1、“.....从年月起，物资市场采购成本按实际价格入账，只加收的管理费，不再产生料差。经审计组对公司所属项目抽查结果反映，该项目废旧物资处理基本上执行了公司下发的•关于成立中铁建工程公司财产物资报废鉴定审批领导小组的通知‣中所规定的程序，对报废处理的钢筋头木方等废旧物资填报了•财产物资报废鉴定审批单‣，并有相应领导部门主管签字，出售废旧物资均有过磅记录，所收款项交财务部门冲抵成本。部分物资处理的审批手续尚不完善，建议今后应严格按照公司下发的有关制度执行，按规定的格式程序进行废旧物资的审批报废处理。对于公司物资采购的管理，审计组抽查了该公司下属的物资市场部分财务决算报告明细帐簿原始凭证，发现该公司物资采购点收入库物资调拨等程序流程比较顺畅，手续较为齐全，对于发票帐单未到的材料物资也按规定程序进行了预点，调拨材料附有明细单，均有双方收发料人员的签字......”。

2、“.....周转材料摊销元，周转料净值元，其中三季度摊销元，报废周转材料元，补摊周转料报废摊销不足元。周转料的摊销按照集团公司规定的木质材料年摊销钢质材料年摊销的规定。对于公司货币资金的管理，审计组抽查了下属的项目部，对库存现金和银行存款进行了实地检查。库存现金和现金日记帐相符，无白条抵库现象，每日有财务主管在现金日记帐余额上的印章银行存款和日记帐相符，每月的银行余额调节表中无未达帐项。正在整改的问题在工程项目资金的管理方面，公司制定了•公司资金管理使用管理办法‣，规定项目资金的使用按规定的比例拨付。在抽查的年项目承包责任书中没有明确项目与公司的资金支配比例。在年的项目承包责任书中明确项目与公司的资金支配比例有的是或，但在实际的工作中没有按照规定执行。在成本管理方面，公司为了改变过去项目经理部对分包队伍预付生活费工程款，期末不予提成本费用的弊病，改为预结，按验工的进行预先结算......”。

3、“.....但随之带来的问题是成本费用的不准确。在备用金的管理方面，年度决算报表中反映个人手中占用企业的备用金共计万元，年季度决算报表反映的个人手中占用企业的备用金共计万元，略有减少，但数额还是偏大。未整改的问题由于公司未能提供全面的经营目标责任书考核兑现资料，经营部门提供的年经营目标完成情况与•关于公布年经营目标考核结果的通知‣中兑现金额不相符，同时，财务部门亦未能提供承包兑现奖发放凭证。因此，审计组无法就经营目标责任书的考核兑现情况发表真实意见。截止审计日，公司的审计机构仍然为财务部下设的成本审计室，审计人员仍然是人，同时负责大量的财务工作，审计工作进展不明显。审计机构的设臵还是不能保证审计机构的相对独立性，人员的配备不能真正地开展审计工作，不符合•中国铁路工程公司审计工作规定‣中要求所属单位必须实行内部审计制度的规定。关于投资方面存在的问题......”。

4、“.....对系列公司没有合并报表，造成收支体外循环的问题，公司计划在年度决算时进行合并报表。二目前管理中存在的新问题经审计组检查公司年季度决算报表发现，该公司下属项目部季度亏损余万，而项目季度盈利余万前次报告披露工程遗留潜盈约万元，对这种成本忽上忽下利润忽高忽低跳跃空间如此之大的现象审计组表示不解，该现象应引起你公司领导层的重视。年底公司短期借款万元，长期借款万元，截止年季度，短期借款万元，没有长期借款，但应付票据增加万元，货币资金只有万元，流动资金周转十分困难。造成的原因方面是规模不断扩大，还承接了部分垫资工程二是工程工程等停工项目的资金还在积压三是公司近几年在固定资产投资方面投入的资金较大。经抽查公司下属项目有关经济事项发现，该项目年季度机械租赁费用的预提缺乏准确性，租赁内部单位机械租赁分公司的高塔等设备，双方并未进行结算......”。

