1、“.....有元为子公司预付账款应收票据元中有元为子公司应付票据乙公司应付债券元中有此文档仅供参考为母公司所持有。母公司按计提坏账准备。要求对此业务编制年合并会计报表抵消分录。借应付账款贷应收账款借坏账准备贷管理费用借预收账款贷预付账款借应付票据贷应收票据借应付债券贷长期债权投资资料母公司和其全资子公司有关事项如下母公司年月日结存的存货中含有从其全资子公司购入的存货万元，该批存货子公司的销售毛利率为。年度子公司向母公司销售商品，售价为万元含增值税，母公司另支付运杂费等支出万元。子公司年度的销售毛利率为。母公司年度将子公司的部分存贷对外销售，实现的销售收人为元，销售成本为万元。母公司对存货的发出采用后进先出法核算。年月日子公司向母公司销售最低租赁付款额万元资料公司于初成立并正式营业......”。

2、“.....表资产负债表单位元项目年月日年月日现金应收账款其他货币性资产存货设备届满企业归还给公司设备。每个末支付租金万元企业担保的资产余值为万元，企业的母公司担保的资产余值为万元，另外担保公司担保金额为万元，未担保余值为万元，要求计算公司最低租赁付款额本题分收股利经过上述调整后，甲公司编制年度合并财务报表前，长期股权投资项目的金额为元，投资收益项目的金额为元。租赁公司将台大型设备以融资租赁方式租赁给企业。双方签订合同，该设备租赁期年，租赁期法确认投资收益元并增加长期股权投资的账面价值借长期股权投资贷投资收益对乙公司分派的股利调减长期股权投资元借应收股利贷长期股权投资抵消原成本法下确认的投资收益及应收股利元借投资收益贷应下，甲公司对乙公司分派的股利应编制的会计分录为借应收股利贷投资收益甲公司在编制年度合并财务报表时，应在其合并工作底稿中，将对乙公司的长期股权投资从成本法调整为权益法......”。

3、“.....编制在工作底稿中应编制的调整分录。成本法赁收入甲公司年月日以货币资金元对乙公司投资，取得其的股权。乙公司的实收资本为元，年乙公司实现净利润元，按净利润的提取法定盈余公积，按净利润的向股东分派现金股利。在成本法下甲公司个别财务报表中长仅供参考此项租赁租金总额为元，按直线法计算，每年应确认的租金收入为元。应做的会计分录为年月日借银行存款贷应收账款年年年年月日借银行存款应收账款贷租赁收入年月日借银行存款应收账款贷租。应做的会计分录为年月日租赁开始日借长期待摊费用贷银行存款年年年年月日借管理费用贷银行存款长期待摊费用年月日借管理费用贷银行存款长期待摊费用出租人乙公司的会计处理此文档符合融资租赁的任何条标准，应作为经营租赁处理......”。

4、“.....不能按照各期实际支付租金的金额确定，而应采用直线法平均分摊确认各期的租金费用。此项租赁租金总额为元，按直线法计算，每年应分摊的租金为元回，乙公司收回办公用房使用权。甲公司和乙公司均在年末确认租金费用和租金收入，不存在租金逾期支付情况。要求分别为承租人甲公司和出租人乙公司进行会计处理。承租人甲公司的会计处理该项租赁不公用房原账面价值为元，预计使用年限为年。租赁合同规定，租赁开始日年月日甲公司向乙公司次性预付租金元，第年末第二年末第三年末第四年末支付租金元，第五年末支付租金元。租赁期满后预付租金不退予以抵销借固定资产累计折旧贷未分配利润年初将本年就未实现内部销售利润计提的折旧予以抵销借固定资产累计折旧贷管理费用年月日，甲公司从乙租赁公司租入全新办公用房套，租期为年......”。

5、“.....预计净残值为。要求编制年末和年末合并财务报表抵销分录。年末抵销分录公司增加的固定资产价值中包含了万元的未实现内部销售利润借营业外收入贷固定资产原价未实现内部销的股权。发生如下交易年月日，公司以万元的价格出售给公司台管理设备，账面原值万元，已提折旧万元，剩余使用年限为年。公司直线法折旧年限为年，预计净残值为。公司购进后，以万元作为固定资产入账。动资产损失贷无形资产固定资产清理营业外收入处置非流动资产利得银行存款合并商誉企业合并成本合并中取得的被合并方可辨认净资产公允价值份额万元公司为公司的母公司，拥有其动资产损失贷无形资产固定资产清理营业外收入处置非流动资产利得银行存款合并商誉企业合并成本合并中取得的被合并方可辨认净资产公允价值份额万元公司为公司的母公司，拥有其的股权。发生如下交易年月日......”。

