1、“.....可以汇总开具，但是必须附有销货清单。，票物相符，票面金额价税合计金额与实际收取的货款金额必须相符。，全部联次次开具，内容和金额致。，发票联和抵扣联加盖集团财务专用章或发票专用章。，按顺序使用专用发票，不得跳号使用。开具专用发票时，索取专用发票的购货方必须有加盖般纳税人章的税务登记证副本，未提供合格证件的，律不得开具专用发票。第八十八条增值税发票开具的时限规定增值税发票的开具必须按照规定时限开具，不得提前或滞后。采用预收货款托收承付委托银行收款结算方式的，为货物发出当天。二采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天。三采用赊销分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。四将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天。第八十九条销售商品并向购买方开具增值税发票后，如发生退货或销售折让，视不同情况分别处理购买方在未付款并且没有作账务处理的情况下......”。

2、“.....作为扣减当期销项税额的凭证。未收到购买方退还的专用发票前，销货方不得抵扣当期销项税额。二发生销售折让的情况下，销售方按折让后的货款重开专用发票。三在购买方已付货款，或者货款未付但已做帐务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退货证明单送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据。四购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从当期的进项税额中扣减。第九十条分公司财务部使用增值税专用发票，必须按月在增值税申请表中，如实填列领用包括作废存情况，按照税务机关的要求，将税款抵扣联装订成册，并接受税务机关的检查。第九十条会计处理时的列账收入是以实际销售的汇总数为依据，所有开具的发票底联，只做为财务档案单独保管及备查，避免重复入账......”。

3、“.....也为集团总部的财务管理部提供基础的分析数据。合理的财务经营分析指标是合理考察个公司经营状况的通用度量衡。即使公司的实际规模可能存在差异，也可以通过制定的分析指标来进行业绩的比较。第节获利能力指标分析第九十二条资产投资报酬率净利利息费用税率平均资产总额第九十三条此项比率不得低于般的市场利率标准。平均资产总额为其初与期末资产平均数。第九十四条在分析资产投资报酬率时，通常要与该企业的前期，与同行业平均水平先进水平比较，这样才能判断企业资产报酬率的变动趋势在同行业中的位置，从而进步了解企业资产利用效率，发现经营管理中的问题。第二节效益性指标分析第九十五条效益性指标是判断企业经营成果的基本依据。企业的经营者可以通过对指标的控制实现自己的经营目的。尤其对大卖场分公司，下面管辖门店的规模地域都不尽相同，更需要对效益性指标的分析来帮助更好的提高管理效能......”。

4、“.....完成值般为。第九十七条综合毛利率毛利额实际营业额目前，经营食品为主的连锁超级市场和便利店，综合毛利率般不低于平均水平。从商品大类上区分，般来讲生鲜食品的毛利率要高于平均值，食品和烟酒饮料类的毛利率接近于平均值，日用百货类的商品毛利率要低于平均值。第九十八条综合费用率费用总额实际营业额目前，国内以经营食品为主的连锁超级市场便利店，其综合费用率般不高于。第三节效率性指标分析第九十九条效率性指标是分公司主要针对下属的各营业门店，为了自身经营进行考核，增强竞争能力，根据门店的实际情况所制定的指标。各门店的单项指标可以不样，分公司对各门店的指标综合进行考核，也可做为对各个门店的评比指标......”。

5、“.....小型便利店商品资金周转次应在天以下。第百零三条人均劳效营业额职工人数第百零四条平米效率营业额商店营业面积第百零五条单位时间客流量与顾客平均购物额。从理论上讲，门店的总营业额等于客流量与顾客购物额的乘积。所以，设法增加客流量，诱导顾客提高在店的消费量，是门店提高销要严格规定银行存款支付审批权限，出纳人员应严格把关，履行审批程序，做到单据齐全审批手续完备合乎规章。各级审批人员出差休假等不在公司期间，应对审批权限进行书面授权。五财务人员应通晓各类银行结算方法，并根据情况选择对公司较为有利的方法进行结算。第五十二条款项支出须有可靠依据，并符合以下原则支出项目必须按规定办理批准手续二收到的资产必须经检查验收三有关凭证的价格金额付款条件等经审核无误。第五十三条已经支付的付款凭证上加盖银行现金付讫章，以防重复付款。第五十四条备用金管理建立备用金审批制度......”。