5、“.....预提数额与双方签订的租赁合同相比，差距较大同时，通过对机械租赁分公司的抽查，项目年季度的机械租赁收入也未在当期列帐。这些现象反映出了公司内部市场部分单位结算时效性差收入成本不真实的问题。检查中审计组还发现，项目对分包队伍违章施工罚款缺乏有效的取证手段，列帐所依据的罚款单并未取得对方签认，建议你公司作相应的规定来规范此类行为，避免结算或设计诉讼时产生对我方不利的影响。†返回‡附件审计通知书格式及内容审计通知书格式审计通知书审通号关于对公司进行审计的通知公司根据年审计工作计划安排，审计处派出审计组，拟于年月日对你单位进行审计。请予积极配合，并提供有关资料和必要的工作条件。审计组长审计组员中铁建工集团有限公司审计处公章年月日抄送审计通知书内容审计通知书应包括以下内容被审计单位及审计项目名称审计目的及审计范围审计时间审计小组名单内部审计机构及其负责人的签章和签发日期......”。

6、“.....审计通知书应抄送其上级管理部门。†返回‡附件审计承诺书格式审计承诺书为了明确审计责任和会计责任，提高审计质量和效率，保证审计结果的客观公正和真实性，同时增强被审计单位的责任感，审计部门和被审计单位须做出以下承诺审计部门承诺遵守审计职业道德，按照实事求是客观公正的原则，认真履行审计程序，保守被审计单位秘密，如实反映审计情况，出具真实合法的审计报告。被审计单位承诺提供完整的会计凭证账册报表和相关资料，保证所提供数据的真实性和完整性，对虚假信息和重大遗漏问题承担全部责任......”。

7、“.....召开审前会议，布臵有关工作按照审计分工和具体审计内容，开展现场审计与取证④对审计证据进行分类判定分析评价拟定审计报告与被审计单位交换审计意见预定的起讫日期编写审计方案的日期。†返回‡附件审计工作底稿格式及内容审计工作底稿格式审计工作底稿索引号共页第页被审计单位名称审计事项实施审计期间或者截止日期审计过程记录审计结论或者审计查出问题摘要及其依据审计人员编制日期复核意见复核人员复核日期被审计单位意见负责人签字日期审计组长主审附件份审计工作底稿内容被审计单位的名称审计事项及其期间或截止日期审计事项应注明审计工作底稿所记录的事项名称，例如应收帐款内控制度等审计期间或截止日期应注明工作底稿所述事项所属期间或截止日时点......”。

8、“.....是审计工作底稿的主要内容，其中列示的检查数据或数据评价都应该有相应的证据来支持，包括复印的原始资料和审计人员自行计算的资料。审计人员姓名和工作底稿编制日期复核人员姓名复核日期和复核意见复核人员应由审计组长或主审来担当索引号及页次被审计单位意见是审计工作底稿的另项主要内容，工作底稿中所注明的任何审计事项及结论都要经过被审计单位相关部门及人员签署意见并签名后，方可作为撰写审计报告的依据。审计工作底稿要求内容完整记录清晰结论明确，充分体现客观性和重要性原则，所记录的底稿内容应能为最终的审计结论提供有力支持。†返回‡附件征求意见书格式及内容征求意见书格式审计报告征求意见书中铁建工集团公司或项目根据•中国铁路工程总公司审计办法‣的规定，现将年月日至年月日对你单位的的审计报告送给你们征求意见。请在年月日前提出书面意见。逾期不送视为同意......”。

9、“.....经审计组长审核签章后，送交被审计单位征求意见。被审计单位应在收到审计报告之日起日内，将书面意见送交审计组，逾期不送视为同意。审计组对被审计单位提出的书面意见应进步核实取证或说明。审计组应将审计报告连同被审计单位的书面意见和审计组的核实情况并报送主管领导或派出审计组的审计机构审定。主管领导或审计机构对需要处理的问题，作出审计处理意见，报请本单位负责人批准后，下达审计决定送被审计单位执行。被审计单位必须执行审计决定，并将执行情况于日内书面向审计机构反馈。被审计单位对审计决定如有异议，应在收到审计决定之日起日内向审计机构所在单位或上级审计机构申请复议。审计机构所在单位或上级审计机构应及时予以处理。复议期间，原审计决定照常执行......”。