1、“.....以确保子公司的经营安全。该企业 对客户建立了资信信息档案并且定期梳理与公司发展战略不符的业务或项目等。这说 明该企业有比较好的风险防范意识。公司在年扩大了销售，其应收账款年比 年同比增长了，说明公司在年放宽了信用标准以扩大销售，同时也可反 映公司生产规模预计过大，不得不通过宽松的信用政策以使商品出售。应收账款是风险 敏感性项目，对于应收账款的决策应较为谨慎，公司应收账款的增加会致使企业财务风 险加大。虽然应收账款比上年增长了，但是应收账款占总资产的比重为。应 收账款的资金占用还是在合理的范围内的。所以公司对于风险的评估还是比较合理有效 地。 控制活动。在组织结构方面该企业机构岗位及职责权限设置和分工合理， 不相容职务相互分离，成立了相关法律事务部门和职能部门，对采购与验收等环节设置 业执行。执行本 规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报 告......”。

2、“..... 内部控制制度不仅包括制会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律 法规，财政部会同证监会审计署银监会保监会制定了企业内部控制基本规范， 自年月日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企，并聘请 具有证券期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。这是新的法规 对企业的要求，为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力， 促进企业可持续发展，维护社质。加强职业道德教育，鼓励工作流动，鼓励创新。 完善奖励分配制度。培养团队精神，减少内耗。建立良好的信息沟通机制。 第六，对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告以提高他们 的素质搞好宣传工作，使企业全体员工充分认识到内部控制制度的重要性，自己 工作岗位的重要性及对企业内部控制的意义。按照具体责任和职能的要求搞好培训 工作，提高员工效率和综合素常必要的。所以要经常 对内部控制进行审核并作出修改。 第五，提高企业内部控制制度制定者和执行者的素质......”。

3、“.....制定者和执行者的素质都必须提高。为此，必须采取以下措施控制 总体框架，使内部控制进步深化和细化，并进步突出了内部控制的整体性和系统性。江苏技术师范学院商学院会计制度设计论文 第页共页 制定与新经济相适应的企业内部控制制度对于强化内部控制是非部控制制度成为最优化简捷和理性的作业标 准。 第四，进步完善企业内部控制的整体框架和内部控制制度。内部控制是个发现 问题，解决问题，再发现问题，再解决问题的循环往复过程。进步完善企业内部奖。 第三,要按作业方式制定内部控制的作业标准。个企业营运过程由系列作业组 成。只有按作业方式制定内部控制制度，才能适应新经济下的适时制作业管理作业 链价值链等最新的管理方法，才能使内组织高效率地运行。仅仅建立内部控制机构只是工作的开始，要想把内部控制工作搞 上去，就要明确每个员工的权利与责任，避免权责不清现象的发生，加大奖励力度， 对于内控出色的单位和个人应当给予高薪和重立以前， 要先确定公司的内部控制目标......”。

4、“.....要建立健全内部控制机构，明确全体员工的权利与责任。建立健全内部控制 机构是发挥内部控制作用的硬件要素只有机构健全，内部控制才能科学分工，才能有 内部控制目标，内部控制目标的制定要以企业整体目标 为基础，否则所设计的内部控制制度将不符合企业的发展，从而会阻碍企业的发展。而 建立内部控制制度要以内部控制的目标为基础，所以在进行内部控制制度的建行情况进行监督检查，以 保证控制功能的充分发挥。 二内部控制制度的设计 根据内部控制的目标原则规范要素以及基本方法，我认为应如下设计个企业 的内部控制制度 首先，要明确企业目标和业务程序控制。业务程序控制是指采用规范化标准化的手段对重复发生的业 务处理过程进行控制。 措施控制。是指以特定的目标为其控制对象的控制措施。 检查控制。检查控制是指对内不控制制度的贯彻执工，不能由个人同 时兼任，以减少差错和舞弊的发生。 授权批准控制。它是指组织内部各级工作人员必须经过授权和批准才能对有关 业务进行处理，未经授权和批准......”。

