1、“.....其他会计档案按国家规定办理。销毁会计档案的清单应当永久保存。第十条外币核算业务采用中国人民银行公布的每月第日的中间价汇率，作为当月外币业务核算的记帐汇率。每月结帐时以当末最后日的中间价调整外币结算的债权债务，差额计入汇兑损益。第三章流动资产管理制度第十二条流动资产包括现金银行存款有价证券应收和预付款项等。第十三条现金管理现金的收取和保管公司和项目的各项现金收入应由经办人统交财务部出纳员收入帐内保管，各部门项目不得自行保留和擅自支用。现金保管中，不能以白条抵库，不得私自挪用。现金支付用途支付公司零星和小额运费用及个人费用报销等，以元为上限，超过上限时，原则上应以支票支付。员工经常性用款实行定额备用金制度。现金支付手续出纳员在收付现金时应认真仔细地审查发票或单据，包括是否合法有效是否符合规定手续是否完备是否恰当合理。出纳员对所收付的现金，应在当事人面前清点清楚......”。

2、“.....发生金额差异的由当事人负全责。出纳员在支付现金后，需在发票支付单等支付凭证上加盖现金付讫字样的戳记，现金支付时要及时取得对方的发票或收据出纳员如需收取现金后，需在收款单上加盖章现金收讫字样的戳记。现金的盘点出纳人员应逐日将现金帐面余额与实际库存进行核对，确保现金帐实相符。会计主管需定期或不定期向出纳员进行现金余额核对，有错即查，保证钱账相符。会计主管旦发现库存现金的长余或短少，应立即记录，追查原因，并书面报告财务部经理。第十四条银行账户的管理概念银行账户本章所指的银行账户是指公司及所属各单位在金融机构开立的货币资金结算账户。银行账户管理的基本原则公司银行账户管理应符合国家有关法律法规的规定。公司财务部负责总部银行账户的日常管理以及对各分支机构的银行账户的监督管理工作，包括开立银行账户的审批，定期或不定期的检查汇编银行账户的有关资料提交相关分析报告等......”。

3、“.....银行账户的开设公司外埠直营分支机构开设银行账户必须填报申请表，公司财务部复核后，报公司总经理及总会计师批准具备注册的合作经营分支机构开设银行账户，必须在公司指定的具备网上银行功能的银行，并经总经理及总会计师批准后开立,并于开户后个星期内报公司财务部备案，确保公司总部对该银行账户的现金流量状态时时监控。开设银行账户时申请部门应填报开户原因，公司禁止滥开无实际用途的银行账户，原则上每分支机构在同地区只能开立个外部银行账户。开设银行户时需向银行提供营业执照正本及企业代码证书正本及复印件各份。从银行领取开户卡片及银行开户申请书。填写卡片与申请书并加盖公司公章及财务专用章名章等预留印鉴后，送交银行。银行将盖有银行营业部专用章的开户卡片与开户申请书各份退还公司，开户完毕。银行账户的撤销公司应及时精简银行账户，当银行账户长期不使用......”。

4、“.....公司应及时撤销。银行账户撤销前公司出纳应核对银行往来，确认无误。银行账户撤销时将银行存款余额转账至公司其他银行账户。公司银行预留印鉴的管理银行预留财务专用章由公司各级财务机构的出纳员负责保管使用。公司银行账户预留名章为公司法人代表，并由财务部主管经理负责保管使用。公司本部直营各内部核算分支机构的银行账户的预留名章应为分支机构负责人，分支机构负责人的名章由各单位负责人或委托会计主管负责保管使用。借用公司的财务专用章与法人名章外出办理应急业务，必须经公司总经理或公司总会计师审批，同时应办理登记手续，退回印章的同时，将外出已盖章文件的全部复印件并交回财务部门存档。公司所属机构的银行账户撤销后，其印章必须在撤销帐户后的天内，将印鉴移交给公司综合办公室。支票的保管和开具转账支票和现金支票由出纳人员负责保管开具。单笔开支超过元的，应使用支票结算。对外开具支票时必须取得对方的合法发票或收据......”。

