1、“.....期末结转本年利润时，借记本年利润科目，贷记本科目。结转后本科目应无余额。第号科目财务费用本科目核算公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出减利息收入以及相关的手续费等。为购建固定资产而筹集的资金所发生的费用，在固定资产尚未交付使用前，应记入固定资产的价值，不在本科目核算。公司发生的财务费用，借记本科目，贷记预提费用银行存款长期借款等科目收到利息收入，借记银行存款科目，贷记本科目。本科目应按费用项目设置明细帐。也可另设利息收入级科目进行相关内容核算。期末结转本年利润时，借记本年利润科目，贷记本科目。结转后本科目应无余额。第号科目提存准备金本科目核算公司按规定提取的责任准备金和追偿准备金。按规定提取准备金时，借记本科目，贷记责任准备金追偿准备金。本科目应按责任准备金和追偿准备金设置明细帐。期末将本科目余额结转本年利润，借记本年利润科目，贷记本科目......”。

2、“.....第号科目投资收益本科目核算公司对外投资取得的收入。公司取得投资收益，借记银行存款长期投资等科目，贷记本科目。公司转让出售股票债券，借记银行存款等科目，贷记短期投资长期投资其他应收款应收股利等科目，借记或贷记本科目。债券到期收回本息，借记银行存款等科目，贷记长期投资短期投资和本科目。收回其他投资时，收回的投资大于投出资金帐面数的差额，作增加投资收益处理，收回的投资小于投出资金的差额，冲减投资风险准备，借记投资风险准备科目，贷记长期投资短期投资科目。本科目按投资收益种类设置明细帐。期末应将本科目余额转入本年利润科目，如为贷方余额，借记本科目，贷记本年利润科目，如为借方余额，作相反分录。结转后本科目应无余额。第号科目汇兑损益本科目核算公司因外币兑换汇率变动等原因实现的汇兑损益。包括外汇买卖外币兑换时发生的汇率差额损益其他原因发生的损益差额。发生汇兑收益时......”。

3、“.....贷记本科目发生汇兑损失时，作相反会计分录。本科目应按汇兑损益的种类设置明细帐。期末应将本科目余额转入本年利润科目，若是汇兑收益，借记本科目，贷记本年利润科目，若是汇兑损失，作相反会计分录。结转后本科目应无余额。外币业务不多时，可并入财务费用科目核算。第号科目其他业务支出本科目核算与其他业务收入科目核算内容相对应的有关支出成本。如咨询服务转让无形资产等发生或结转的相关成本费用，以及相关税金及附加。发生各项支出时，借记本科目，贷记现金银行存款等科目。结转转让无形资产的实际成本时，借记本科目，贷记无形资产应交税金等科目。本科目应按其他业务支出的种类设置明细帐。期末结转本年利润时，借记本年利润科目，贷记本科目。结转后本科目应无余额。第号科目营业外收入本科目核算公司经营业务以外的各项收入......”。

4、“.....发生的营业外收入，借记银行存款现金其他应付款固定资产清理等科目，贷记本科目。本科目应按营业外收入项目进行明细核算。期末结转利润时，借记本科目，贷记本年利润科目。结转后本科目应无余额。第号科目营业外支出本科目核算公司业务经营以外的各项支出，如固定资产盘亏固定资产清理净损失罚款支出非常损失等。发生的营业外支出，借记本科目，贷记待处理财产损溢固定资产清理现金银行存款等科目。本科目按营业外支自行出车执行公务擅办私事时发生行车事故的，不仅要自负全部经济责任，公司还要处以元的罚款。不具备驾驶资格的未经批准擅自驾驶，扣发驾驶者当月全部奖金。在此期间发生行车事故的自负全部责任，并将受到公司严厉的行政处罚。第十二章文件销毁制度第六十六条销毁文件指把没有保存价值或作废的文件资料合同协议刊物等书面资料，按有关规定加以销毁。第六十七条应销毁文件范围上级下发的文件......”。

5、“.....本公司制发的文件，归档立卷后的余份。政级单位报送的无存档价值的文件资料等。公司会议文件资料立卷后的余份。公司决定作废的合同协议及行政文件等。上级机关指定销毁的文件资料等。第六十八条销毁程序清点总经理办公室把确认就销毁的文件资料通知各部门清理出来，按份数核对点清，交由总经理办公室统销毁，各部门不得自行销毁。登记将应销毁的文件资料逐份登记在文件销毁申请单上。不允许未经登记，私自将文件销毁。审批公司所有合同协议，上级政发的文件资料及切属于公司密级文件范围的文件资料，需经总经理或分管副总审批后方可销毁其它内部行政文件资料等需经总经理办公室主任审批后方可销毁。销毁办公室定于每月日进行文件销毁工作。备案文件销毁后，监销人要在文件销毁申请单上签字，并注明时间。文件销毁申请单将长期存档。第六十九条本规定自颁布之日起生效，请各部门严格遵守......”。

