1、“.....确定帐实是否相符。不符时，应查明不符原因，并提出该 进措施。 往来帐会计职责 登记各项往来业务，清楚每项往来业务的来龙去脉，及时对帐。 积极清理往来帐，防止呆帐发生，催讨欠款。 整理每天的会计凭证，每月结帐终了后的记帐凭证装订成册。 出纳员职责 严格按照国家有关现金和银行结算制度的规定办理现金收付和 银行结算业务。对于重大的开支项目，必须经领导审核方可办理。 每日及时登记现金和银行存款日记帐，结出余额，做到帐款相 符。库存现金不得超过银行核定限额，不得白条抵库和挪用现金。 妥善保管财务印章，严格按照规定用途使用。空白收据和空白 支票专设登记簿登记管理，认真办理领用注销手续。 随时掌握银行存款余额，及时查询未达帐款，不准签发空头支 票。 根据职工实有人数，按照人事部门确定的工资等级和补助工资 标准，按时上报工资基金计作出成本分析......”。

2、“.....为科室成本运算提出合理化建议。 在费用分配上，为保证合理化分，应及时听取医院各个方面的 意见，使成本核算走向合理化。 工资医保会计职责 到文明服务，礼貌待患。 坚持上下班制度，做到不迟发生制的原则，负责将医院总收入总支出全部登记入 帐，及时完整的反映医院的总收入总成本，同时正确反映成本变化， 控制成本费用，提高经济效益定期 保证各种档案的安全与保密，保证各种会计档案得到合理利用，并安 全保存。 门诊收费处工作制度 全体收费人员必须树立全心全意为患者服务的思想，服务热情 周到，说话和气，不准刁难患者，做岗位会计人员同时兼任软件操作岗位。 必须保证数据的真实准确完整。 对于用于会计核算的计算机必须做到专用以保证财务数据的 安全。 加强电算化会计档案的管理，监督保证按要求生成各种档案， 有人管，人人有专责，办事有要求......”。

3、“.....与手工会计岗位相对应，基本要求与会计基 础规范的相关规定致。基本度 按照会计基础工作规范的规定，根据会计业务需要设臵相 应的会计岗位，设臵相应电算化会计工作岗位，并做好电算化培训。 会计电算化岗位责任制度，明确每个工作岗位的职责范围，切 实做到事事毁意见，会同财会部门 共同鉴定审查，编造清册，呈报院长批准后销毁。 销毁时，档案管理部门和财会部门派人到场监销。销毁后在销 毁清册上签名归档，并将销毁情况书面报告院长。 会计电算化管理制就地查阅，般不得借出原件。 外单位人员如特殊情况借阅会计档案，须报经市卫生局批准并 指定地点，由财务部主任指派专人送达指定地点，阅后由专人及时收 回。 会计档案保存期满，由管理部门提出销须由借阅人员书写 借条，经主管院长批准后......”。

4、“.....归还时核实原件，清点件数。 外单位人员调阅会计档案，须持介绍信经主管院长批准后，由 财务部主任指定专人陪同 在财务部保存年，保管期满后按规定手续移交医院档案室。 本单位人员调阅会计档案须经财务部主任同意，由分管会计人 员陪同就地查阅，般不得借出原件。 本单位人员如特殊需要借阅会计档案原件，资料作为会计档案，由 专人整理装订成册，填写封面后锁入专柜保管。 会计资料经装订成为会计档案，任何人不得修改，涂抹，剪 贴和损害。 年终决算帐务处理完毕后的帐薄作为会计档案，随同记帐凭证对财会制度执行情况也要进行审计，揭露存在的问题， 提出改进意见。 稽核会计对往来款项也要进行稽核，协同会计及时清理，避免 呆帐发生。 会计档案管理制度 每月结帐终了后的记帐凭证及书面文件记帐凭证，再由 稽核会计稽核后方可能记帐，以保证原始凭证的合法性及会计分录的 正确性......”。

