1、“.....核算方法经确定，不得随意改变。每月应对各种存货进行次盘点，遇有需要，由事业部组织不定期盘点年度终了须进行次全面的盘点清查，并将盘点结果和盈亏情况上报上级各部门进行审批。并根据财务制度的有关规定进行帐务处理盘盈的存货冲减管理费用，盘亏毁损和报废的存货，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值之后，计入管理费用。发生存货非正常毁损扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。凡使用年限超过年的房屋建筑物机器机械运输工具及其他与生产经营有关的设备器具工具等属于固定资产。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在元以上，并且使用期限超过年的，也应当作为固定资产。公司购入的自行建造的投资者投入的接受捐赠的在原有固定资产基础上进行改扩建的盘盈的固定资产，按照国家财务制度规定的计价方式进行计价，购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税耕地占用税，计入固定资产价值。未经批准，不得融资租入资产......”。

2、“.....在建工程发生报废或者废损，按照扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失，计入施工的工程成本。单项工程报废以及由于非常原因造成的报废或者毁损，其净损失，在筹建期间计入开办费在投入生产经营以后，计入营业外支出。工程交付使用前因进行试运转发生的支出，计入工程成本。在试运转中形成产品可以对外销售的，以实际销售收入或者预计售价扣除税金后，冲减在建工程成本。虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算，造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并计提折旧。竣工决算办理完毕后，按照决算数据调整原估价和已计提折旧。采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧率按照事业部总部的统规定执行，已确定的折旧方法和折旧率，不得随意变更。固定资产折旧计提范围房屋和建筑物，在用机器设备，仪器仪表，运输车辆......”。

3、“.....季节性停用和修理停用的设备，以经营租赁方式租出的固定资产。固定资产折旧按月计提。月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧。月份内减少或者停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。提足折旧的逾期固定资产不再提取折旧。提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不得续提折旧。固定资产有偿转让或者清理报废的变价收入与其帐面净值的差额，计入营业外收入和营业外支出。无形资产的取得转让，由事业部集中管理，未经授权批准不得发生无形资产的取得和转让无形资产按照取得时的实际成本计价，无形资产从开始使用之日起在有效使用期限内，平均摊入管理费用，具体项目有效期以事业部批准为准。流动资产管理材料管理加大请购制度的执行力度。对于原材物料及办公用品的购买应有计划性，各部门主管至少提前周将本部门的采购计划填写请购单上交财务部，以便于财务部汇总备案并安排资金，由厂长或行政部统安排......”。

4、“.....材料入库必须由仓管员协同品控机电亲自验收，按照验收的实际合格数量开具收料单，如有短缺，仓管员应拒绝验收或暂收后，通知财务部门。对进仓的无发票材料，仓管员开据临时收料单无单价料，根据暂估价开具收料单。领用材料必须凭领用部门主管签名的普通领料单方可发料，仓管员按单发货，如实填写实发数量，严禁事后补单。月季年末，由仓管员和会计统计员对仓库材料进行盘点，财务主管参与监盘。材料采用实际成本计价，材料的发出采用先进先出原则。低值易耗品管理低值易耗品指单位价值在固定资产规定限额以下或使用年限不满年，不能作为固定资产的各种物品。低值易耗品实行分类管理。低值易耗品采用实际成本计价。购进时，全额入帐领用时，金额不大的采用次摊销法，金额较大的，报相关部门批准后，采用分期摊销法，逐月计入成本费用中。建立低值易耗品管理制度，分类建立台帐，在库低值易耗品由仓库保管......”。

5、“.....属办公用品的由行政部管理。产成品废品管理产成品入库，必须办理验收手续，开据入库单，仓管员必须每天核对产品数量。仓库发货须遵守先进先出原则。产品出库必须有手续完备的出库单才能发货。库存产品数量不足时仓管员按实际数量发货，严禁向客户开具白条抵欠产品。抽样或检验产品以及办公室需用的成品水，按规定进行处理。仓管员必须对在库产成品的数量和质量负责，据实办理出库手续。月末编制产品进销存月报表，数据真实准确，并报给财务主管。严格执行盘点制度。除例行的日清月结清查外，会计还须不定期的盘点抽查，对库存产品数量质量以及帐实差异情况进行落实。生产过程中的废品，由厂长签名认可。废品入库时，仓管员须清点数量，开据入库单，办理入库手续。废品不得与正常产品混放，废品出售收入不得帐外处理。废品的报废，须由仓管员编制产品报废申请单，由厂长财务主管审批认可，办理出仓手续......”。