6、“.....第十三章附则第七十条本制度经总经理办公会审核后公布实施，修改亦同。第七十二条本制度如有未尽事宜，可由总经理办公会另行补充规定。第七十三条本制度如与国家有关法律法规相抵触，则以国家法律法规为准。行政管理制度附表附表文件签收单附表二文件借阅申请表附表三传真申请单附表四长途电话申请单附表五派车申请单附表六打印登记表附表七复印登记表附表八印章使用记录附表九图书资料借阅表附表十物品购置计划单附表十购买办公用品申请表附表十二文件销毁制度附表文件签收单文件名称文号部门份数签名附表二文件借阅申请表年月日部门申请人文件名称借阅事由借阅及归还时间部门及中心负责人签字年月日办公室意见年月日备注附表三传真申请单部门年月日申请人负责人签字接收单位传真电话号码主要传真内容传真份数和费用核定人签字附表四长途电话申请单年月日申请人负责人签字联系单位联系电话号码主要通话内容通由办公室负责统计......”。

7、“.....作为年终各中心及业务部门费用考核的依据。第八章办公用品领用制度第四十八条公司各部门所需的办公用品财务部除外，按计划由办公室统购置，各部门按实际需要领用。第四十九条办公室指派专人负责对办公用品进行造册，领用时实行登记制度。第五十条办公用品只能用于办公，不得移作他用或私用。第五十条所有员工要本着勤俭节约杜绝浪费的原则，爱惜办公用品。第五十二条购置日常办公用品或报销正常办公费用，由行政管理中心经理审批，购置大宗办公用品，必须按财务管理规定报总经理批准后购置。第九章通讯设备使用制度第五十三条接听外来电话必须用规范用语，通话时讲普通话，如对方为本地人时可讲地方语言。规范用语为您好，担保公司，请问找哪位，请稍等，谢谢，再见。第五十四条电话为办公配备使用，私事打市内电话不得妨碍联系公务。通话须简单明了，禁止用电话聊天......”。

8、“.....将登记表项目完成以备核查。第五十六条禁止员工为私事挂拨长途电话。确有急事需要，比照因公程序办理，并按电信局收费标准收费，由财务部出具收据。禁止拨打各种信息台及股市信息电话。如有违反，将给予以元人民币罚款。第五十七条公司报销限额费用的传呼手机必须随时处于待机状态，并在公司呼叫时立即回答。第十章财产管理制度第五十八条公司全部固定资产低值易耗品办公设备用品由办公室统负责购置保管调配报废处理。第五十九条购置财产办公用具按下列程序办理公司购买办公用品及低值易耗品，均需使用部门填写物品购置计划单报办公室汇总，并报主管副总总经理助理或总经理审查同意，财务部凭审批后的物品购置计划单预付货款。日常耗用的办公用品由办公室根据业务需要量，编制全年预算和分批采购计划。各部门业务必需的书报杂志学习资料等，由各部门列出清单......”。

9、“.....购置的各项财产办公用品书刊等，均凭正式发票和实物，由办公室验收登记并在发票上签收后，连同审批后的物品购置计划单在财务部按费用报销规定报销，并据此入帐。第六十条财产的保管与使用。公司全部固定资产低值易耗品办公用品，统由办公室登记建卡保管，其中固定资产和大宗低值易耗品，财务部还应建立分类明细帐，进行固定资产折旧和低值易耗品摊销的会计核算。各部门所需使用的各项物品，在办公室办理领用手续，并按部门建立在用物品登记簿。员工所用的办公用品，由使用者负责保管。第六十条财产物资的报废。固定资产报废由使用部门向办公室申报，经总经理审批后，分别在财务部办公室办理核销手续。各类需清理变卖的财产物资由办公室登记造册，财务部审查并合理定价报总经理批准后处理，所获变卖收入财务部据以入帐。第十章车辆使用与维护管理办法第六十二条车辆使用公司车辆由办公室负责管理和调配，并首先保证领导使用......”。