1、“.....应向其管理部门报告。如果员工怀疑已经发生舞弊行为，必须向当地财务总监和保安经理报告。所有实际发生的舞弊行为，必须向总公司保安部部长报告。对于怀疑的舞弊行为，员工不应试图进行个人调查。调查工作将由保安部法律部和审计部进行舞弊报告热线电话如果员工怀疑有舞弊行为，应使用美国电话报告。七修订根据需要，将对内部控制标准加以修订。修改建议通过摩托罗拉内部控制委员会提出。所有有关标准的修订，均将由公司总监办公室审查和认可。八控制标准的例外在极少数情况下，从成本的观点出发，或对规模较小的机构和偏远场所，内部控制标准的些部分可能不切实际，在这类情况下，该组织应请求准许遵循不同的控制程序。要求采用替代控制程序，应按照各事业总部集团的政策予以审查和批准。内部控制标准导论本文件中的基本控制目标是按业务周期的模型分别阐述的，以便于实施，参考和后续评估。业务周期的定义是系列相关的事件或过程。通常，个周期包含项业务从开始到完成的全过程......”。

2、“.....项业务的收入周期包括接受客户定单，装运材料，为客户开具票据，保持应收帐款记录，以及记录客户的支付。每周期内部的控制准则，旨在符合我们内部控制制度的基本目标和外部要求，其中包括公认会计原则以及适用的法律和规定。然而控制标准之根本是按照管理部门般或特定的授权处理业务事项业务事项要予以正当的说明和准确及时的记录公司的资产和记录要予以妥善的保护......”。

3、“.....摩托罗拉的所有经营均应予以采纳。内部控制标准所有雇员必须遵守摩托罗拉行为准则见本文附录。高级雇员需定期确认对行为准则的遵守。所有有关组织必须奉行摩托罗拉有关政策和程序指南。摩托罗拉各经营单位内部制定的政策和程序最低限度必须符合公司政策所规定的控制要求，不得与其冲突。政策和程序必须予以定期审查和更新。必须在公司所有的职能领域建立和维护充分的职责和管理责任划分。般而言，保管处理经营和会计等责任应予以划分，以便地审查和评估公司的运作。如果充分的责任划分无法实现，必须建立其他补偿性控制，并形成文件。任何人不得直接或间接伪造或促使伪造公司的任何帐册，记录和帐目。所有组织必须制定项内部控制制度，确保公司的资产和记录得以妥善的保护，以防丢失破坏。被盗，更改或未经授权的接触。公司的记录必须按照既定和认可的记录保管政策予以维护。所有经营单位的成本和费用必须保持在预算控制以下。必须定期对实际费用与预算进行比较......”。

4、“.....必须就公司信息的敏感性保密性对雇员进行教育，未经授权雇员不得向公司以外的个人或无需知道的公司雇员泄露此类信息。处理保密专有信息亦需具备充分的安全措施。所有经营单位和设施必须制定向经营管理部门证明和报告舞弊，贪污及违反法律和商业道德行为的程序。任何重大事件的报告必须送交公司的法律，审计和保安部门。公司业务循环中的重要业务事项，必须是可追查的，经授权的，经鉴定的，完整的，并必须按照既定和批准的记录保管政策加以保存。收人周期收入周期包括如下职能收取客户订单给客户确定资信装运或交付货物设备或劳务开具销售和租赁业务帐单井予以记录维护和监督应收帐款建立有效的收帐程序记录和控制现金收入以及恰当地估价应收款余额。管理人员选择控制程序和技术过程中，实施控制的程度是个合理的业务判断。决定内部控制实施程度的般准则是，控制成本不应超出所产生的效益......”。

5、“.....记录的依据只能是客户的订货订单或其他证明客户正式订货的证据。参照风险在接受或装运新客户订货之前必须对其资信加以审查。参照风险客户要求的货物或劳务，如未作专门规定或与客户购货承诺不符，须经财务管理部门批准之后才可处理。参照风险接受订单的正式确认书必须及时送至客户，除非合理的业务惯例另有其他规定。参照风险订单在送交生产及或装运之前，必须有适当的证明并全面审核。需经审查的项目包括有关的合同格式，购货订单条件，装运和支付条件，资信批准，适用税赋单据及计算，价格总金额，产品的适当性以及是否遵守联邦，州及地方政府的法律和规定及出口管制要求。参照风险折扣和折让如超出事业总部集团管理人员所规定的数额，需经市场营销部和财务管理部门批准。参照风险客户订单信息必须严加保护，未经授权不得接触。参照风险未结清订单必须定期予以审查，系统。参照风险，应用系统必须提供审计线索，包括由系统所记录的输入业务，原始文件到输入人员或系统......”。

