1、“.....现就做好有关工作事项通知如下，请遵照执行。工作目标开展单位内部控制报告编报工作，旨在进步加强单位内部控制建设工作，更好地发挥内部控制在提升单位内部治理水平规范内部权力运行促进依法行政推进廉政建设中的重要作用。二定按时完成本地区所属单位内部控制报告的审核汇总及报送工作。二各部门。各中央部门应当于年月日前完成本部门所属单位内部控制报告的审核和汇总工作，将本部门行政事业单位内部控制报告纸质版和电子版报送财政部会计司。其他各级部门应当按照同级财政部门的规定按时完成本部门所属单位内部控制报告的审核汇总及报送工作。三行政事业单位。各单位应当相关人员的串通作弊或不作为而失效，因此还需要建立健全监督机制，对内部控制运行质量不断进行评估，即对内部控制设计运行及修整活动的安全运行，保证单位经济活动合法合规保障单位财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果......”。

2、“.....提高单位会计信息质量，保护单位资产的安全完整。实施内部控制审计是提升单位管理水平的有效途径。二内部审计在内部控制中的作用内部控制与内部审计的关系内部控制与内部审计之间存在种相互依赖相互促进的内在联系。方面，内部控制减少了审计成本，提高方面，对本单位的内部控制情况进行全面系统地审查评价另方面，还可以对政策贯彻落实业务管理财务收支信息安全等内部控制进行专项审计。四培养复合型审计人才，提高审计人员的判断能力是加强对内审人员的职业技能培训，提高内审人员的专业胜任能力，通过举办审计项目现场观摩会评比会等形式，使内审人员掌握更多的业务知识和政策法规，鼓励内审人员参加国际注册内部审计师和审计专业技术资格考试二是严格遵员责任，有效地保证内审工作质量。五健全内控审计管理制度健全相关法律法规行政事业单位应当加强内部控制审计制度的建设，在严格遵循国家法律法规的基础上......”。

3、“.....建立健全内部控制审计制度，随时关注现有流程中的控制措施是否全面涵盖了风险，这些控制措施设计是否合理，是否形成了充分的控制证据，控制措施是否在相关规章制度中予以体现。应该根据情况的变化和出现的问题对相应的内部控制制度作出及时修正或建立新的内控制度。不断的进行自我评估和改进，使审计工作具有权威性，避免使内部控和改善经营管理，提高有关数据和信息的相关性和可靠性，从而在实质上促进财务报告内容的确定性和质量的提高。风险意识的提高风险管理的加强推动内部审计的发展风险是单位目标无法实现的可能性。行政事业单位内部控制的目标是在定的经费保障下履行国家赋予的公共管理职能。这个目标既强调了全面履行好公共管理职能，又确定了有限的行政经费保障，要履行好职能就必须用好经费，用好了经费也就保证了职能的落实。风险管理的首要工作就是识别影响单位目标实现的各类风险因素，评估风险进而管理风险......”。

4、“.....在内控体系中发挥着重要作用。整个内控体系划分为三个相对独立的控制层次第个层次是经济业务发生部门严格按照内部设计的程序相互牵制的制度开展业务活动，建立起第道监控防线。有关人员在处理业务时，必须明确业务处理的权限和应承担的责任，严格按照控制步骤流程办理。第二个层次，经济业务最终的流向都是反映到财务报表中去，因此财务部门就要在事后建立起第二道监控防线。要对原始的数据凭证票据进行日常性规范化的检查稽核，要及时把监督的过程和信息反馈给财务负责人越高。内部控制是否得当直接影响到行政事业单位的工作效率和社会效率。近年来，行政事业单位账表账账是否相符，忽略了公共服务效率和效果的控制，片面理解了内控制度审计的内涵，使得内控审计仅从凭证和账面找问题，难以从实际工作的深层次上发现问题。四内部控制审计手段与方法的探索与改进措施建立健全独立的内审机构。行政事业单位......”。