6、“.....账面原值万元，已提折旧万元，剩余使用年限为年。公司直线法折旧年限为年，预计净残值为。公司购进后，以万元作为固定资产入账。公司直线法折旧年限为年。预计净残值为。要求编制年末和年末合并财务报表抵销分录。年末抵销分录公司增加的固定资产价值中包含了万元的未实现内部销售利润借营业外收入贷固定资产原价未实现内部销售利润计提的折旧借固定资产累计折旧贷管理费用年末抵销分录将固定资产原价中包含的未实现内部销售利润予以抵销借未分配利润年初贷固定资产原价将年就未实现内部销售利润计提的折旧予以抵销借固定资产累计折旧贷未分配利润年初将本年就未实现内部销售利润计提的折旧予以抵销借固定资产累计折旧贷管理费用年月日，甲公司从乙租赁公司租入全新办公用房套，租期为年。办公用房原账面价值为元，预计使用年限为年。租赁合同规定，租赁开始日年月日甲公司向乙公司次性预付租金元......”。

7、“.....第五年末支付租金元。租赁期满后预付租金不退回，乙公司收回办公用房使用权。甲公司和乙公司均在年末确认租金费用和租金收入，不存在租金逾期支付情况。要求分别为承租人甲公司和出租人乙公司进行会计处理。承租人甲公司的会计处理该项租赁不符合融资租赁的任何条标准，应作为经营租赁处理。在确认租金费用时，不能按照各期实际支付租金的金额确定，而应采用直线法平均分摊确认各期的租金费用。此项租赁租金总额为元，按直线法计算，每年应分摊的租金为元。应做的会计分录为年月日租赁开始日借长期待摊费用贷银行存款年年年年月日借管理费用贷银行存款长期待摊费用年月日借管理费用贷银行存款长期待摊费用出租人乙公司的会计处理此文档仅供参考此项租赁租金总额为元，按直线法计算，每年应确认的租金收入为元......”。

8、“.....取得其的股权。乙公司的实收资本为元，年乙公司实现净利润元，按净利润的提取法定盈余公积，按净利润的向股东分派现金股利。在成本法下甲公司个别财务报表中长期股权投资和投资收益项目的余额情况如下长期股权投资公司投资收益年月日余额年乙公司分派股利年月日余额要求年按照权益法对子公司的长期股权投资进行调整，编制在工作底稿中应编制的调整分录。成本法下，甲公司对乙公司分派的股利应编制的会计分录为借应收股利贷投资收益甲公司在编制年度合并财务报表时，应在其合并工作底稿中，将对乙公司的长期股权投资从成本法调整为权益法。应编制的调整分录如下按权益法确认投资收益元并增加长期股权投资的账面价值借长期股权投资贷投资收益对乙公司分派的股利调减长期股权投资元借应收股利贷长期股权投资抵消原成本法下确认的投资收益及应收股利元借投资收益贷应收股利经过上述调整后......”。

9、“.....长期股权投资项目的金额为元，投资收益项目的金额为元。租赁公司将台大型设备以融资租赁方式租赁给企业。双方签订合同，该设备租赁期年，租赁期届满企业归还给公司设备。每个末支付租金万元企业担保的资产余值为万元，企业的母公司担保的资产余值为万元，另外担保公司担保金额为万元，未担保余值为万元，要求计算公司最低租赁付款额本题分最低租赁付款额万元资料公司于初成立并正式营业。本年度按历史成本名义货币编制的资产负债表表所示。表资产负债表单位元项目年月日年月日现金应收账款其他货币性资产存货设备及厂房净值土地资产总计流动负债货币性长期负债货币性普通股留存收益负债及所有者权益总计年末，期末存货的现行成本为元此文档仅供参考年末，设备和厂房原值的现行成本为元，使用年限为年，无残值，采用直线法折旧年末，土地的现行成本为元销售成本以现行成本为基础，在年内均匀发生，现行成本为元销售及管理费用所得税项目......”。