6、“.....可申请借支备用金。财务部可根据业务情况，确定借支备用金的合理限额，严格控制职员借取大额备用金。二借支备用金需由经手人填写借款单，注明借款用途金额预计还款时间等，并经过规定的批准程序。三借支的备用金应在业务完成后周内报销或清还，对未按规定及时清还者，财务部门应通知人事部门从借款人当期或下月工资中予以扣还并不得批准其再次借款。超过三个月仍未清还且欠款超过，元者，提交所在部门和有关部门研处，并视同占用本单位资金，按银行年期贷款利率计收利息。四职员调离时，原所在部门应督促还清各种借款，欠款未清者，人事等有关部门不得办理调离手续职员在集团内部单位之间调动，可凭职员签字确认的欠款单转入调入单位。五财务部应逐月清理并将备用金结欠情况通报各有关部门和本人。六备用金审批权限个人借支备用金不超过元的，由总经理审批超过元的报集团审批......”。

7、“.....存货出入库应办理相应的出入库手续。产品物料入库前必须经过品质检验部门检验，检验不合格的不得办理入库手续。第五十六条已验收入库但月末发票未到的存货财务部门应暂估入账，有合同的按合同价入账，无合同的按采购部门提供的价格入账。第五十七条因产品质量问题需降价处理，总金额与正常价相差万元以上以及售予客户的产品出现质量问题导致赔偿对方损失在万元以上的，应报集团采购中心审批后再作处理。第五十八条各公司下属门店必须对所属存货每月组织清查盘点工作。每年年终必须全面清查盘点次，年中由各单位视具体情况决定是否盘点及盘点的范围。第五十九条盘亏毁损报废处理的审批权限各公司存货的盘亏毁损报废应报经集团审批后方可处理。第六十条外赠产品或其他存货的审批权限金额在元以下的，由各公司总经理审批金额在元以上的，报至集团相关负责人审批......”。

8、“.....办理登记领用手续，且采购与验收保管不得为同人，其审批权限由各公司根据具体情况自行确定生产用工具器具等低值易耗品由后勤管理部门按计划采购。二个人保管使用的低值易耗品若丢失或人为损坏，应由责任人照价赔偿正常损耗损坏需重新领用时，必须以旧换新三低值易耗品摊销般采用次摊销法如次性领用量太大，对当前成本费用产生较大影响时，亦可采用分期摊销法，但摊销期般不超过年。四低值易耗品之价值虽然次性摊销，但对实物应在备查簿上进行登记管理。第六十二条各公司应根据自身的具体特结算流程第四十条目的首联商业集团采用总分公司的管理模式，分公司不是独立法人，采用收支两条线的方式进行结算管理。目的是更好调配集团内部的资源，统结算，统纳税。第四十二条适用范围适用分公司及下属门店与集团总部之间的结算流程第四十三条基本职能首联集团的总分管理模式下，分公司的财务部在整个结算体系中起到承上启下的作用。......”。

9、“.....通过业务管理系统，提取基础销售数据在分公司进行汇总统计和分析。，集团总部设立收入和支出两个账户，分公司的下属门店也对应设立自己的收入和支出账户，每日的营业收入按照相关规定直接进入到银行的收入账户中。分公司通过业务系统，发挥对下属门店收入的监督和核对功能。第四十四条分公司下属门店结算流程图部门名称财务部流程名称结算流程层次概要供货商财务部结算中心采购部财务管理部分公司名称密级共页第页签发人签发日期送货凭证统计上报留存汇总核对备案订货合同制定结算计划审核下达计划存档执行计划存档结算业务信息系统第四十五条节点，供应商按照与集团采购部签订的采购合同的约定，结合门店的库存反馈，按照具体的运送数额将货物直接运送到分公司下的门店。交付货物时，交接单据共有三联供货商留存的送货凭证门店留存的收货凭证和由门店先代收下的联结算单。二财务部将送货凭证及时入账......”。