1、“.....个人和机构投资者持股比例较高，基本没有控股股东相对集中，银行与公司法人交叉持股比例较高董事会结构董事在董事会占有较大比例，般达到半数以上董事较少，大部分为内部董事内部监管般不设置监事会，监控主要来自公司外部的各市场体系设立董事会和监事会，监控主要来自公司内部的各相关利益主体外部治理公司治理受市场影响大市场影响相对较小，受内部人控制程度大管理控制管理者代表股东利益的机制是最强的追求职员的就业稳定而不是股东的红利客观地说，上述两种模式在不同国家不同的环境下均发挥了相当重要的作用，促进了各自国家经济的快速发展。而且，随着经济金融全球化进程的加速，近年来，两种模式也在不断互动不断融合，以进步提高治理结构的有效性，在外部监督下，企业的经营相对比较透明，公司治理更多地依赖外部市场的力量，更强调保护投资者的利益，融资成本低。随着不同模式下公司治理所暴露出的内在不足和外部环境的趋同......”。

2、“.....以进步提高公司治理的有效性。在当前我国银行业已经完全对外开放的形势下，众多商业银行都不约而同地将健全公司治理制度作为改革的重点,这无疑是项正确的战略决策。而学习西方国家以及知名国际金融机构的先进做法，将为我国银行业完善公司治理提供切实可行的借鉴信息二中国工商银行和花旗银行公司治理结构的差异在比较了中国工商银行和花旗银行公司治理结构的两种模式可以比较清晰地看出中国工商银行在公司治理结构上存在着系列缺陷。形式上不完善，产权过于集中在花旗银行中，董事会是单层形式，由股东会选任的全体董事组成而在中国工商银行中，董事会是双层的，由监事会和执行董事会构成。中国工商银行形式上基本都建立了股东大会董事会监事会经营者的治理结构，实际上却普遍缺乏良好公司治理的基本要素，董事制度尚未建立，董事和高级管理人员人选很大程度上受政府或上级管理部门影响，产权高度集中，政府的干预和影响力大，不利于商业银行市场化和商业化经营......”。

3、“.....对管理层缺乏有效的考核监督和激励机制中国工商银行的激励机制是指通过系列奖励制度的安排，促使管理层为公司利益最大化服务的机制。目前我国上市银行管理层薪酬般分为基本工资奖金和分红。而大多数上市银行主要以工资和奖金为激励方式为主，中国工商银行已经给予高级管理层定股份。国家作为所有者和社会经济调控者的双重角色，对中国工商银行提出的经济目标在事实上也是双重的，这使得对中国工商银行的实际经营状况难以进行清晰有效的考核和评估。这种控制权和剩余索取权的不对称使高级管理层有可能利用有限的控制权为自己谋求隐性收入，造成内部人控制现象。二是对广大员工的薪酬激励职位激励机制不合理，表现在中国工商银行内按基数分配按工龄职称和级别分配薪酬的现象较为普遍，竞争上岗推行的层面较低公正性不足透明度低，广大员工参与公司治理的积极性不高。存在明显的内部人控制问题如前所述，中国工商银行决策层和管理层，包括监事会成员并不是银行的股份，而在国家产权缺位的情况下......”。

4、“.....因此，政府作为所有者同中国工商银行之间，中国工商银行上级行与下级行之间，都普遍存在明显的内部人控制问题，即基本上无需承担财产风险的经理人员与下级行员工共同取得了对中国工商银行资产的事实上的控制权和支配权，这种控制权和支配权使得经理层及其员工有机会合谋运用银行的资产为局部和个人牟取利益缺乏经营发展的战略目标和企业文化，管理流程不科学经营机制良好的银行应首先建立个清晰的具有比较竞争优势的战略目标或指导性的公司价值文化和道德行为操守，为此，准则要求在银行公司治理机制中建立可以指导银行持续开展经营活动的战略，并应当率先垂范。而目前中国工商银行总行对省行，省行对二级行，都存在着直线式管理部门和职能，纵向管理链条多，管理职能弱化，管理的漏洞很多，这也是多年来基层行案件发案率高的重要原因之......”。