6、“.....对于领用的办公用品应妥善使用保管，如发生丢失回非正常损失应对当事人酌情进行处罚对于车间领用的器具应按规范使用，如发生因操作不当而造成的损坏应追究使用人的相关责任并予以相应处罚。应收帐款管理销售产品律实行现款现货，特殊情况产生的应收帐款应加紧催收，若货款收不回来，不得再行发货。应收帐款不提坏帐准备。其他应收款管理借款借支及返纳规定本厂人员业务借款时，必须返纳已有欠款有拖欠者，厂长般不得批准再次借款。借款申请人借款时，须填写暂支单，注明借款用途及还款时间，由厂长和财务主管签批后方可借款。出纳要认真检查暂支单的填列事项和审批手续，不符合规定要求的，不得办理借款。出纳对各种开支报销单据须认真审核，对合法报销票据，在经手人签名财务主管审核厂长审批后，才准予报销。出差人员返回时应及时报销差旅费，首先要填制差旅费报销单，注明出差的时间行程和原因......”。

7、“.....超过还款时间仍未还款者，财务部在发放工资时予以扣除并按公式借款金额超过还款日期的天数加收滞纳金。用于报销的原始发票，付款单位填明广东饮用水有限公司上海分公司，并盖有收款单位发票专用章，金额大小写须致。特殊情况不能提供正式发票或收据的，厂长财务主管须从严审批后，方可报销。属报销购买原辅料或办公用品的应将仓管或行政部开具的出入库单据附于发票背面，否则出纳有权拒绝报销。审批要求所有报销票据，均按财务审批权限规定，由财务主管审核无误后，报厂长批准。审批后，出纳方可办理报销手续。成本费用管理在生产过程中消耗的直接材料直接工资，其他直接支出和制造费用，计入产品制造成本，以上计入产品成本的项目按照国家财务制度的规定范围和集团公司有关制度进行列支。发生下列支出......”。

8、“.....根据公司的生产特点和管理要求，采用品种法核算产品成本，且不得随意变动。为了保证产品成本的准确性，成本核算必须划清本期成本与下期成本，在产品成本与产成品成本的界限，不得相互混淆。公司财务部应建立和健全成本核算的各种基础工作，及时组织成本核算，挖掘降低产品成本的潜力，努力降低成本。职工福利费等，应按照国家财务制度规定的比例计提，不得随意增减。支付应由本期和以后各期负担的待摊费用，应按定标准分配计入本期和以后各期，按照待摊费用项目的受益期限确定分摊的数额，分摊期限般不超过年。发生本期尚未支付，但应由本期负担的费用，应当预提计入。预提数与实际数发生差异时，应及时调整提取标准。多提数应在年终冲减成本费用，年终财务决算时不留余额。需要保留余额的需经事业部审批，并在年度财务报告中预以说明......”。

9、“.....以及按事业部要求进入销售费用核算的费用，作为期间费用，不分摊到产品成本中去，直接计入当期损益。销售费用管理费用财务费用的开支范围遵守国家财务制度的规定，销售费用管理费用具体项目的开支标执行事业部财务管理规定。旅差报销及住宿标准本市外的直辖市经济特区出差每人每天补助元其他地区每人每天补助元。郊县出差每人每天补助元，本市市区内无补助。住勤按住宿的实际天数计算，每人每天补助元。由总部统组织的在外会议或活动，不予报销补助。住宿标准标准般地区特殊地区普通员工元天元天经理或主管元天元天以上标准为双人房标准。利润分配公司应在产品已经发出，同时收讫价款或者取得收讫价款的凭据时，应当确认销售收入。并按照国家有关税法的规定，计缴各种应交税金。发生与生产经营无直接关系的各项收入和支出，计入营业外收入和营业外支出。营业外收入包括固定资产的盘盈和出售净收益，罚款收入......”。