5、“.....是搞好系统内部审计的基本保证。在对行政事业单位机构实施改革的时候，我们不能强行要求各行政事业单位都要设立内部审计机计职能，对本单位主要领导负责并报告工作。二建立健全行政事业单位的内部控制监督体系是充分发挥媒体的舆论监督作用，定期对违法乱纪行为进行曝光二是加强财政税务审计等部门的合作，形成有力的监督合力，充分发挥审计机关社会审计机构的权威性的监督作用，定期或不定期对行政事业单位内部会计控制制度进行评价，以杜绝单位负责人滥用职权所造成的内部会计控制制度形同虚设的现象发生三是财政部门作为会计工作的主要外部监督者，应进步硬化预算约束，加强财政监督，强化绩效理念，规范收入分配，建职提供有力保障。二是在审计方式上，实现事后审计与事前事中审计结合，审计重心前移，实施全过程跟踪同步控制和突出环节控制，不但关注控制过程，还重点控制结果，达到降低风险成本......”。

6、“.....坚持整合审计和单审计相结合既可以采取全面内部控制或专项内部控制审计的形式，也可根据整合审计理念，将内部控制审计与和业务审计信息技术审计财务审计有机整合起来四是在审计内容上，坚持全面内部控制审计与专项内部控制审计相结合的内部控制审计受到越来越多的关注，但不的是仅局限于财务管理制定会计核算管理制定以及资金管理制度等，对内部控制的设计运行和监督等问题缺乏全面性和深层次的思考，内控发挥不出应有效果。笔者在对行政事业单位审计时发现有的单位甚至设置违规的内控制度，对单位的有的业务事项实行内部科室或个人承包制，对承包事项的财务缺乏监管，致使承包事项的财务没有真实和完整地反映，其分配的不公引起单位干部职工的不满。二缺乏完善的监督考核机制很多行政事业单位内审机构的设置不合理，大多属财务部门内设，没有独立性，也就无法进行正常的内部控制程中各个环节存在的问题，从而无法把行政风险降到最低......”。

7、“.....管理方法的创新，审计内容也相应扩展，工作内容大幅增加，因此，如果审计手段仍停留在原始阶段，依靠业务素质不完善的内审人员手工操作，那么内审工作的科学性及权威性便很难得到切实保障。四内部控制审计人员结构单导致审计局限性为了更好地服务和规范单位的经济行为，内部控制审计人员必然参与到单位的各类经济行为中。这就要求审计人员的知识多元化，不仅要懂得财务和审计知识，而且还要精通各项相关业立健全监督机制，对内部控制运行质量不断进行评估，即对内部控制设计运行及修整活动进行评价。这就要求不断改善内部控制活动，加强内部监督制约机制，最有效的手段就是开展内部控制审计。内部控制审计通过审查和评价内部控制的健全性和有效性，评价相关部门和人员执行内部控制制度的情况，监督其充分有效地执行内部控制制度。提高行政事业单位管理水平的要求......”。

8、“.....保证单位经济活动合法合规保障单位财务信息真实完整，有效防范舞弊和预步完善单位内部控制建设工作。三报送要求地方财政部门。各省级财政部门应当于年月日前完成对下级财政部门上报的地区行政事业单位内部控制报告及同级部门行政事业单位内部控制报告的审核和汇总工作，将本地区行政事业单位内部控制报告纸质版和电子版报送财政部会计司。各计划单列市财政部门应当直接向财政部会计司报送本地区行政事业单位内部控制报告。其他地方各级财政部门应当按照上级财政部门的规定按时完成本地区所属单位内部控制报告的审核汇总及报送工作。二各部门。各中央单位内部治理水平规范内部权力运行促进依法行政推进廉政建设中的重要作用。二总体要求高度重视，精心组织。各地区各行政主管部门以下简称各部门各单位要提高对单位内部控制报告工作重要性的认识，加强组织领导，健全工作机制，强化协调配合，加大保障力度，加强内部控制人才队伍建设......”。

9、“.....二数据准确，报送及时。各单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。各单位应当在认真学习指导意见和单位内部控制规范的基。这就要求审计人员的知识多元化，不仅要懂得财务和审计知识，而且还要精通各项相关业务。内控审计人员的素质成为开展高层次审计监督的关键所在。由于我国直存在着种审计即是审账的思想，大多数的内控审计人员都是财务出身，知识面比较单，缺乏经营管理等相关方面的知识和经验，因此在审计内容方面，般内部审计人员将大部分精力投入到检查财务数据是否合理合法上，认为这就是内控审计，他们的审计对象主要集中在账位按照行政事业单位内部控制报告管理制度试行财会号，以下简称内审机构的设置不合理，大多属财务部门内设，没有独立性，也就无法进行正常的内部控制管理。有些单位虽然具备内部审计机构或指定专门的审计人员......”。