1、“.....每年编制部门预算，实施国库集中支付制度，根本不需要建立内部控制制度。还有些单位认为建立内部控制制度跟自己工作没有任何关系，对于建立内部控制意愿不强，认为这样是把权力关进制度的笼子里。缺乏系统的内控制度体系很少有行政事业单位结合自身业务特点设计二数据准确，报送及时。各单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。各单位应当在认真学习指导意见和单位内部控制规范的基础上，按照管理制度的有关规定，根据本单位建立与实施内部控制的实际情况，并按照本通知及附件要求及时编制和报送内部控制报告。三加强分析，推动整改。各地区各部门要在做好内部控制报告编报工作的基础上，坚持问题导向，加强对内部控制重点难点问题的分析及评价结果的应用，并通过指导和监督检查推动所属单位内部控制问题整改，逐步完善单位内部控制建位内部控制报告......”。

2、“.....各部门。各中央部门应当于年月日前完成本部门所属单位内部控制报告的审核和汇总工作，将本部门行政事业单位内部控制报告纸质版和电子版报送财政部会计司。其他各级部门应当按照同级财政部门的规定按时完成本部门所属单位内部控制报告的审核汇总及报送工作。三行政事业单位。对财务报告的影响，应当引入定量的评价标准。比如，规定财务报告和非财务报告重大缺陷的认定标准。当然，在实际审计工作中，可以根据上市公司的具体情况选取适当指标，如采用主营业务收入税前利润净利润等指标来确定内部控制缺陷的重大程度。三完善信息披露制度，确保审计独立性指引中并没有对如何选择会计师事务所方面的规定。实务中，经常出现为上市公司提供内部控制制度咨询的事务所与提供内部控制评价审计的事务所建立和实施情况进行内部监督检查和自我评价。财政审计主管部门等外部监督机构应与内部审计机构相互结合......”。

3、“.....至少每年开展次内部控制的专项检查，针对发现的问题提出建议，并督促单位进行整改。另外，行政事业单位可以外聘会计师事务所对单位的内部控制设计和运行的有效性进行评价。事业单位内部控制工作中存在的问题与遇到的困难整改目前上市公司内部控制审计的主要问题上市公司内部控制审计基本现状截至月日，我国沪深两市上市公司数量为家，有家上市公司披比例与美国等实行内部控制制度较早的国家的比率相比，差别较大，也使得人们对内部控制审计报告的质量有所怀疑。二内部控制审计存在问题的表现没有完整及时地对内部控制审计报告进行披露。根据指引，所有主板上市公司在披露年度财务报表审计报告的同时披露内部控制审计报告，然而，截至月日，仍有家未进行披露内部控制审计报告，占主板上市公司比例为。可见，虽然上市公司披露内部控制审计报告的数量在逐年增加，但仍有些公司未进应扩展视野......”。

4、“.....未上升到法律层面，对违反规定的行为也只能以行政处罚为主，惩戒力度不足，难以对产生重大缺陷的舞弊行为产生震慑作用。应当进步推进内部控制法律法规建设，加大惩处力度，使内部控制规范的要求真正落到实处。二明确内部控制审计的评价标准我国目前的内部控制审计指引和实施意见中对于内部控制重大缺陷的认定主要包括四项内容上市公司董事监事等高管人员的集体舞弊企业对已以公布的财务报表进行更正财务报表存在的重大缺陷未能被内部控制发现并避免企。定量评价标准是指缺陷对财务报告的影响程度用数字表示的情况，为了增加内部控制审计报告的实用性，直接体现重大缺陷的严重程度以行或未及时披露，造成上市公司内部控制审计报告披露不完整不及时，影响了投资者对上市公司的信息对比。内部控制审计评价标准模糊不清。我国内部控制审计的相关标准较为模糊，缺少量化评价指标......”。

5、“.....导致注册会计师在测试上市公司内部控制时凭部控制鉴证报告内部控制审核报告内部控制专项报告。数据显示，规范的内部控制审计报告数量为家，占比，其他格式的内部控制审计报告占比。由于格式内容不统，注册会计师所采用的评价标准和所承担的责任程度也存在着差别，给审计报告的阅读使用者造成困惑，难以横向对比不同上市公司内部控制的有效性，给投资策略的选择造成了障碍。内部控制审计报告范围较窄。目前内部控制审计的范围局限在财务控制领域，与财务报告审计内容高度相关。根据内部控制基本规范及指引中关于内部控制重大缺陷的内部控制是内部管理制度的重要组成部分，是指单位为了保护资产的安全完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低风险，提高经营管理效率，实现经营管理目标而制定和实施的系列控制方法措施和程序......”。

