1、“.....企业的每层次的管理人员既是上级管理人员的授权客体，又是对下级管理人员授权的主体。会计系统控制。这种控制方法要求单位根据会计法和国家统的会计制度，制定适合本单位，就有利于内部控制作用的发挥。授权批准控制。授权批准，是指企业在处理经济业务时，必须经过授权批准以进行控制。在个企业中，授权般由股东授予董事会，然后由董事会将大部份权签发核准执行和记录。如果上述每步骤分别由相对独立的部门或人员实施，就能够保证不相容职务的分离谓不相容职务是指些职务如由名雇员担任......”。

2、“.....又能够自己掩盖其行为的那些职务。单位的经济业务活动般可划分为五个步骤，即授权实施控制，可在三种基本控制方法中进行选择。美国加利福尼亚大学的威廉大内教授提出的组织控制的方法三种市场控制行政官僚制控制小团体控制。每种控制方法，使用不同类型的信息。不相容职务相互分离控制。所同经济业务或控制内容，也可同时采用几种不同的控制方法。内部会计控制主要采取以下几种方法组织控制。组织控制是从整体组织层次实施的控制，主要适应于组织高层和中层管理者实施控制。组织高层和中层管理者为实同经济业务或控制内容......”。

3、“.....内部会计控制主要采取以下几种方法组织控制。组织控制是从整体组织层次实施的控制，主要适应于组织高层和中层管理者实施控制。组织高层和中层管理者为实施控制，可在三种基本控制方法中进行选择。美国加利福尼亚大学的威廉大内教授提出的组织控制的方法三种市场控制行政官僚制控制小团体控制。每种控制方法，使用不同类型的信息。不相容职务相互分离控制。所谓不相容职务是指些职务如由名雇员担任，既可以弄虚作假，又能够自己掩盖其行为的那些职务。单位的经济业务活动般可划分为五个步骤，即授权签发核准执行和记录......”。

4、“.....就能够保证不相容职务的分离，就有利于内部控制作用的发挥。授权批准控制。授权批准不相容职务相互分离控制。所谓不相容职务是指些职务如由名雇员担任，既可以弄虚作假，又能够自己掩盖其行为的那些职务。单位的经济业务活动般可划分为五个步骤，即授权签发核准执行和记录。如果上述每步骤分别由相对独立的部门或人员实施，就能够保证不相容职务的分离，就有利于内部控制作用的发挥。授权批准控制。授权批准，是指企业在处理经济业务时，必须经过授权批准以进行控制。在个企业中，授权般由股东授予董事会......”。

5、“.....企业的每层次的管理人员既是上级管理人员的授权客体，又是对下级管理人员授权的主体。会计系统控制。这种控制方法要求单位根据会计法和国家统的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证会计帐簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。其内容主要包括建立会计工作的岗位责任制，对会计人员进行科学合理的分工，使之相互监督和制约。按规定取得和填制原始二〇五年三月五日星期四凭证......”。

6、“.....对凭证进行连续编号。规定合理的凭证传递程序。为内部控制就是职责分工岗位分离授权授信内部审计等，与国际水平还有相当的差距。年财政部颁发会计基础工作规范，其中对内部控制制度作了明确规定，内部会计控制是单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的系列控制方法措施和程序。该定义被以后财政部发布的其它内控文件以及会计法所使用，而在这些文件及会计法中基本将内部会计控制作为会计监督的部分。中注协对内部控制的定义比较宽泛......”。

7、“.....保护资产的安全和完全，防止发现纠正与舞弊，保证会计资料的真实合法，完整而制定和实施的政策与程序，包括控制环境会计制度和控制程序。这是从审计角度定义的，应用了在年提出的内控定义。内部会计控制的原则相互牵制原则。相互牵制原则，是指项完整的经济业务活动，必须分配给具有互相制约关系的两个或两个以上的职位，分别完成。即在横向关系上，至少要由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作接受另个部门或人员的检查和制约在纵向关系上......”。

8、“.....以使下级受上级监督，上级受下级牵制。需要分离的职责，主要是授权执行记录保管核对。协调配合原则。协调配合原则，是指在各项经营管理活动中，各部门或人二〇五年三月五日星期四员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密街接，从而避免扯皮和脱节现象，减少矛盾和内耗，以保证经营管理活动的连续性和有效性。协调配合原则，是对相互牵制原则的深化和补充。程式定位原则。程式定位原则，是指单位应该根据各岗位业务性质和人员要求，相应地赋予作业任务和职责权限......”。

9、“.....明确纪律规则和检查标准，以使职责权利相结合。岗位工作程式化，要求做到事事有人管，人人有专职，办事有标准，工作有检查，以此定奖罚，以增加每个人的事业心和责任感，提高工作质量和效率。成本效益原则。贯彻成本效益原则，即要求单位力争以最小的控制成本取得最大的控制效果。因此，在实行内部会计控制花费的成本和由此而产生的经济效益之间要保持适当的比例，也就是说，因实行内部会计控制所花费的代价不能超过由此而获得的效益，否则应舍弃该控制措施。整体结构原则。单位内部控制系统......”。