5、“.....不得开具空头支票。借款金额不确定时应注明限额，严禁开具空白支票。公司收到支票，应在当天最迟第二天送交银行进行转帐收到大额现金时，应在当日送存银行。公司支票领用程序经本部门负责人审批。按公司规定，如需要应报公司相关领导审核签字。出纳人员开具支票并加盖公司财务专用章。公司财务部主管副经理加盖公司法人印鉴。公司各级内部核算单位参照上述程序执行。银行对账出纳员负责每天将手工银行日记账与会计电算化软件账户内的银行存款余额进行核对，并随时与银行核对，确保银行存款不出现透支。主管会计应在每末记账完毕后分别对各银行账户进行对账，及时编制银行存款余额调节表。银行账户资料的保管银行账户资料系指银行账户开设申请表撤消申请表银行预留印鉴卡银行余额调节表等与公司银行账户运做有关的所有资料。银行账户资料视同会计档案的部分，按照会计档案的有关规定进行保管销毁借阅等......”。

6、“.....第十五条货币资金管理的岗位责任公司各级财务资金管理部门的出纳人员负责保管现金空白支票其他有价证券和银行印鉴之财务专用章等，办理公司货币资金业务，并严格执行日清月结严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。出纳人员不得兼任稽核会计档案保管和收入支出费用债权债务账目的登记工作，公司内部不得人办理货币资金业务的全过程，出纳会计应严格遵守岗位职责，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离制约和监督。出纳人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断学习，提高会计业务素质和职业道德水平。出纳人员应定期或不定期地轮岗。部门经理项目经理应对本部门项目的开支进行审批。财务部主管对公司开支的财务手续进行复核。第十六条货币资金的收入货币资金的回收，是指公司的各种债权经济业务事项所占用资金的及时回笼。般情况下......”。

7、“.....但对工程资金回收的第责任人确定为该工程项目的项目经理。货币资金回收后，必须在收到债务方支票或其它货币资金的当天及时交公司财务部或存在公司指定的银行帐户上所属各单位及项目经理部律不允许坐支货币资金即从收入的资金中直接支付，违者视情节给予处罚。公司取得的货币资金收入应及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收入不入账。第十七条出纳员应定期编报以下现金与银行帐有关的报表按月编制银行存款余额调节表供会计人员核对，若余额出现差错，应逐笔核对借贷发生额，将错处找出，若属人为，应及时更正，属于银行的差错，要及时通知银行更正。第十八条原材料及低值易耗品管理规定施工过程中使用的原材料，包括主要材料其他材料机械配件，周转材料等。原材料应建立限额领料制度，耗料小票详细登记材料名称规格用途单价数量金额领用人发料人材料会计材料主管审批领导项目经理等内容......”。

8、“.....每当季末年末组织有关人员及时进行材料库存盘点，遵循永续盘存制，避免人为或其他原因造成的材料损失，保证企业资源创造出更大的经济效益。原材料中的周转材料应按不同情况，分别采用不同的摊销方法进行摊销，确保周转材料使用效率提高，采取有效措施保证其不致流失或人为损坏。低值易耗品是指使用年限较短，或价值较低，不作固定资产管理的各种用具物品。低值易耗品购置使用和核算管理参照固定资产管理办法办理。低值易耗品摊销根据具体情况，采用以下两种摊销方法单件价值不足元的，或易损易碎物品不论其价值大小，可在领用时次入本费用。单件价值超过元的实行五五摊销法，即领用时摊销，报废时再摊销。第十九条其他流动资产按国家有关管理制度规定管理。第四章固定资产管理制度第二十条固定资产包括房屋和建筑物以及单台件价值在元以上使用期限在两年以上的机械设备运输设备工具器具等。为加强管理......”。

9、“.....并根据管理需要选择适合本公司的分类方法，并对其进行明细核算。第二十条固定资产的购置管理固定资产的购置统归口公司主管部门申请，填妥固定资产购置申请表，需报局审批的必须以书面请示，获批准后方可购置。固定资产购置应采用比价方式，大型设备采用招标方式。固定资产购入后应及时办理验收手续。第二十二条固定资产折旧的管理固定资产计提折旧的计算时间按照企业所得税的规定，月份内开始投入使用的固定资产，由于没有包括在月初帐面价值中，因此当月不计提折旧，从下月起计提折旧月份减少的固定资产，由于其价值已包括在月初帐面价值中，因此当月仍照提折旧，从下月起停止计提折旧。提足折旧的超龄固定资产不再计提折旧。提前报废的固定资产，其净损失计入企业营业外支出，冲减利润，不得补提折旧。固定资产的折旧方法使用平均年限法即直线法，即按照固定资产预计使用年限，按月平均计算年取折旧的方法......”。