1、“.....甚至有些事业单位认为内控成本过高，造成单位办事手续繁琐，不利于运行效率提高，因而对内控的执行缺乏积极性。二缺乏高水准内控管理人员从整体来看，事业单位内控人员的素质偏低，尤其在些基层单位，内控知识缺乏，或缺少相应的内控经验，内控人员难以胜任工作，不能有效的实现内部控制所预测制不完善等原因，内部控制理论并没有得到充分的应用。相反，会阻碍企业的运行与发展。实践是检验真理的唯途径，只注重内部控制理论不注重实际运用效果，会掩盖理论在实际运用中产生的问题，不能及时发现公司所适用的内部控制理论，不注重实际运用效果，只注重内部控制理论实际上就是犯了本本主义，脱离实际生搬硬套，从而降低公司的工作效率，阻碍公司的进步与发展。五公司人员职业道德水平低能力差上市公司对员工有着与日俱增的素质要求，但对员工的品质道德却未做要求，对员工是否能够胜任也未能进行评价，间缺乏应有的沟通......”。

2、“.....再加上公司人员岗位培训少，能力与素质得不到提升，就更达不到与管理相适应的管理水平。公司员工职业道德水平低也会导致在工作中出现弄虚作假等情况，会对企业的形象和信誉产生较大的负面影响。六公司激励约束机制不健全激励约束机制不够健全有效，缺乏凝聚力，这是上市公司内控制度的薄弱点，严重削弱了公司人员的积极性和主动性，使得内部控制的运用难以达到理业单位内部控制的手段和方法进行及时的更新和补充，实现事业单位内部控制朝着现代化科学化的可持续方向发展。八选拔合格人才，强化内控人员业务能力事业单位在设立健全的内控机构后，配备的人员不仅要具备必要的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规规章和国家统会计制度，同时还应具备良好职业道德。事业单位应成立支应变能力强且专业技能扎实的人才队伍，并对此进行定期的业务培训或者专业进修，加强他们对风险的不力......”。

3、“.....缺乏套完整规范统的资金的管理制度，只实行简单的收支两条线方式，在资金管理方面形成不了齐抓共管的合力，管理效果不明显。七缺乏完善的内控有效性的评价体系和责任追究体系目前，事业单位的内部控制自我评价并未引起重视，很多单位依据规定建立了必要的内部控制制度，并在定程度上实施了内部控制，但这并不意味着它就在实际工作中发挥了其应有的作用。在内部控制执行过程中，对控制失效现象严重的情况也未建立责控制环境，强化内部控制意识营造个良好的内部控制环境，首先要强化单位领导的内部控制意识，让单位的领导真是认识到内控在事业单位中的作用。单位领导对内控的重视程度直接决定控制环境的好坏。同时，还要将这意识贯彻落实到全体员工的工作中，并与单位实际情况相结合，定期对职工进行培训。全体职工在管理层的引导下，应认真执行内部控制工作，同时对内控工作进行监督理财产，大型事业单位要设立专用设备管理部门......”。

4、“.....负责用设备的验收和日常的设备维护以及报废设备的技术鉴定理制度。健全监督机制，确保专款专用，对不合理的支出能及时发现及时纠正，堵塞漏洞，防止不正之风和腐败现象的发生。六开展内部控制有效性评价工作，保证控制目标的实现内部控制自我评价应由事业单位全体管理者和工作人员共同利用系统化的方法来进行。在内部控制自我评价过程中，首先，应设立全面的评价指标，评价指标全面渗透到评价单位内部控制的全过程，涉及所有业务和全体人员同时，评价指标要以事实为基础，指标结构科学清晰合理，评价指标要具有独立性，保证评价各个环节独立。对内部控制制度自我的权威性与独立性事业单位内部控制体系并不是独立存在的，而是与众多规章制度息息相关。事业单位在健全内控制度的同时，还应完善与之相关的其他制度，只有这样，才能在定程度上保障内部控制的有效实现。除此之外......”。

5、“.....在发现问题时，应及时纠正。三建立完善的集体决策和议事机制事业单位的决策权应该受到相关机构的监督，比如，事业单位应对重大事项进行认真的调查研究并对其进行风险分析，在经过必要的研究论固定资产的盘点，组织专门人员对固定资产进行定期或不定期的清查。对盘盈盘亏报废损毁固定资产要查明原因，视不同情况分别进行处理。事业单位应依据清查中出现的问题，不断修改和完善固定资产管理的各项内控制度。小型事业单位要设立专门的岗位，配备专兼职的人员管整个经济体制改革的重要环节，是项复杂的社会系统工程。上市公司在激励和约束机制存在的问题，严重影响了上市公司的改革和发展。激励约束机制不健全的公司即使在良好的环境下也不能够保证内部控制有效运行。由于公司管理者的目标并非总是利润内部控制的建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性......”。

