1、“..... 第十二条各项财务收入应按国家政策和有关规定认真核算正确反映，防 止漏收错收。不得私设小金库，不得在外私设账户，以保证损益的真实性和完 整性。不得以任何形式截留或转移收入。 第四章支出管理 第十三条支出是指公司为开展主营业务及其他活动发生的资金耗费和损 失。主要包括 业务支出公司在进行担保项目调查评估过程中聘请中介机构对项目 进行评估鉴证审计公证等的支出，以及聘请常年法律顾问财务顾问等的 支出，对本公司自身的审计评估除外......”。

2、“..... 营业税金及附加包括营业税城建税教育费附加地方教育费附加 水利基金费等。 提取短期担保风险准备金按每笔新发生担保额提取风险准备金。 在该笔担保业务按时履约解除担保责任时，净预提的风险准备金的余额返还担保 基金。 提取长期担保风险金从担保基金的年收益中按提取担保风险准备 金，担保风险准备总额达到基金总额的后，可不再提取。 代偿损失超出准备支出代偿损失超过已提取短期长期担保风险准备 金差额部分。 提取未到期责任准备金年未按在保项目所收保费的提取，同时转 回以前年度提取本年已解除担保责任余额项目所收保费计提的未到期责任准备， 用于弥补代偿损失。 提取担保赔偿准备按年末在保余额的定比例计提，实行差额提取， 用于弥补代偿损失，计提的比例经确定不得随意变更。计提的比例根据担保业 务代偿率和代偿损失率不同而不同......”。

3、“..... 利息支出指借款所应支付的利息。如到期次支付的利息数额较大， 应按权责发生制原则进行核算。 其他业务支出公司在业务经营中发生的其他与业务有关的支出。 营业外支出指固定资产盘亏固定资产清理净损失罚金其他等。 所得税根据国家所得税有关规定计算应缴的所得税 第五章担保基金管理 第十四条担保基金是保证公司担保业务正常开展的前提和基础，主要由国 家企业法人个人投入，其他筹措担保资金的活动应在国家规定的范围内开展。 其来源主要有 国家企业法人个人出资 二基金净收益 三其他 第十五条担保资金的使用应建立审核和控制制度，建立内部制约机制，资 金的收付集中由财会部门办理。对外拨付保证金和发生代偿赔付，必须符合操作 规程，会同各有关职能部门共同讨论通过，报公司分管财务经理签字批准后，由 财务部门审核，方可对外付款。 第十六条加强风险防范和管理，正确提取和使用风险准备金和资本保障基 金......”。

4、“..... 第二十条公司在建工程包括前期准备正在施工中和虽已完工但尚未交 付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按实际成本计价。 第七章附则 第二十二条公司必须接受审计财政和税务机关依照国家法律和有关规 定，对各项收支内容的检查和监督，并如实提供会计资料和有关情况。 第二十三条本制度若与国家现行法规有抵触的，按国家现行法规执行。 第二十四条本制度自下发之日试行。解释权属本公司。 高邮市信诚业企业贷款担保有限公司 担保风险控制管理制度 公司从事担保业务应遵守国家的法律法规和公司规章制度,遵循平等自愿公 平诚实信用和风险可控的原则。为了规范公司担保行为,保证担保业务工作质 量和效率,特制定本制度。 建立完善风险化解制度。 严格担保前审查担保审分离制度，明确责任，从责任上堵塞风险漏洞。严 格执行担保前调查，担保中跟踪制度，杜绝人情担保和上级领导担保......”。

5、“.....除有固定的经营场所和必要的设施及从业人员外，还要有符 合国家产业政策导向的产品，要产品销路好，效益明显，有名符其实的注册资本， 有健全的财务制度 资产负债率不高于，在金融部门无不良记录 贷款申请必须如实写明贷款用途贷款金额贷款期限及还款计划。 经审查具备以上至项条件方可提供贷款担保服务。 被担保企业必须按申请担保贷款的用途使用资金，定期向担保公司提供财 务报表，报告贷款使用及经营效益情况。 在有效担保期间内，工作人员必须加强跟踪监督，及时了解被企业的经营 情况。 严格遵守担保风险准备金提取制度。公司按当年担保费的提取未到期责 任准备金，按不超过当年年末担保余额的比例以及税后利润的比例提取风险 准备金，用于担保赔付风险准备金累计达到注册资本的后，实行差额提取。 严格掌握好担保风险控制额度。重点为本市中小企业提供短期小额流动资金 贷款担保，般担保贷款额度在万元以下，期限在年以内民营企业提供 短期流动资金贷款担保，般不超过实收资本的倍......”。

