1、“.....综合国力大大增强。但是，不容忽视的是，在经济高速发展论文的同时，特别是在新旧经济体制转换之际，经济环境区域复杂，人们的思想意识多元化，单位内部控制制度薄弱，管理松弛的情况逐渐暴露，出现了些新型的经济犯罪案例。比如携带巨额公款外逃，挪用公款赌博用公款炒股，利用巨额在资本市场上买股票利用改组拍卖租赁等机会中饱私囊利用采购销售投资和招标等业务损公肥私，捞取巨额回扣上市公司披露虚假信息，欺骗投资人。这些现象的存在和频繁发生，严重地败坏了社会风气，扰乱了我国的社会主义经济秩序。治理犯罪和腐败问题，除了在政治思想领域加强教育之外，主要需要加强各个单位的制度建设。因为国外的管理实践和无数事例也证实，要保持企业稳定，持续的发展，必须在企业内部建立和健全内部控制制度。只有这样，才能为防范各种财务舞弊和经济犯罪筑起道坚实的防火墙......”。

2、“.....年月财政部颁布审计具体准则第号内部控制和审计风险，要求注册会计师审查企业内部控制，并将内部控制定义为内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止发现纠正与舞弊，保证会计资料的真实合法完整而制定和实施的政策与程序，由控制环境会计系统和控制程序构成。美国的委员会在其于年修改的内部控制整体框架中对内部控制的定义为企业的内部控制是受企业董事会管理当局以及其他职员的影响，目的在于取得经营效果和效率财务报告的可靠性遵循论文适当的法规等目标而提供合理保证的种过程，同时指出了内部控制包括控制环境风险评估控制活动信息沟通监督五个方面的内容。比较上述两种对内部控制的定义，我们可以看出我国对内部控制目标的定位与报告相对完整的定位相比还有定的距离，其内部控制的内容还主要集中于会计领域，这种目标定位的相对低调与我国现实的经济发展和企业治理机制相符合。但从长远来看，随着我国经济的不断发展和企业状况的不断完善......”。

3、“.....内部控制就不应停留在会计系统的内部控制层面上，而应有所提高，同时因为中国己加入，为了与世界接轨，我们应借鉴先进理论，并立足于中国企业的现实，从改善中国企业现状和完善公司治理的角度出发，将我国的内控制度进步的完善。二现代企业内部控制制度的发展年，美国发生了安然事件，随后，又爆发了世通施乐南方保健华纳等系列会计丑闻，这些事件在很大程度上与内部控制失灵有关。为此，年月日，布什总统签署了国会以压倒多数通过的萨班斯奥克斯利法案。该法案旨在从法律上加强在美国上市公司的内部控制及建设和监控，并第次强烈要求财务报告应披露内部控制信息，以免企业陷入危机。美国的这举措引起了国际社会对内部控制和风险管理的普遍关注，其它国家纷纷效仿，陆续建立起内部控制及风险管理相关的制度。近年来随着我国上市公司重大违法违规事件的频繁发生，在相当程度上与国内内部控制建设缺失风险管理落后有关，人们逐渐意识到健全内部控制机制......”。

4、“.....对于我国企业尤其是交通运输行业而言，已经显论文得十分迫切和必要。此外，建立和完善内部控制制度也有利于强化内部管理提高工作效率增加经营效率是交通运输行业建立规范高效的现代企业制度的内在要求。显然，我国的监管当局已经充分意识到加强内部控制和企业风险管理建设的重要性。年月，自证监会关于提高上市公司质量意见出台起，我国集中出台了系列与内部控制和企业风险管理相关的制度。相比美国萨班斯法案的出台过程，我国关于内部控制建设和风险管理方面法规出台的密度和力度引起世人瞩目。三内部控制的目的功能和重要性内部控制的目的和目标内部控制的目的是为了促进各单位内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序。这是内部会计控制规范的总体目标，它对所有的内部会计控制规范都是适用的企业内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性资产的安全性经济信息和财务报告的可靠性......”。

5、“.....管理过程中的控制,是对人和物的控制,主要是对人的控制。在纵的方面,对职能部门施以控制在横的方面,对管理机能施以控制。为促进各机构作业的健全合理,人与事人与物的有效配合,使各自的机能与活动随时受整体目标计划方针组织及经营准则的指导,构成综合连锁而且有相互牵制作用的集体活动。论文三内部控制的重要性随着资本市场接连出现的系列触目惊心的会计信息造假事件，企业内部控制制度己成为理论界和实务界广泛关注的热点问题。现在就几个典型的案例进行分析通过倍的作用三要把自己主动置于受控制的地位，把握自己的行为四要根据变化了的情况不断调整内部控制的思路，使内部控制与企业经营变化相适应。论文因此企业在协调控与被控的关系时应注意根据变化的情况不断调整内部控制的思路使内部控制与企业经营变化相适应。经过多年的发展与探索，我国的内部会计控制制度已经比较健全了。但目前，绝大多数企业还未意识到内部控制的重要性......”。

