1、“.....指引连同此前发布的规范，标志着适合我国企业内部控制规范体系已基本建成。为增强企业的竞争力，提升企业经营管理水平盈利能力和持续发展能力，企业及时识别科学分析和正确评价影响企业发展的各种不确定因素，加强内部控制体系建设日益重要。二研究思路与方法二〇年十月六日星期四第二部分公司内部控制背景公司系农业产业化国家重点龙头企业，以虾夷扇贝海参皱纹盘鲍海胆海螺等海珍品为主要产品，拥有国内唯的国家级虾夷扇贝原良种场和国内流的海参鲍鱼等海珍品育苗基地地处世界公认的海珍品适宜生长地带北纬度，在渤海黄海东海拥有远离大陆海里的国家类清洁海域余万亩，是国内最大的海珍品增养殖基地。公司简介从公司的背景和文化及近三年主要会计数据和财务指标简介如下公司背景和文化公司是以海洋水产业为主，集海珍品育苗业海水增养殖业水产品加工业国内外贸易海上运输业于体的大型综合性渔业企业......”。

2、“.....创建世界渔业百强企业为目标，发扬敢立潮头勇为人先创新奋进求实发展的企业精神，秉承诚信品质创新的经营理念，积极顺应国家农业产业化农业产业结构调整和海洋资源可持续开发的政策导向，借助独特优质的资源优势，采用先进的技术，大规模开展虾夷扇贝海参鲍鱼等海珍品育苗养殖加工业务。公司是目前国内最大的海珍品底播增养殖企业，开发海域养殖面积居全国同行业之首，其中虾夷扇贝底播增殖面积产量居全国首位，年占国内底播虾夷扇贝市场份额的海参底播增殖面积产量居全国前列，年占全国底播增殖海参市场份额的鲍鱼底播增殖面积产量居全国首位，年占全国底播增殖鲍鱼市场份额的......”。

3、“.....公司的优势公司在行业催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。应收账款分类管理，针对不同性质的应收款项，采取不同方法和程序。严格区分并明确收款责任，建立科学合理的清收奖励制度以及责任追究和处罚制度，以有利于及时清理催收欠款，保证公司营运资产的周转效率。公司按客户设置应收账款台账，及时登记并评估每客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。公司对于可能成为坏账的应收账款，按照国家统的会计准则制度规定计提坏账准备，并按照权限范围和审批程序进行审批。对确定发生的各项坏账，查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理。公司核销的坏账进行备查登记，做到账销案存。已核销的坏账又收回时及时入账，防止形成账外款。公司结合销售政策和信用政策，明确应收票据的受理范围和管理措施。加强对应收票据合法性真实性的审查......”。

4、“.....应收票据的贴现经由保管票据以外的主管人员的书面批准。公司有专人保管应收票据，对于即将到期的应收票据，及时向付款人提示付款已贴现但仍承担收款风险的票据在备查簿中登记，以便日后追踪管理。公司制定逾期票据追索监控和冲销管理制度。公司定期抽查核对销售业务记录销售收款会计记录商品出库记录和库存商品实物记录，及时发现并处理销售与收款中存在的问题同时，定期对库存商品进行盘点。公司定期与往来客户通过函证等方式，核对应收账款应收票据预收账二〇年十月六日星期四款等往来款项。如有不符，应当查明原因，及时处理。四结束语公司经过几年来的发展，公司的资金人员市场等都发展到了相当的规模，公司的机构设置财务管理水平和人力资源的配备等方面适应公司进步发展的要求。因此，加强公司管理，实现管理创新，使传统的管理模式向现代企业管理过渡，是公司进步加强竞争力，取得更大的市场业绩所必需的......”。

5、“.....笔者在上文中对公司从控制环境采购生产内部控制和存货销售内部控制等方面进行了分析。特别是针对公司采购生产和存货销售进行了较为详细的分析。随着我国加入，客观上要求我国企业建立现代化的先进管理体系，其中内部控制是基础所在。由于时间和资料的限制，笔者没有对公司内部控制各个环节进行详细分析，如尚缺少对投资控制信息系统控制等方面的分析，也没有按般内部控制模型各个要素进行分析，显得不够完整另外在些方面还需分析得更深入，例如业务控制方面。尽管存在些缺陷，但笔者认为本文定程度反映我国些海水养殖企业的内部控制现状，些分析建议对其它企业特别是海水养殖企业加强内部控制有借鉴和参考作用......”。

6、“.....内部控制配套指引，。刘玉廷，全面提升企业经营管理水平的重要举措，中国农业会计，。阎达五张瑞君，会计控制新论会计实时控制研究，会计研究，。方红星......”。

7、“.....会计研究，。方红星，企业风险管理整合框架，东北财经大学出版社，。谷琪樊子君，关于强化我国企业内部控制的研究，财务与会计，。财政部会计司，企业内部控制应用指引解读，国际商务财会，。刘玉廷，内部会计控制规范新形势下加强单位内部会计监督的里批准制度三销售与发货控制四收款控制四结束语附录主要参考文献后记东北财经大学研究生学位论文原创性声明东北财经大学研究生学位论文使用授权书第部分绪论年月日，财政部证监会审计署银监会保监会联合发布了企业内部控制配套指引。该配套指引连同此前发布的企业内部控制基本规范，标志着适应我国企业实际情况融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。随着我国内部控制相关法律法规的出台，企业内部控制建设已刻不容缓，笔者通过对内部控制的案例研究，分析存在问题和不足，结合所学和参考相关文献资管理控制制度二经营控制制度三财务控制制度......”。

8、“.....四投资决策控制制度,五信息披露控制制度六内部审计制度......”。

9、“.....二公司生产内控现状和相关分析公司主导产品的生产内控现状,二公司主导产品生产内控分析二〇年十月六日星期四第四部分公司存货和销售管理内控现状及相关分析存货的管理内控现状及相关分析存货管理内控制度及相关分析二存货数量的内控管理及相关分析三存货计价的内控管理及相关分析,二公司销售管理内控现状三公司销售管理内控相关分析公司建立了销售与收款业务的岗位责任制二公司建立了销售业务授权制度和审核批准制度三销售与发货控制四收款控制四结束语附录主要参考文献后记东北财经大学研究生学位论文原创性声明东北财经大学研究生学位论文使用授权书第部分绪论年月日，财政部证监会审计署银监会保监会联合发布了企业内部控制配套指引。该配套指引连同此前发布的企业内部控制基本规范，标志着适应我国企业实际情况融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。随着我国内部控制相关法律法规的出台......”。