6、“.....可能存在未经认可的业务交易活动。可能处理无效或的资料，从而影响经营及或财务方面的决策。被拒绝的输入可能未经更改再次输入系统，造成不完整的处理。可能没有适当的审计线索，用来证实输入业务。财务及或业务人员可能无法解释业务活动或帐户余额。未及时更正被系统拒绝的项目，可能会导致不正确的记录及财务报表。处理控制应用系统及或于工处理程序必须包括以下控制程序以保证所有的业务都已输入并被系统接受巴已经正确完整及时地处理参照风险对不同会计期间的业务事业合适当的截止点参照风险，由个应用系统传递到另系统并经由这系统处理的交易都能适当地从其来源系统所传递，并被接收系统所接受和处理。参照风险应用系统的开发人必须准备特别的作业程序，以说明在出现暂时性的硬件或系统故障时如何重新启动。这些复原程序必须提供给负责操作系统的人员。应用系统重新启动恢复规定，包括人工及自动实现的恢复，均应保证从系统或故障中恢复原状时，所有应用程序，数据及档案实现同步化......”。

7、“.....计算机资源必须充足以保证及时的联机反映及信息处理。参照风险，用户可能无法确认所有的业务事项都已被适当的处理。交易未能适当地从个系统传递至另个系统。操作应用系统的人员可能无法在硬件或软件出故障时，重新启动恢复处理。摩托罗拉财务报表可能表述不正确。财务或经营报告可能并不完整，未包括所有的业务交易。业务事项并未用来适当更新档案文件。输出控制。应用系统必须提供活动台帐以证明所有输入的资料，包括从其他系统接收的资料主档资料的变更增加或参照表资料内部产生的交易。参照风险应用系统必须提供审计线索以保证在整个系统内可单独确认所处理的业务并加以追踪。参照风险所有联机显示屏幕或报告应包括充足的信息以确认其来源，所涉及期间，完整性以及他们的专有信息分类等级。参照风险，数据处理保管人及应用系统用户必须建立并执行程序，以保证含有专有资讯的报告可立即由已经许可的人员取走，且远程打印机或报告分发地点必须加以保护......”。

8、“.....参照风险应用系统可能无法印制控制处理的审计线索输入及处理方面的报告。对系统资料的或未经许可的变更可能未能得知。系统审计线索可能未能很好提供及维护。应用系统可能无法印制控制处理的审计线索输入及处理方面的报告。对系统资料的或未经许可的变更可能未能得知。系统审计线索可能未能很好提供及维护。专有资讯可能被无意泄露，损害公司的利益。无纸业务处理及电子数据传递无纸业务处理指业务经营通过电子处理或存储信息，取消了传统的书面审计线索证明。无纸处理控制方面的规定，同手工操作环境类似，在于保证业务经过许可，记录上确完整。因此，所有相关的经营周期及应用控制均适用于此。无纸处理必须包括经过适当许可的证明。有效的逻辑使用及安全管理控制必须实行，以保证电子许可过程的可靠性。参照风险必须建立控制以保证业务交易来源的真实。最低鉴定及安全要求的定义由业务部门及他们的客户决定......”。

9、“.....无纸业务的内容不能有变化。这过程包括从开始传送到收到数据的全过程。无纸处理的每部分，从手工输入到计算机处理，应用文件的编辑及系统安全，必须包括保证交易完整真实的各项控制。此外，在传送过程的关键点上必须有适当的审计线索。参照风险对无纸业务的保存必须保证所有的电子记录可供使用，真实，可靠并可打印出来。必须按公司事业总部集团的留档保存政策及程序保存无纸业务。参照风险对电子数据转移处理，在使用之前必须由公司事业总部集团法律部门批准所准备的贸易伙伴协议。此协议应确认业务处理的规格，贸易伙伴的职责，条件及相应的义务。参照风险当使用增值网络时，保证摩托罗拉信息的完整真实性，操作，安全及法律方面的责任应以合同的形式加以确定。参照风险交易可能是不合法的，可能会产生欺骗性的处理及法律方面的责任。交易的真实性或完整性可能未能保证，从而减少了数据的可靠性，产生欺骗性或处理风险。无纸记录可能未加保留或安全保存......”。