6、“.....改善和强化内部控制已经刻不容缓了。六健全管理体系，明确管理权限从资源利用角度看，应建立人力资源控制系统物力资源控制系统财力资源控制系统信息资源控制系统。内部各机构之间各经办人员间控制职能和管理权限在每个需要控制的地方都建立控制环节，进行科学的分工与互相牵制，推行职务不兼容制度，杜绝高层管理人员的交叉任职。通过管理信息系统，内部的员工能够清楚地了解企业的内部控制制度，知道其所承担的责任，并及时取得和交换他们在执行管理和控制企业经营过程中所需的信息。个良好的信息系统应有助于提高内部控制的效率和效果。七处理好控点与控面之间的关系严谨的内部控制制度不仅要对企业经营管理的各个方面实行全方位的有效控制，把企业的各项经济活动全面置于经济监控之中而且要对企业经营管理的重要方面，重要环节实行重点控制。面的控制与点的控制要有机结合内部控制才能发挥良好的效益......”。

7、“.....通过点的控制起到牵发而动全身的作用是需要认真对待的问题。般是根据其营运活动的关键绩效领域确定其关键控制点。内部控制的关键点般应该设在三个位置上，是资金对资金的筹集调度使用分配等实行严格的分级论文权限控制，防止资金的越权循环和体外循环。二是成本费用对各项成本费用支出按照会计制度实施严格的监管，防止出现虚假列支随意列支无序分摊等舞弊行为。三是权力监控对各经营环节经济活动操作者的权力实施有效监控，防止权力的越权使用和非程序化乱用，造成经济损失。八对内部会计控制实施单位负责人承诺制这是内部会计控制成败的关键。从理论上讲，内部控制本身也有局限性，其中主要是单位最高领导人控制的随意性或相互串通，搞内部人控制。就我国些企业的现状分析，内部控制没有很好地执行往往是单位负责人带头不执行，破坏既定的内部控制程序，导致内部控制形同虚设或只对下不对上。会计法明确规定，单位负责人负有执行会计法的法律责任。因此，笔者认为......”。

8、“.....且对可能存在的内部控制失效和舞弊承担法律责任。只有这样，才能使企业由上而下共同执行内部控制的要求，推动我国企业内部控制制度的健康发展。九强化现金流的内部控制现金流的内部控制是十分重要的，管理科学中，有个著名的木桶理论形容木桶的外围是由许多木板保卫着，木桶的容水量并不取决于那些较长的木板，反而取决于最短的木板。企业的现金流类似木桶的最短的木板，要保持企事业单位正常经营活动，必须降低各种控制风险，把现金流这薄弱环节控制住。在货币资金控制方面，必须建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，严格执行不相容职务相互分离制度及回避制度。十在财务报告中披露有关内部控制制度的相关信息论文根据企业财务会计报告条例的要求，年度半年度财务会计报告应当包括会计报表会计报表附注和财务情况说明书。笔者认为，企业在财务情况说明书中应披露本期有关内部控制制度的设置取消和重大变更等相关事项......”。

9、“.....提请财务报告使用者注意。十建立良好的信息沟通系统，实现控制计算机化内部控制是个动态的过程它是企业依据环境的变化，制定相应的措施，并通过信息反馈过程进行纠错的系统。信息与沟通是企业整个内部控制系统的生命保障线，为企业管理当局监督各项活动和在必要时采取纠正措施提供保证。个良好的管理信息系统有助于提高内部控制的效率和效果。因此，企业必须结合自身实际建立适合本企业的信息系统，使企业能够及时准确地获得有关信息包括内部信息和外部信息并加以沟通，从而有效地实现企业的管理目标需要注意的是，企业信息系统的设计应遵循以下原则是应确保企业的每个员工都明确自身的职责二是信息系统应具备全方位的沟通渠道，不仅要有纵向沟通，还要有横向沟通。内部控制中有人脑控制和电脑控制，尽管许多企业购置和使用了电脑业务软件信息系统，但在控制上并没有充分发挥电脑的优势，依然依赖于人脑控制......”。