1、“.....三采购管理。采购部门要根据工程进度制定合理的物资采购计划,本着节约资金，杜绝浪费的原则签定采购合同,并将采购的物资及时到财务办理入库手续和进行账务处理。四采购部门应做好工程物资的管理工作，及时办理出入库手续，材料设备应当做到随时出库及时登记，并将入库单及时返给财务部，材料出库单应在每年月日前转到财务部，逾期财务拒绝受理。五实物管理。工程物资管理单位对其所管物资的安全完整负责，要定期进行清查和盘点，并将存在的问题和盘点结果上报有关部门和领导以便及时解决处理。工程物资使用单位的核算员于每末要同库管员和财务部核对账目，确保账账相符，账实相符。六财务决算在进行财务决算时,应先进行材料决算。财务部应会同生产部工程部与各施工单位进行材料结算，施工单位应将剩余材料及时返库，否则剩余材料视同实际消耗，在工程价款中扣除。工程决算书式五份，决算书内容包括工程量计算公式取费等级材料明细表设备明细表管道起止地点等......”。

2、“.....以确定工程造价，财务部根据审定值做财务决算并做为付款挂账的依据。按规定必须有发票凡是与各施工单位共同用个电度表或水表的公司,各部门应及时将施工单位耗水电量报财务部，以便财务部在工程决算时扣除水电费，否则所耗施工用水电费该单位自行负担。财务部应根据各部门汇签的转固单做转增固定资产账务处理。第十四条原材料的管理公司财务部设置总账,生产部门按自已所管材料的类别设置数量金额式明细账。二材料核算采用实际价格法进行核算。三入库材料必须满足质量合格数量准确手续齐备的要求。领用材料必须注明用途和有关领导审批方可出库。生产部门要定期进行材料的盘点工作，并将盘点结果填制盘点表上报公司财务部，以便及时处理。对货到发票没到的材料，应在材料入库当日，按实际入库的数量和采购约定的价格及实际发生的运杂费办理入库入账手续。月末按时与财务部核对材料帐。四对材料的采购保管和核算工作，应当按不相容同位的设置要求，分别设采购员保管员和核算员并划清责任，确保材料物资的安全和完整......”。

3、“.....财务部要严格按现金及银行存款的取得和使用规定办理现金业务,做到日清月结,账账相符,账物相符,账证相符,账实相符,账表相符。对公司的现金定期清查盘点，并对清查盘点的情况和结果，向总经理汇报。第十六条严肃企业内部报销及借款手续，及时清理个人及单位长期挂账的款项,对确实借款的应报请总经理审批。第十七条财务部每月编制资产负债表损益表现金流量表，便于领导及时牚控公司资金使用情况，为决策提供依据。第十八条往来结算管理对于购销所形成的应付款，要及时清理，对经营过程中发生的应收款项，应及时催找经办人办理款项的结算，以免占用企业资金，对应收应付款要经常核对余额，防止因工作失误造成损失。二对其他应收款要及时催收结算，对其他应付款要抓紧时间清偿，对确实无法收回和支付的款项要查找经办人，查明原因，按规定程序和权限报有关部门批准后处理。三对借用的备用金要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，年末公布备用金情况，及时收回。第六章热费收缴管理第十九条公司主管收费的负责人......”。

4、“.....确保热费按公司规定时间存入公司账户。对应收热费管理，要建立财务生产经营计划等相互制约的管理体系，确保热费金额真实和及时的回收入账，并做好历年陈欠热费的收缴工作。二经营发展部将收取的热费当日填制热费收缴明细表和热费收缴汇总表，收费高峰时每天报表，平时为天报表，但每月日前会同银行存款单及发票第三联报送财务部，报表数字必须与银行存款单数字致，经办人负责人必须在报表上签字，经财务部审核人员和出纳人员汇签后，退回经营发展部份，收费员根据汇签后的报表和发票第四联，登记热费明细账及总账。三用户需要退费时，由经营发展部填写退款审批表，退款原因要注明，由经营发展部签署意见，经总经理审批，汇同红色发票第三联由收费有关人员到财务部办理退款手续，原则不准过月。收费单位要严格按照退款审批手续办理，严禁不经审批退款。四财务部按时复核热费结算票据及热费收缴报表，登记明细账，到月末及时核对热费金额，做到帐帐相符。第二十条支票管理收费员在收取支票时定要注意检查，支票的填写日期必须大写，热费金额注意首位和末位填写......”。

