1、“.....不良资产的多次剥离，已使银行经营者在很大程度上产生了道德逆选择，很难真正关注贷款质量。而股份制商业银行，由于市场份额很小，迫于生存的压力，在大即是好大即是强的经营思路下，片面地追求业务规模的扩充和短期业绩的增长，因此，很多时候，是主动地迎合，甚至纵容企业的不正当关联交易。完善银行的内部治理，进行股份制改造是第步，但仅仅是开始。何况股份化是否定能改善法人治理，仍是个需要实践检验的问题。如果没有相关的配套措施如外部监督机制，股份制只会是南桔北橘。二建立行之有效的关联客户风险控制体系。商业银行对关联交易的风险控制系统，应该包括个债务人原则，即将关联客户整体作为个债务人进行管理......”。

2、“.....参照国家有关的法律法规，商业银行应该根据信贷实践，进步明确和细化对集团客户的统管理的操作指引，确定关联企业的界定标准和要求。风险的集中控制体系。银行应建立与集团客户授信业务风险管理特点相适应的管理机制，集中控制是目前通行的做法。国外银行都按照集团公司的组织层次，建立相应的客户经理网络作为组织保证。通常为每个集团客户配备个全球账户经理，统负责对集团客户的所有事务，包括评级授信和所有信贷业务组织协调等。全球账户经理设在集团公司总部或母公司所在的分支机构。集团公司子公司所在的分支机构为每个子公司设立个账户经理，直接对全球账户经理负责，主要负责对子公司的日常管理......”。

3、“.....总行承担对集团客户的所有风险，在银行内部，总行为分行提供担保，分行不承担风险，从而实现对风险的集中控制。二是收益和成本分配机制。尽管分行办理子公司的收入由分行享有，但按照风险和收益集中的原则，银行必须通过管理会计系统将来自集团客户的所有收入都计入全球账户经理的收入。三是组织的扁平化和业务线的垂直化。组织的扁平化，降低了风险管理成本业务线的垂直化，减少会计考核单位，使得总行在集中调配资源集中和防范风险成为可能。风险评估系统。信贷市场客观上存在信息不对称的现象，国外商业银行的发展历史表明，贷款质量的保证除了要个好的管理机制外，最重要的是靠银行长期积累下来的客户信息......”。

4、“.....这是银行经营成本不可省略的部分，但却往往被国内商业银行所忽视。市场经济的发展，关联交易的复杂程度和银企信息不对称程度提高同时，市场的透明度提高，尤其是互联网的飞速发展，又为银行搜集和了解有关的信息起到极其重要的作用。风险预警系统。在客户提款后，银行的贷款质量就具有很大的外部性特征。国外银行在对集团客户的管理中充分利用了信息技术，以达到资产监管即时化报表生成自动化信息传输无纸化决策辅助智能化。保证银行对集团客户风险监控的有效性及时性。集团客户但出现风险，总行便可以及时地采取化解措施，由于风险集中管理，银行行动时是作为个整体，不存在内部协调的问题。三实做好信贷管理工作首先......”。

5、“.....提供第二还款来源，转移债权人债的风险，为贷款债权提供安全屏障。表面上看，关联企业担保是两个独胁。不正当关联交易对银行贷款安全的影响主要包括信用膨胀授信过度。有时从单个企业的贷款量看，可能并不会大，但关联企业成员往往串通其他成员，隐名获取贷款，规避法律，而且被控制企业缺乏持续经营能力，因使被执行公司财产转移到关联公司其他公司名下，或者在参与分配时占有较大份额。四关联交易对银行信贷安全的影响银行贷款作为目前企业最主要的融资来源，企业之间不公平的关联交易往往对银行贷款安全构成了很大的威安然等公司无不是通过虚假的关联交易，凭空捏造其收入增长的事实......”。

6、“.....而些企业在面临债权人的追索时，利用合同进行不对价交易，转移公司资产。甚至直接或授意另从属公司与被执行公司虚构债权债务关系，往往可以按照其单方面的利益需求，将成本和费用通过合同交易方式转移给对方，从而操纵利润。四交易虚假。很多关联企业之间通过签订虚假合同和交易，捏造营业收入和盈利能力。中国的银广夏蓝田美国的直接的正相关关系，但资本金的抽逃至少增大了债权债务双方之间的信息不对称程度，也表明了公司出资人对公司的信心和责任削弱。为获取最大化利润，扩大市场占有率，企业不断扩大规模，于是出现了集团企业和跨国公司。在企业规模扩大的同时，为了有效地降低成本和控制风险，在集团地内部，专业化又成为个基本特征......”。

7、“.....而由于是在同个控制者之间，所以，这种分工和合作往往能降低交易成本。因此，关联交易既是自由竞争的结果，又适应了竞争的需要。而此时如果不存在独立第三者的利益，也就没有所谓不公平的关联交易。在企业规模不断扩大的同时，企业制度也在发生变化。股份制成为市场经济的基本形式。有限责任制度，又为公司股东设置了风险防火墙。而这种企业法人制度恰恰成为不公平交易产生的制度根源。从各国立法来看，公司法人制度的基本原则包括公司财产权利的独立性股东责任的有限性公司独立人格的完整性资本多数决。这些基本原则对公司的发展起到了巨大的推动作用。然而，这些原则本身有其先天缺陷，很容易被滥用......”。

8、“.....股东财产和公司财产的分离使得内部人控制现象便成为可能，从而损害股东利益又如，有限责任使得股东利用有限责任逃避责任，侵害公司债权人的利益。另外，资本多数决规则，使得大股东有机会利用资本优势损害公司及少数股东的利益。在我国，关联交易的产生尚有些特殊原因公司法人内部治理的缺失。公司法人内部治理结构作为平衡现代公司利益相关者之权益的基本规范，应包括两个关注点是股东权的保护与股东的平等待遇，二是董事会的监督与董事会的责任。尽管我国实行现代企业制度多年，但很多企业在内部治理方面是形似神离，这点在上市公司中得到充分的体现。管理层对证券市场功能的认识偏差，导致上市公司重融资轻治理现象积疴难返疾重难治......”。

9、“.....和控股母公司在人事任免生产销售和管理方面都存在混同的现象，有的甚至就是套班子，多块牌子，母公司很容易通过关联交易，操纵上市公司，使其成为母公司的提线木偶，损害了债权人和其他股东的权益。而由于股权分置和股独大，对小股东和债权人的损害在公司内部无法得到有效的监督和纠正。二公司的外部治理不完善。公司的外部治理结构是指当股东对该公司不满时，可以在市场上抛售所持的股票。这样，当股价下跌到定程度，市场必然引入新的投资者收购这家企业，更换公司的权力层和管理层。但是，由于目前国有股不能流通，股权过分集中，外部治理结构就无法发挥作用，公司的管理层就受不到来自外部的约束......”。