6、“.....完善的内部控制监督机制是实施内部控制的重要保证。公司的内部控制是否得到有效的实施，除了要转变公司管理者的管理观念之外，还要加强公司的审计制度，加强监督力度。目前的上市公司审计制度仍然存在着些缺陷首先，审计的独立性差，独立性是审计工作的灵魂，审计人员和内审机构的独立性得不到保障，业务执行中的自主性得不到贯彻，就会导致会计信息失真，会计信息是公司运行和外部决策的基础，会计信息的失真会控制机构和其他部门之间的关系是平行的。从目前来看，出于对经济活动的监督控制的需要，事业单位般将这项工作交由会计部门或者纪检监察审计部门负责。由于内部控制工作人员要受到单位的限制，因此也不具备独立性。四重大事项的集体决策和审批制度执行不到位事业单位些重要事项范围和职责权限没有明确界定，决策方式和程序以及议事规则不规范不清晰，没有建立监督和责任追究机制。特别是在些人员较少或较基层的事业单位，家长制作风严重......”。

7、“.....五日常业务运行与财务时，无法及时反映资产变化，应入未入该销未销，导致账物脱节存量不清。例如，有的个别单位建造的楼房已使用多年，工程支出仍挂在在建工程和往来账户中。六预算外创造公司财富的功能最后，公司的监督力度往往不够，并且没有合理科学的经营管理流程，公司的内部控制不能够及时反馈各个阶段的执行结果，不利于公司科学决策的提出。随着我国经济的不断变化，金融市场的不断发展，内部控制在我国上市公司中的作用日益重要。由于内部控制的重要性，使得内部控制的运行对上市公司的经济适应能力，以及生存发俱增的素质要求，但对员工的品质道德却未做要求，对员工是否能够胜任也未能进行评价，导致些内部人员对公司发展产生了不良的影响。有些财务人员本身也不重视自身业务知识的更新和提高，致使些本可避免的频繁发生，对公司的经济造成了损失，伤害了公司的信誉，阻碍了公司的发展。有些公司的领导由于受短期利益的诱惑......”。

8、“.....为自己获利。由于公司员工的素质较差，导致公司上下层之间缺乏应有的沟通，往往领导者个人的就构成了公司整体的。再加上公司人员岗制的信息交流机制存在严重的缺陷，阻碍了公司的信息传递和对信息的运用，影响了公司领导者的决策准确度，对上市公司的经营发展不利。四只注重内部控制理论，不重视实际运用效果我国内部控制理论的研究发展较快，已经达到世界领先水平，但理论上的成就并不等同于实践上的发展。实践上的弱化已经成为大多数企业的通病，企业建立了内部控制体系，并提供了相应的内部控制理论作支持，但是由于公司人员职业道德水平低，内部控制交流机制不完善等原因，内部控制理论并没有得到充分的应用。相反，会阻碍企业的运行与发展。识缺乏，或缺少相应的内控经验，内控人员难以胜任工作，不能有效的实现内部控制所预测的效果，导致内控执行时缺乏必要的力度弱......”。

9、“.....我国很多上市公司的内部控制制度仅仅只是简单复制行业制度国际惯例或者法律法规，并非从自身实际情况出发，没有针对性，使得内控制度缺乏适应性和可操作性。如果不能建立良好的内部控制体系，企业财产安全会计信息质量就得不到保障，可能阻碍企业经营管理目标的实现和其他内部控制监管措施的实施。三内部控制信息交流机制不完善完善的信息交流机要。由于内部控制的重要性，使得内部控制的运行对上市公司的经济适应能力，以及生存发展能力具有决定性作用。但是随着内部控制制度在上市公司中的深入运用，其他问题也会不断的显露出来，这就要求我们注意内部控制在上市公司中运行时与各部门各规章的磨合，在实践中不断发现问题，并且及时提出解决问题的方法。内部控制工作中存在的问题和遇到的困难我国现阶段事业单位内控存在的问题内部控制停留在文字层面，内控意识薄弱事业单位相对企业而言，对内部控制重视程度较低......”。