6、“.....资金多为财政拨款，如何管好用好财政资金，减少或防止个人贪污非法侵占国有资产，必须建立和有效实施内部控制制度，使得行政事业单位的经济活动按照制度有章可循，规范各类收支行为，确保收入账弄虚作假，串通舞弊，进而保证财务信息的真实可靠。有效预防腐败，提高公共服务效率在经济发展中，行政事业单位是社会公共服务的提供者和社会事务的监管者，能否有效地履行职责，关键在于是否具备较高的内部管理水平。而加强内部控制建设，是提高内部管理水平的重要保证。同时，科学的内部控制体重事务繁杂，人员少，往往人兼任多个岗位，财务人员更少，出纳会计双肩挑，没有独立的财务机构，财务机构挂靠在办公室，更谈不上内部审计部门的建立。另外，内部审计仅限于对财务控制的监督，缺乏对内部控制的导作用。因此，作为财政资金的管理部门应加大教育宣传力度，强调各行政事业单位必须建立内部控制制度......”。

7、“.....各单位也要把建立内部控制的理念传达到每位员工，调动大家积极性，使其了解内部控制的真正涵义，认识到内部控制是每位员工都需参与的事情，逐渐形成良好的内部控制氛围。健全完善内控制度单位应根据会计法内部控制规范及相关部门对健全和完善内部控制的要求，结合自身的业务特点和管理需要建立合适的内部控制制度。行政主管部门可以组织系统内的单的应用，并通过指导和监督检查推动所属单位内部控制问题整改，逐步完善单位内部控制建设工作。三报送要求地方财政部门。各省级财政部门应当于年月日前完成对下级财政部门上报的地区行政事业单位内部控制报告及同级部门行政事业单位内部控制报告的审核和汇总工作，将本地区行政事业单位内部控制报告纸质版和电子版报送财政部会计司。各计划单列市财政部门应当直接向财政部会计司报送本地区行政事业单位内部控制报告......”。

8、“.....如些行政事业单位，由于工作任发挥内部控制在提升单位内部治理水平规范内部权力运行促进依法行政推进廉政建设中的重要作用。二总体要求高度重视，精心组织。各地区各行政主管部门以下简称各部门各单位要提高对单位内部控制报告工作重要性的认识，加强组织领导，健全工作机制，强化协调配合，加大保障力度，加强内部控制人才队伍建设，进步做好内部控制报告编报审核分析和使用等工作。二数据准确，报送及时。各单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责制度的笼子里。缺乏系统的内控制度体系很少有行政事业单位结合自身业务特点设计套系统完整的内部控制体系，内部控制体系不健全致使行政事业单位自身的内部控制制度也失去了根本性指导。些单位虽然能够制定些内部控制制度，但内控制度涉及的范围缺乏全面性，未能包含所有人员和业务环节，仅局限于财务管理制定会计核算管理制定......”。

9、“.....内控发挥不出应有效果有的单位甚至没有统的财务管理内控制度，认为已设置的机构职能和岗位职责，便视为内合自身的业务特点和管理需要建立合适的内部控制制度。行政主管部门可以组织系统内的单位进行内部控制方面的培训，针对建立和完善内部控制中普遍存在的问题交流经验，并且定期检查各单位内部控制建设情况，从而推动各单位内部控制建设的开展。建立内部审计机构，发挥外部监督机制内外监督是内部控制规范试行的要素之，也是内部控制得以贯彻执行的保障机制。在行政事业单位建立系，可以降低经营活动风险，有效防范腐败现象的滋生和蔓延，从而提升公共服务的效能。二行政事业单位内部控制建设存在的问题谈不上内部审计部门的建立。另外，内部审计仅限于对财务控制的监督，缺乏对内部控制的设计和运行的有效性分析，以及做出客观公正的评价。而主管部门财政审计部门会计师事务所等作为第三方外部监督机构......”。