1、“.....纳税筹划的主要理论依据 税收效应理论 税收调控理论 有效纳税筹划理论 第二章增值税纳税筹划方法 增值税纳税人方面的纳税筹划 销售方式选择的纳税筹划 折扣销售和赠送销售 委托代销方式进行纳税筹划 以旧换新销售方式 兼营与混合销售的纳税筹划 兼营的纳税筹划 混合销售的纳税筹划 企业递延纳税的税收筹划 第三章我国企业目前进行增值税税收筹划应注意的问题及建 议 纳税筹划应注意的问题 纳税筹划活动必须符合法律要求密切关注税法的变动 纳税筹划必须坚持成本效益原则 充分考虑纳税筹划的风险 完善增值税税收筹划的对策建议 完善增值税纳税筹划的环境 提高增值税税收筹划的技术水平 建设高素质的人才队伍 综合利用多种税收筹划手段 加强与税务中介机构的联系 协调企业与主管税务机关的关系 第四章增值税纳税筹划的趋势 现行增值税税制的弊端与改革 增值税改革与增值税纳税筹划的趋势 结束语 参考文献 致谢 ......”。

2、“.....只要发生应税行为,就必须依法纳税,不缴纳就等于违 法。尤其是自从我国加入了以后，已经很快融入到了世界经济体化进程， 纳税筹划也变得越来越得到企业的关注认可与重视了。依法纳税是每个纳税人 应尽的义务，但还是有很大部分企业内部缺乏纳税筹划的人才，也没有聘请外 面的财税专家进行纳税筹划，从而导致企业不看税负，甚至严重影响企业持续经 营。现实生活中很多企业有这种情况，该缴纳的税未缴纳，不该缴纳的税却缴纳 了，不仅使得企业总体税负加重，而且还存在着严重的纳税风险。而纳税筹划正 可以解决这些问题，帮助企业在合法合理的前提下，使企业形成该缴的税定要 缴不该缴的税定不缴的局面，对于可缴可不缴的税尽量创造条件不缴，这样的 话不仅可以降低企业的税负，而税人不应反对。 筹划性表示是事先规划设计安排好的。在日常经济活动中，纳税义务通 常具有滞后性，企业只有在交易行为发生后才缴纳增值税......”。

3、“..... 目的性表示纳税人要取得节税的税收利益。这有两层意思是选择低 税负。低税负意味着较低的税收成本，较低的税收成本意味着高的资本回报率 另层意思是延迟纳税时间。纳税期的推后，可以降低资本成本，也许可能减轻 税收负担。 企业增值税筹划的内容 增值税筹划的内容主要包括避税节税规避税收陷阱转嫁筹划和实 现零风险等五个方面。避税筹划是相对于逃税而言的个概念，是指纳税人采用 不违法的手段，利用税法中的漏洞空白获取税收利益的筹划。因此避税筹划既 不违法，也不合法，而是处在两者之间，是种非违法的活动。对于这种方 式的筹划，外界很有争议，很多学者认为这是对国家法律的蔑视，应该棍子打 死。但我认为，这种筹划虽然违背了立法精神，但其获得成功的重要前提是纳税 人对税收政策进行认真研究，并在法律条文形式上对法律予以认可，这与纳税人 不尊重法律的偷税逃税有着本质的区别。节税是指纳税人在不违背税法立法精 神的前提下......”。

4、“.....通过对企业筹资投资及经营等活动的巧妙安排， 达到少缴国家税收的目的。规避税收陷阱，是指纳税人在经营活动中，要注 意不要陷入税收政策规定的些被认为是税收陷阱的条款，如增值税暂行条例 规定兼营不同税率的货物或劳务，应分别核算，未分别核算的，从高适用增值 税税率。如果我们对经营活动不进行事前的纳税筹划，就有可能掉进国家设置的 纳税陷阱，从而增加企业的税收负担。税收转嫁筹划，是指纳税人为达到减 轻自身的税收负担，通过对销售商品的价格进行调整，将税收负担转嫁给他人承 担的经济活动。由于通过转嫁筹划能够实现降低自身税负的目标，因此我们也将 其列入纳税筹划的范畴。涉税零风险，是指纳税人生产经营账目清楚，纳税申报 正确，税款交纳及时足额，不出现任何税收违法乱纪行为，或风险极小，可忽 略不计的种状态。当谈及进行纳税筹划，般人都认为是指企业或个人运用各 种手段直接减轻自身税收负担的行为，其实这种认识是相当的片面的。因为......”。