5、“.....遇有解决不了的问题及时汇 报财务部主任或主管院长进行处理。 稽核会计 财务部设立专门稽核员，由从事会计工作时间较长人员担任， 负责审核医院所有会计凭证。 稽核会计对医院经济活动所取得的原始凭证记帐凭证进行帐 前稽核。银行会计现金会计取得原始凭证后，填制，要向领导提交分析报告，促进增收管理。 如发生超支倾向，要区别随收入增加的正常超支和管理不善的 浪费性超支，对正常超支建议领导批准追补支出，对浪费性超支，则 给予严格控制。 会计稽核制度情况对全年预算的影响，通过会计报表想卫生局和 院领导及时报告。 如发现超收倾向，要从患者负担水平物价上涨因素和收费标 准执行情况等方面查找原因，发现问题及时建议纠正，若属正常业务 发展收入 财务预算经卫生局批复后，财务部依据批准数字对财务预算进 行调整，制定具体收支计划......”。

6、“..... 财务部每月结帐后，对照预算计划和实际完成情况进行比较， 综合考虑月份完成情 财务预算经卫生局批复后，财务部依据批准数字对财务预算进 行调整，制定具体收支计划，征得主管院长批准后开始执行。 财务部每月结帐后，对照预算计划和实际完成情况进行比较， 综合考虑月份完成情况对全年预算的影响，通过会计报表想卫生局和 院领导及时报告。 如发现超收倾向，要从患者负担水平物价上涨因素和收费标 准执行情况等方面查找原因，发现问题及时建议纠正，若属正常业务 发展收入，要向领导提交分析报告，促进增收管理。 如发生超支倾向，要区别随收入增加的正常超支和管理不善的 浪费性超支，对正常超支建议领导批准追补支出，对浪费性超支，则 给予严格控制。 会计稽核制度 财务部设立专门稽核员，由从事会计工作时间较长人员担任， 负责审核医院所有会计凭证......”。

7、“.....银行会计现金会计取得原始凭证后，填制记帐凭证，再由 稽核会计稽核后方可能记帐，以保证原始凭证的合法性及会计分录的 正确性。 稽核会计对发现的问题及时纠正，遇有解决不了的问题及时汇 报财务部主任或主管院长进行处理。 稽核会计对财会制度执行情况也要进行审计，揭露存在的问题， 提出改进意见。 稽核会计对往来款项也要进行稽核，协同会计及时清理，避免 呆帐发生。 会计档案管理制度 每月结帐终了后的记帐凭证及书面文件资料作为会计档案，由 专人整理装订成册，填写封面后锁入专柜保管。 会计资料经装订成为会计档案，任何人不得修改，涂抹，剪 贴和损害。 年终决算帐务处理完毕后的帐薄作为会计档案，随同记帐凭证 在财务部保存年，保管期满后按规定手续移交医院档案室。 本单位人员调阅会计档案须经财务部主任同意，由分管会计人 员陪同就地查阅......”。

8、“.....须由借阅人员书写 借条，经主管院长批准后，财务部主任指定分管会计人员经办限期归 还，归还时核实原件，清点件数。 外单位人员调阅会计档案，须持介绍信经主管院长批准后，由 财务部主任指定专人陪同就地查阅，般不得借出原件。 外单位人员如特殊情况借阅会计档案，须报经市卫生局批准并 指定地点，由财务部主任指派专人送达指定地点，阅后由专人及时收 回。 会计档案保存期满，由管理部门提出销毁意见，会同财会部门 共同鉴定审查，编造清册，呈报院长批准后销毁。 销毁时，档案管理部门和财会部门派人到场监销。销毁后在销 毁清册上签名归档，并将销毁情况书面报告院长。 会计电算化管理制度 按照会计基础工作规范的规定，根据会计业务需要设臵相 应的会计岗位，设臵相应电算化会计工作岗位，并做好电算化培训。 会计电算化岗位责任制度......”。

9、“.....切 实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。 基本会计岗分为会计主管出纳会计核算各岗稽核会计 档案管理等工作岗位，与手工会计岗位相对应，基本要求与会计基 础规范的相关规定致。基本岗位会计人员同时兼任软件操作岗位。 必须保证数据的真实准确完整。 对于用于会计核算的计算机必须做到专用以保证财务数据的 安全。 加强电算化会计档案的管理，监督保证按要求生成各种档案， 保证各种档案的安全与保密，保证各种会计档案得到合理利用，并安 全保存。 门诊收费处工作制度 全体收费人员必须树立全心全意为患者服务的思想，服务热情 周到，说话和气，不准刁难患者，做到文明服务，礼貌待患。 坚持上下班制度，做到不迟发生制的原则，负责将医院总收入总支出全部登记入 帐，及时完整的反映医院的总收入总成本，同时正确反映成本变化， 控制成本费用......”。