1、“.....固定资产定期进行清查盘点，对于固定资产盘盈盘亏的净值以及报废清理所发生的净损失计入当期损益。无形资产是指公司长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权非专利技术商标权著作权土地使用权商誉等。购入的无形资产，按实际成本记账接受投资取得的无形资产，按照评估确认或者合同约定的价格记账自行开发的无形资产，按开发过程中实际发生的支出数记账。各种无形资产在受益期内分期平均摊销，未摊销余额在会计报表中列示。递延资产是指不能全部计入当年损益，在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费租入固定资产的改良支出等。公司在筹建期内实际发生的各项费用，除应计入有关财产物资价值者外，作为开办费入账。开办费在公司开始经营以后的定年限内分期平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期内平均摊销。各种递延资产的未摊销余额在会计报表中列示。其他资产是指除以上各项目以外的资产。三负债负债是公司所承担的能以货币计量需以资产或劳务偿付的债务。负债分为流动负债和长期负债。流动负债是指将在年或者超过年的个营业周期内偿还的债务......”。

2、“.....各项流动负债按实际发生数额记账。负债已经发生而数额需要预计确定的，合理预计，待实际数额确定后，进行调整。流动负债的余额在会计报表中分项列示。长期负债是指偿还期在年或者超过年的个营业周期以上的债务，包括长期借款应付债券长期应付款项等。将于年内到期偿还的长期负债。在流动负债下单列项目反映。四所有者权益所有者权益是公司投资人对公司净资产的所有权，包括公司投资人对公司的投入资本以及形成的资本公积金盈余公积金和未分配利润等。投入资本是投资者实际投入公司经营活动的各种财产物资。投入资本按实际投资数额入账。资本公积金包括股本溢价法定财产重估增值接受捐赠的资产价值等。盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公积金。盈余公积金按实际提取数记账。未分配利润是公司留于以后年度分配的利润或待分配利润。投入资本资本公积金盈余公积金和未分配利润的各个项目，在会计报表中分项列示。如有未弥补亏损，应作为所有者权益的减项反映......”。

3、“.....包括基本业务收入和其他业务收入。公司合理确认营业收入的实现，并将已实现的收入按时入账。公司在发出商品提供劳务，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认营业收入。销售退回销售折让和销售折扣，应作为营业收入的抵减项目记账。六费用费用是公司在经营过程中发生的各项耗费。直接为提供劳务等发生的直接人工直接材料商品进价和其他直接费用，直接计入经营成本发生的各项间接费用，按定标准分配计入经营成本。公司行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的管理费用和财务费用，为销售和提供劳务而发生的进货费用销售费用，作为期间费用，直接计入当期损益。本期支付应由本期和以后各期负担的费用，按定标准分配计入本期和以后各期。本期尚未支付但应由本期负担的费用，预提计入本期。成本计算般按月进行。公司按实际发生额核算费用和成本。采用定额成本或者计划成本方法的，合理计算成本差异，月终编制会计报表时，调整为实际成本。公司正确及时地结转当期损益。七利润利润是公司在定期间的经营成果......”。

4、“.....公司发生亏损，按规定的程序弥补。利润的构成和利润分配的各个项目，在会计报表中分项列示。八财务报告财务报告是反映公司财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表损益表现金流量表附表及会计报表附注和财务情况说明书。资产负债表是反映公司在特定日期财务状况的报表。损益表是反映公司在定期间的经营成果及其分配情况的报表。现金流量表是反映在定会计期间现金收入和支出情况的会计报表。会计报表可以根据需要，采用前后期对比方式编列。采取前后期对比方式编列的，上期的项目分类和内容与本期不致的，将上期数按本期项目和内容，调整有关数字。会计报表根据登记完整核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实计算准确内容完整报送及时。公司对外投资如占被投资公司资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资公司控制权的，编制合并会计报表。会计报表附注是为帮助理解会计报表的内容而对报表的有关项目等所作的解释......”。

5、“.....第三部分会计内部控制制度会计内部控制是指本公司为了提高会计信息质量，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的系列控制方法措施和程序。本制度适用于分公司各部门。会计内部控制基本目标确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。规范公司会计行为，保证会计资料真实完整。堵塞漏洞消除隐患，防止并及时发现纠正及舞弊行为，保护公司资产的安全完整。会计内部控制基本原则会计内部控制遵循国家有关法律法规，符合公司的实际情况。会计内部控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越会计内部控制的权力。会计内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策执行监督反馈等各个环节。会计内部控制保证公司内部涉及会计工作的机构岗位的合理设臵及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离......”。

6、“.....会计内部控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。会计内部控制随着外部环境的变化公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。会计内部控制的内容主要包括货币资金实物资产对外投资项目采购与付款筹资销售与收款成本费用担保等经济业务的会计控制。公司对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位分离，相关机构和人员相互制约，确保货币资金的安全。公司建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库领用发出盘点保管及处臵等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗毁损和流失。公司建立对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项评估决策实施投资处臵等环节的会计控制，公司建立项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立项目投资决策的责任制度，加强项目的预算招投标质量管理等环节的会计控制，防范决策公司合理设臵采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序......”。

7、“.....堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。公司加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模和筹资结构选择筹资方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理有效使用。公司在制定商品或劳务等的定价原则信用标准和条件收款方式等销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用，加强合同订立商品发出和账款回收的会计控制，避免或减少坏账损失。公司建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。公司加强对担保业务的会计控制，严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则担保标准和条件担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免或减少可能发生的损失......”。

8、“.....不相容职务相互分离控制要求公司按照不相容职务相分离的原则，合理设臵会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务主要包括授权批准业务经办会计记录财产保管稽核检查等职务。授权批准控制要求公司明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围权限程序责任等内容，公司内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。会计系统控制要求公司依据会计法和国家统的会计制度，制定适合本公司的会计制度，明确会计凭证会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。预算控制要求公司加强预算编制执行分析考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，制度预算的编制审定下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格控制无预算的资金支出。财产保全控制要求公司限制未经授权的人员对财产的直接接触......”。

9、“.....确保各种财产的安全完整。风险控制要求公司树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警风险识别风险评估风险分析风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。内部报告控制要求公司建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立会计内部控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保会计内部控制的有效实施同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护数据输入与输出文件储存与保管网络安全等方面的控制。公司重视会计内部控制的监督检查工作，由专门机构或者指定专门人员具体负责会计内部控制执行情况的监督检查，确保会计内部控制的贯彻实施。会计内部控制检查的主要职责是对会计内部控制的执行情况进行检查和评价。写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议。对执行会计内部控制成效显著的内部机构和人员提出表彰建议......”。