5、“.....重大行动计划及其特有的企业文化。这导致了我国商业银行经营管理有定的粗放性和盲目性，科学性和效率性比较差同时，管理层的行为也往往缺乏必要的约束。信息披露制度不完善中国工商银行年报中对内部治理的完整性合理性及有效性都进行了披露，同时也披露了董事会和监事会的评价报告，除此之外还披露了企业社会责任报告，以增强社会形象建设。中国工商银行信息披露目前几乎没有适当的规范可遵循，缺乏可比性。会计统计制度基础薄弱以及信息系统的低标准使得银行经营业绩和风险评估缺乏科学性。过去，我国商业银行基本上没有进行过公开的信息披露。中国银监会成立后，已明确要求商业银行做好信息披露工作，但披露信息的范围及时性以及些信息的真实性等都还需要进步提高。在披露中的权责规定过于简单，对利害关系人和非确定性公众了解披露的信息缺乏有效的保障机制，造成银行公司信息对股东和利益相关者不透明同时，对于银行的消极披露或隐瞒披露缺乏有效的监督制约机制......”。

6、“.....二中国工商银行与花旗银行经营状况差异中国工商银行和花旗银行总体规模和人均指标的差异中国工商银行总体规模差距不大，但人均指标较为落后。我国四大中国工商银行中资本金最少的也有亿美元，这在任何国家包括美国和日本银行业中也可以占有席之地，但在员工人均利润人均资本和人均资产方面却远远落后于外资商业银行。以英国银行家杂志公布的近几年数据来看，我国四大国有商业银行的人均资本。人均资产仅有国外主要大银行的左右，人均利润更是甚至更少。二中国工商银行和花旗银行财务杠杆比率检查制度。首先，应建立垂直具有监督权威的内部稽核部门其次，应建立合理有序的内部稽核检查制度。第三，要设置科学的量化监控指标体系，科学反映监控对象的主要内容，作为警戒线对监控对象的状况做出快捷的判断，并采取必要的措施第四，要借鉴国外审计经验，将外部审计作为内审的有益补充，促进内控和管理水平的提高。四建立有效的激励约束机制银行业的竞争，归根到底是人才的竞争......”。

7、“.....谁就拥有竞争优势。方面，要加强对银行业人才的培养，更重要的则是留住人才。因此，要加强企业建设以增强凝聚力归宿感要建立起符合市场竞争规则的人才开发和激励机制，建立起较为稳定和可持续的人力资源有效开发和配置的制度体系同时还要建立起整套有效测度和绩效评估的技术指标和科学管理体系。留住人才并不是要制造人才流动的障碍，留人而留不住心是没有实际效应的。只有在人才的流动和竞争过程之中，积极地创造适宜核心人才发展的空间和机会，我们才能发现和真正留住人才。建立和完善激励制度。激励制度的建立和完善是多层面的，在管理者的激励中，报酬激励和控制权激励是两个重要方面。国有商业银行改革的基本方向就是将控制权激励内化于市场型的公司治理体系时，重视报酬激励机制，使代理人出于自身利益的考虑而追求委托人的利益。各级管理者应按照公开公正的选拔标准制度程序及其规则，竞争择优聘任，实施科学的控制权激励。在员工激励中，建立市场化用人制度......”。

8、“.....在优化劳动组合的同时，建立绩效挂钩以岗位工资为主要形式的分配制度。以岗定薪，加大工效挂钩力度。完善内部授权，依据经营效益管理水平客户结构风险履历等多种因素综合授权，并根据情况不同进行调整，建立权限和程序合法有效的经营机制，使人力资本与银行经营资本优化配置。考虑在董事会中设立薪酬委员会，制定书面的制度化的对高级管理层成员绩效评价的标准和程序，以完善对高级管理层的薪酬激励机制。对员工的薪酬制度进行改革，薪酬标准由以职位和工龄为基础过渡到以岗位技能和业绩为基础，依据科学的岗位评价标准，将员工的薪酬拉开档次，以真正反映员工的工作表现劳动强度和技术含量，并在此基础上加大收入中与员工绩效挂钩的部分，以加强薪酬的激励作用。逐步考虑员工持股计划和股票期权计划，员工持股计划属于长期激励收入行为，是通过资本投入取得红利股票期权计划是建立在该银行股票上升的基础上的......”。

9、“.....该计划做到了零风险高收益，克服了员工持股计划的垫资负担和套牢风险。通过员工持股计划和股票期权计划，来激发员工在银行治理中发挥更加积极的作用，并藉此实现股权结构的多元化。五全面提升综合服务业务创新，创建核心竞争力当变则变，不可自缚。面对市场化全球化信息化和入世带来的各种挑战，国有商业银行就要不断进行制度创新业务创新和产品服务创新。惟有创新，才能跟上市场变化，才能推进银行的有效公司治理增强银行的实力。是个系统性工程，它要求在定机制下银行各部门协同工作，进行整体联动性的研制开发运用和推广。首先，与客户关系密切的公司业务部门零售业务部门营业部门应及时收集汇总和反馈客户的各种金融服务需求信息，针对这些信息，信息科技部门应及时为客户量身定做个性化的金融服务产品......”。