费和广告费维修费运输费装卸费等业务费折旧费等经营费用。具体核算可设置工资福利费工会经费职工教育经费社会保险费养老医疗失业住房工伤生育保险办公费会议费差旅费通讯费车辆费市内交通费招待费房租水电物业费广告费业务宣传费含样品等运费及仓储费含装卸费等邮寄费其它含保险费折旧无形资产摊销低值易耗品摊销等费用进行二级核算。同时可按公司考核营业机构或区域设置上述费用辅助明细核算。期末将本科目余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额。资产管理有限公司管理费用本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统负担的公司经费包括行政管理部门职工薪酬修理费物料消耗低值易耗品摊销办公费和差旅费等工会经费董事会费包括董事会成员津贴会议费和差旅费等聘请中介机构费咨询费含顾问费诉讼费业务招待费费用性税金房产税车船使用税土地使用税印花税技术转让费资源补偿费研究费用排污费等。具体核算可设置工资福利费工会经费职工教育经费社会保险费下设养老医疗失业住房工伤生育保险办公费会议费差旅费通讯费车辆费交通费招待费房租水电物业费税金含房产税车船使用税土地使用税印花税水利基金残疾人保障金保险费折旧费董事会费审计咨询费维修费摊销费含无形资产摊销长期待摊费摊销低值易耗品摊销其他含劳务费年检费开办费认证申请费等费用进行二级核算。同时可按公司考核管理机构要求设置上述主要项目费用辅助明细核算。期末将本科目余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额。财务费用本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出减利息收入汇兑差额以及相关的手续费企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予资本资产管理有限公司化借款费用，在在建工程等科目核算，不在本科目核算。具体可按照费用项目设置金融机构手续费存款利息收入汇兑差额其他等科目进行二级明细核算。期末将本科目余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额。资产减值损失本科目核算企业根据资产减值等准则计提各项资产减值准备所形成的损失。应按照资产减值损失的项目进行明细核算，具体可根据实际使用情况设立坏账准备存货跌价准备长期股权投资减值准备持有至到期投资减值准备固定资产减值准备在建工程减值准备无形资产减值准备等二级明细科目。期末将本科目余额转入本年利润科目，结转后本科目无余额。营业外支出本科目核算企业发生的与其经营活动无直接关系的各项净支出，包括处置非流动资产损失非货币性资产交换损失债务重组损失罚款支出捐赠支出非常损失等应收款项坏账准备的确认标准和计提方法，其他应收款为单项余额在人民币万元以上的往来单位。单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准本大于账面余额时补提坏账损失，如小于时按差额反向冲回。对于债务人破产或死亡，其剩余资产无法清偿债务时，经公司董事会批准，可做为坏账准备处理，并冲销原计提坏账准备，不足计入当期损益。期末贷方余额反映已计提坏账准备本科目核算应收款项的坏账准备。按照应收账款其他应收账款资产管理有限公司分别明细核算，公司采用备抵法核算坏账损失，发生时借记资产减值损失，贷记本科目，应计提时无法清理并未进行坏账核销的款项。保证金，用于因经营业务需要按照合同及协议或领导审批签呈向对方单位支付的保证金，保证金到期后应及时收回。其他，用于核算除上述事项以外与生产经营无直接关联的应收款项。待摊费用，用于核算应有本期和以后各期分摊的，分摊期限在年以内含年的各项费用。按照费用明细项目核算，期末借方余额为尚未摊销金额。待清欠款项，用于核算由于各种原因造成以前年度的单位及个人无法收回且暂往来单位，用于核算关联方以外单位且应收账款核算科目以外内容的各种应收款项。在实际运用中，应收业务较多的单位其中发生少量应付款项也在此科目中核算。具体按照对方公司明细进行核算，借方反映尚未收回的款项。人借款用于核算经办人履行借款签呈手续后借出与经营活动相关的款项。应每月清理，前账未清不得续借。备用金用于核算经公司领导审批，由出纳或经常现金业务发生的人员负责管理用日常经营费用开支的资金。外部具体核算可下设个人借款备用金外部往来单位待摊费用待清欠款项保证金其他二级科目后，按对方单位或个人设置明细进行核算。本科目期末借方额为应收款项，具体内容如下个可根据资金情况设置二级明细账进资产管理有限公司行核算。本科目借方余额为其他货币资金的存有额。交易性金融资产本科目核算企业以交易为目的所持有的债权投资股票投资基金投资等交易性金融资产的公允价值，公司持有直接指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在此核算。具体可设二级科目成本公允价值变动损益进行核算。借方余额反映持有该资产的公允价值。持有至到期投资本科目核算指到期日固定回收金额固定或确定，且企业有明确意图和能力持有到期的非衍生金融资产。具体为企业持有到期投资的摊余成本，可设二级科目成本利息调整应计利息进行明细核算。借方余额反映持有该资产的摊余成本。应收票据本科目核算企业因销售商品提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票及商业承兑汇票。公司核算应按开出票据的公司或银行设置二级科目核算，应收票据按票面金额入账，本科目借方反映持有应收票据的票面金额。应收账款本科目核算企业因企业管理咨询服务投资等经营活动应收取的款项。按照公司经营项目核算，科目借方额为本期发生额，贷方额为收款款项。预付账款本科目核算企业按照合同规定预付或经领导审批需要预付的款项，在建工程预付款也在本科目核算。具体核算可设置工程单位其他往来单位资产管理有限公司非内部单位二级核算科目，按供应单位再设置明细核算单位。期末借方余额为实际预付的金额，贷方余额为尚未支付的金额。预付账款原则上不得计提坏账准备，但如有确凿证据证明货款性质已发生变化或供货单位破产撤销等事项造成无法收到货物或退回款项的，应转入其他应收款酌情进行坏账核销处理。应收股利本科核算企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。可按被投资单位进行明细核算，包括公司购入金融资产时已宣告但尚未发放的现金股利，但不包括应收股票股利，本科目期末借方额为未收到现金股利或利润。应收利息本科核算企业交易性金融资产持有到期投资等金融资产应收取的利息。可按被投资单位和客户进行明细核算。对于购入次还本付息的持有到期投资期间取得的利息，在持有到期投资科目核算。本科目期末借方额为未收到利息。内部往来内部往来科目用于核算关联方单位的各种应收应付等资金往来款项。可设立二级明细科目，按照对方公司明细进行核算，借方反映应收款项，贷方反映应付款项。期末借方余额在资产负债表的其他应收款