5、“.....但可以避免涉税损失的出现，这也相当于实现了定的经济收益，这种状态就是涉税零风险。 我认为，实现涉税零风险也是纳税筹划的重要内容。 企业增值税筹划的现实意义 对增值税进行仔细的研究和筹划不仅对于增强企业竞争力，实现企业的税后 收益最大化具有直接的现实意义，而且有助于促进国家增值税税收政策目标的实 现，有助于促进增值税纳税人依法纳税，有助于促进增值税税收法规的不断完善。 企业价值的增加可以通过有效的增值税纳税筹划实现。比如，延期纳税 是企业零成本的种纳税筹划行为，即使全年应该缴纳的增值税总额不变，对于 企业来说就能获得现金的时间价值收益，降低企业现金流出量的折现值，从而使 企业的价值增加。 税收筹划能增加企业利益。为了调节经济保证经济的稳步均衡发展，政 府通常会利用税收这个杠杆进行调节，根据市场规律制定相应的产业政策产品 政策消费政策投资政策系列的保护政策。这些优惠政策的细细研究......”。

6、“.....最大限度利 用税收法规中对自己有利的条款，无疑可以使企业的利益达到最大化。 税收筹划有利于企业经营管理水平的提高。税收筹划本身就是种管理 活动，而且是种高智商的增值活动，进行税收筹划起用的高素质高水平人才 自然而然就会为企业经营管理注入股新的风气税收筹划是以财务会计核算为 条件的，高素质的财务会计人员，规范的财会制度，真实可靠的财会信息资料是 成功进行税收筹划的保障。要进行税收筹划就需要建立健全财务会计制度，规范 财会管理。财务管理工作的提高必然带来企业经营管理水平不断跃上新台阶。 增值税纳税筹划会增加企业营业利润，从而增加可供股东分配的利 润。比如，在其它因素不变的情况下，城建税和教育费附加是随着增值税税负 的减少而降低的，增值税和城建税教育附加费的降低，从而使营业利润增加 企业增值税筹划的主要理论依据 纳税筹划在理论上是否成立，单纯从纳税筹划的特点和现实意义来认识是很 不够的，有必要进步从理论上阐明纳税筹划存在的客观理论依据......”。

7、“.....根据经济学收入效应的概念， 从税收角度而言收入效应是指由于课税或增税使纳税主体的收入发生变化，改变 总体收入水平，使纳税主体境况变坏的效应。税收收入效应的大小由平均税率决 定，税收负担重，对纳税主体的收入效应大反之，则收入效应小。根据经济学 替代效应的概念，从税收角度而言替代效应是指由于政府实行差别税收待遇，使 种商品或劳务与另种商品或劳务之间的相对价格发生变化，导致人们改变对 各种商品或劳务的选择，用种不征税或少征税的商品或劳务来代替征税的或 税负重的商品或劳务。替代效应是由税收的边际税率或边际税负所决定的，边 际税率越高，替代效应越大反之，则越小。替代效应表明，当课税超过定限 度，人们就会逃避税收，对经济产生抑制作用。美国著名的经济学家拉弗，运用 拉弗曲线揭示了税收负担程度的经济效应和财政效应，也证明了税收的收入 效应和替代效应，定程度的税收负担既能保证税收收入，又对纳税主体产生收 入效应，激励努力工作......”。

8、“.....不仅不能取得 最佳税收收入，反而会产生替代效应，导致逃避税收行为。根据税收效应原理， 政府课税应兼顾财政需要和纳税主体的利益，税收制度的法律地位和权威才能真 正得以确立，依法治税既能保证国家的税收权益，也能维护纳税主体依法纳税后 的合法权益纳税主体在依法纳税的前提下，通过纳税筹划，节税并取得经济利 益，应当受到法律的承认和保护。 税收调控理论 税收对经济的调控职能及作用大体上有两种是税收自动稳定机制也称 为内在稳定器，是指税收规模随着经济景气状况而自动进行增减调整，从 而熨平经济波动的种税收宏观调节机制。如对所得税，在经济衰退时，纳 税主体收入下降，即使不改变个人和企业所得税的税率，所得税的税额也会自动 下降，在累进税率的作用下，税收减少的幅度大于纳税主体收入下降的幅度，从 而增加社会总需求，起到反经济衰退的作用反之，在经济繁荣时。纳税主体的 收入上升，国家征收的所得税额也自动增加，在累进税率的作用下......”。

9、“.....从而抑制社会总需求，减缓经济活动的过 度扩张。二是相机抉择的税收政策，该政策是指政府根据经济景气状况，有选择 的交替采用减税和增税的措施，以熨平经济周期波动的调控政策。在经济发 展的不同时期，政府根据社会总供求的均衡以及结构分配状况，通过增税或减税南昌工程学院 毕业论文 经济贸易学院财务管理专业 毕业论文题目论企业增值税筹划 学生姓名甘燕美 班级财管班 学号 指导教师冯亮能 完成日期二零二年六月十日 论企业增值税筹划 总计毕业设计论文页 表格个 插图幅 摘要 随着市场经济的越来越完善，纳税筹划也越来越受企业的重视，同时也带 动了纳税筹划理论及实践的研究的发展。税收筹划是现代门刚兴起来的学科， 发展的也不成熟，所以它也没有个准确的定义。研究增值税纳税筹划，不仅可 以降低企业的税务成本和增强企业综合竞争力......”。