5、“.....杜绝银行未达账。二收费员收到的支票发生丢失或损坏，应立即向对方声明作废，重新更换。第二十条供热发票的管理热费结算发票以下简称发票由财务部统到指定税务部门购买。发票的管理与发放由财务部统负责管理。二财务部经营发展部设立专兼职发票管理员，负责建立并记录热费结算发票领取收回登记薄。三发票的发放由发票管理员统组织发放。发票管理员在发放时必须及时登记领用人的姓名领用时间发票的本数编号同时领用人必须签字或盖章。其它单位或部门指无收费任务单位不得私自领用热费发票。四发票的使用发票只限财务部及经营部收费员使用，不得转借转卖不得串用和拆本使用。发票为热费收缴专用，其它类型票据律严禁使用或挪作它用。发票要按格式填写。单位或户名地址单价供热面积热费收缴金额收缴年限必须准确。对于支付部分热费的顾客，要标清缴费年限和月份。对作废发票必须加盖作废章并及时贴回原处。发票如有丢失，应及时不超二十四小时，向财务部汇报，并以书面形式说明丢失原因时间地点编号份数内容......”。

6、“.....并逐级汇报。热费发票开具后丢失但未发生经济关系，除收费员本人登报声明作废外，按开具金额的罚款。如发票发生经济关系，则按开具金额的罚款。五发票的保管领用人必须认真妥善使用保管发票，必须保证发票完好无损。发票用完后需逐级检查核对，并按规定日期交财务部核对保管。任何部门和个人不得截留或私存发票。第二十二条以物抵账管理以物抵账方式结算热费，具体按以物抵账管理办法执行。第七章筹资与投资管理第二十三条投资方案的确定,要把公司的实际情况和充分的市场调研相结合,量力而行,同时又体现公司的长远发展规划。第二十四条决策过程必须要有财务及相关专业人员参加,对项目投资的市场需求,投资规模资金来源投资效益及风险加以论证和分析，选择最佳投资方案。在筹资时应制定切实可行的偿还计划，并监督资金的使用效果。第八章成本和费用管理第二十五条建立切实可行的成本控制系统,公司各部门各项成本费用严格按标准列支，不得超计划和扩大开支标准，更不得随意多列成本和费用。第二十六条财务部是公司的成本控制中心......”。

7、“.....并对其执行情况进行监督,检查和进行定期的财务成本分析。第二十七条对期间费用的管理,公司财务部根据期间费用计划预算对期间费用实行统核算,归口管理,严格加以控制。第二十八条对公司的收入必须实行计划管理,公司的收入主要包括热费收入供热入网费和其它收入。第九章利润及利润分配管理第二十九条公司利润包括营业利润,投资收益和营业外收支净额。第三十条公司利润分配按下列顺序进行。弥补以前年度亏损亏损弥补期限最长不超过五年。二按净利润的提取法定公积金。三按净利润的提取法定公益金。第十章会计档案管理第三十条会计档案要按及国家有关规定立卷归档保管调阅和销毁。除本单位财务人员借阅会计档案要登记外，其他人员借阅会计档案必须经财务主管批准。外单位人员调阅会计档案，要有正式介绍信，经公司总经理批准方可调阅，批准后，要详细登记借阅档案的名称册数日期调阅人工作单位调阅理由，归还日期，般不得将会计档案携带外出，需要复制，要经总经理或财务主管批准。二对保管期满的会计档案......”。

8、“.....报经批准，进行销毁，对销毁的会计档案要填写会计档案销毁清册，由档案部门和财会部门派专人共同监销，并在清册上签名盖章，销毁清册要长期保管以便备查。三对企业的各种经济合同和建筑施工合同严格按合同法审核，保证经济合同的实施和履行。经济合同要实行统管理，按单位签定合同的顺序编号装订成册编写目录按税务规定粘贴印花税。第十章财务报告第三十二条按国家颁布和实施的要求,公司财务部门及时编制资产负债表,损益表,现金流量表。报告要真实完整并向总经理报告。二本公司定期向集团提交成本报表期间费用报表各项往来明细表以及投资明细表。第三十三条财务人员在拟制各项财务报告时，应熟悉法规，坚持原则，依法办事，客观公正，不弄虚作假，做好服务，保守秘密。第十二章附则第三十四条如与上级国家有关法规相抵触，按上级或国家法规执行。第三十五条本制度由公司财务部负责解释。当中出现的问题，应在下年工作当中加以改进......”。

9、“.....并上报集团公司领导审阅，用以编制集团公司年度经营考核管理制度。第三章财务审批管理第六条审批责任各审批部门，审批人员要认真严格按公司规章制度要求审查审核审批验收。确保每项经济业务事项的真实性完整性，若出现违反现象，所涉及到审批人员都负有连带责任，处理办法，按情节轻重，按有关规定处理，违法的应追究法律责任。如有不合理票据，财务部门有权予以拒签。第七条审批程序原材料煤采购报销审批程序借款程序根据年度生产计划以及工程量,由保管员填写借款单,由主管供热的领导签署采购额度，财务部长审核后报总经理审批。超当月资金使用计划的也需报总经理审批。采购入库程序根据化验人员化验单煤质打卡后，由负责煤炭采购的人员签字，经主管供热的领导审批后，到财务部办理入库核销手续。月末，根据实际消耗量，办理出库手续，出库时必须由使用单位负责人签字。二水电费支出审批程序每底，由能管员会同水电部门看表人员起，根据当月表数核对后，经财会与能管员核对电量及水吨数后，经财务部长审批......”。