5、“..... 力进行控制，以保证组织各级人员具有和他们所负责的工作项适应的素质，从而保证任江苏技术师范学院商学院会计制度设计论文 第页共页 务的完成。 职务分离控制。即对于组织内部的不相容职务必须进行分实可行的计划，并对计划执行情况进 行控制。 组织控制。它是指对组织内部的组织机构设置的合理性和有效性所进行的控制。 人员控制。是指采用定的方法和手段对职工的思想品德业务技能和工作能 力实可行的计划，并对计划执行情况进 行控制。 组织控制。它是指对组织内部的组织机构设置的合理性和有效性所进行的控制。 人员控制。是指采用定的方法和手段对职工的思想品德业务技能和工作能 力进行控制，以保证组织各级人员具有和他们所负责的工作项适应的素质，从而保证任江苏技术师范学院商学院会计制度设计论文 第页共页 务的完成。 职务分离控制。即对于组织内部的不相容职务必须进行分工，不能由个人同 时兼任，以减少差错和舞弊的发生。 授权批准控制......”。

6、“.....未经授权和批准，这些人员不得接触和处理这些业务。 业务程序控制。业务程序控制是指采用规范化标准化的手段对重复发生的业 务处理过程进行控制。 措施控制。是指以特定的目标为其控制对象的控制措施。 检查控制。检查控制是指对内不控制制度的贯彻执行情况进行监督检查，以 保证控制功能的充分发挥。 二内部控制制度的设计 根据内部控制的目标原则规范要素以及基本方法，我认为应如下设计个企业 的内部控制制度 首先，要明确企业目标和内部控制目标，内部控制目标的制定要以企业整体目标 为基础，否则所设计的内部控制制度将不符合企业的发展，从而会阻碍企业的发展。而 建立内部控制制度要以内部控制的目标为基础，所以在进行内部控制制度的建立以前， 要先确定公司的内部控制目标。 其次，要建立健全内部控制机构，明确全体员工的权利与责任。建立健全内部控制 机构是发挥内部控制作用的硬件要素只有机构健全，内部控制才能科学分工，才能有 组织高效率地运行......”。

7、“.....要想把内部控制工作搞 上去，就要明确每个员工的权利与责任，避免权责不清现象的发生，加大奖励力度， 对于内控出色的单位和个人应当给予高薪和重奖。 第三,要按作业方式制定内部控制的作业标准。个企业营运过程由系列作业组 成。只有按作业方式制定内部控制制度，才能适应新经济下的适时制作业管理作业 链价值链等最新的管理方法，才能使内部控制制度成为最优化简捷和理性的作业标 准。 第四，进步完善企业内部控制的整体框架和内部控制制度。内部控制是个发现 问题，解决问题，再发现问题，再解决问题的循环往复过程。进步完善企业内部控制 总体框架，使内部控制进步深化和细化，并进步突出了内部控制的整体性和系统性。江苏技术师范学院商学院会计制度设计论文 第页共页 制定与新经济相适应的企业内部控制制度对于强化内部控制是非常必要的。所以要经常 对内部控制进行审核并作出修改。 第五，提高企业内部控制制度制定者和执行者的素质。要想使企业内部控制制度真 正发挥作用......”。

8、“.....为此，必须采取以下措施以提高他们 的素质搞好宣传工作，使企业全体员工充分认识到内部控制制度的重要性，自己 工作岗位的重要性及对企业内部控制的意义。按照具体责任和职能的要求搞好培训 工作，提高员工效率和综合素质。加强职业道德教育，鼓励工作流动，鼓励创新。 完善奖励分配制度。培养团队精神，减少内耗。建立良好的信息沟通机制。 第六，对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并聘请 具有证券期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。这是新的法规 对企业的要求，为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力， 促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律 法规，财政部会同证监会审计署银监会保监会制定了企业内部控制基本规范， 自年月日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。执行本 规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价......”。

9、“..... 内部控制制度不仅包括制度制定，而且包括制度执行，对制度执行情况进行计量或测试， 对计量或测试的结果进行分析和报告，进行自我评价，并根据偏差进行整改包括纠正 不利偏差，修订内部控制制度，修改奖惩方案等。 四江苏双良集团的内部控制制度分析 内部控制制度健全而有效是衡量现代企业管理的重要标志，通过实践得出的结论 是得控则强失控则弱无控则乱。下面，我想以江苏双良集团为例子来分析其 内部控制制度的优劣。 公司全称为双良节能系统股份有限，公司目前公司注册资本为人民币， 万元。其主营业务为空调产品及其零部件的制造和中央空调产品服务以及销售自产产 品。它为全国前强的大中型工业企业。 从其内部控制制度的完整节控制职能够划分清楚人 员间的分工和牵制恰当。 有效性。自公司成立以来，其发展事态良好，企业内部控制能为提高经营效益 提供可靠财务报告和遵循法律法规方面提供合理保证。年时......”。