6、“.....对贷款企业实行角审查，总经理充分听取不同 意见后方可下定论。 二严格反担保措施。 按照四易的原则易于变现易于评估易于操作易于触动受保人利 益的原则确认反担保物。 在设定反担保物时，首先以业主或法人代表个人财产作抵押，以增强企业经 营者的责任和对其进行有效的约束。 三强化工作人员风险控制意识，严格执行追究制度。 公司工作人员对由于审查不严循私舞弊等原因给公司造成公司资金损失的， 视其损失情况承担赔偿责任。 工作人员违反次工作纪律，给予警告处分，违反两次扣发当月全部效益工 资的，违反三次予以辞退。 在公司业务工作中，出现起担保拖期贷款，扣发经理审查员基本工 资，扣发全体工作人员年的效益工资，从应还款月份起直至全部还款为止。 出现笔赔付损失，按扣发经理审查员年的基本工资，按经理审 查员各其他人员各扣减风险金出现两次赔付损失，经理要引咎辞职， 审查员予以辞退。 四本制度自公布之日起执行......”。

7、“.....遵循平等自愿公 平诚实信用和风险可控的原则。为了规范公司担保行为,保证担保业务工作质 量和效率,特制定本制度。 建立完善风险化解制度。 严格担保前审查担保审分离制度，明确责任，从责任上堵塞风险漏洞。严 格执行担保前调查，担保中跟踪制度，杜绝人情担保和上级领导担保。 被担保企业，除有固定的经营场所和必要的设施及从业人员外，还要有符 合国家产业政策导向的产品，要产品销路好，效益明显，有名符其实的注册资本， 有健全的财务制度 资产负债率不高于，在金融部门无不良记录 贷款申请必须如实写明贷款用途贷款金额贷款期限及还款计划。 经审查具备以上至项条件方可提供贷款担保服务。 被担保企业必须按申请担保贷款的用途使用资金，定期向担保公司提供财 务报表，报告贷款使用及经营效益情况。 在有效担保期间内，工作人员必须加强跟踪监督，及时了解被企业的经营 情况。 严格遵守担保风险准备金提取制度。公司按当年担保费的提取未到期责 任准备金......”。

8、“.....用于担保赔付风险准备金累计达到注册资本的后，实行差额提取。 严格掌握好担保风险控制额度。重点为本市中小企业提供短期小额流动资金 贷款担保，般担保贷款额度在万元以下，期限在年以内民营企业提供 短期流动资金贷款担保，般不超过实收资本的倍。 严格控制担保各项程序。对贷款企业实行角审查，总经理充分听取不同 意见后方可下定论。 二严格反担保措施。 按照四易的原则易于变现易于评估易于操作易于触动受保人利 益的原则确认反担保物。 在设定反担保物时，首先以业主或法人代表个人财产作抵押，以增强企业经 营者的责任和对其进行有效的约束。 投资担保有限公司 财务管理制度 第章总则 第条为规范投资担保有限公司财务管理，充分发挥财务管理 计划控制监督决策的职能，保证公司经营管理正常进行，提高担保资金的 利用效益，维护股东利益......”。

9、“..... 根据本公司实际，制定本制度。 第二条公司要按现代企业制度要求建立健全法人治理结构，加强经营 管理，提高资产运营效率。公司的财务活动在公司执行董事的领导下由财务部门 统管理。 第三条公司财务管理工作的基本任务是全面贯彻会计法，执行国 家有关法律法规和财务规章制度合理编制公司预算，如实反映公司财务状况 依法组织收入，努力节约支出建立健全财务管理机制，加强经济核算，管好用 活资金，加强对担保基金的风险防范管理，防止资产流失，对公司经营活动进行 财务控制和监督。 第四条建立责任明确的公司内部财务管理体制，公司股东会总经理 财务分管经理财务人员应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制，努力为 公司发展和担保业务的开展作好服务。 公司内部要认真作好财务管理的基础工作，严格按照财政部会计基础工作 规范办理每笔会计业务，会计记录应当准确完整。 公司应当遵循权责发生制原则，凡是应属于本期的收入和支出，不论款项是 否在本期收付......”。