1、“.....基于国库集中支付视角的高校内部控制研究论文原稿。缺乏有效的监督机制。很多高校内部控制的监督工作是由财务部门负责，无法保证监督工作的独立性和有效性少数高校设置了内审机构，但是内审机构的独立性不高，且由于各项制度不健全，内部控制制度不能很好的执行，监督工作形式化，不能对单位的经济活动进行有效监督财政部门更关注资金的分配和执行进度，对资金的使用效率和效果却并不重视，不能保障资金的有效性和安全性。完善高校内部控制的措施在新时期，高校面临着新的发展环境和新的挑战，迫切需要建立与时代和环境相适应的内部控制制度，从而更好地促进高校的健康发展。高校应在相关法律法规和理论研究的基础上结合自身发展特点，加强完善内部控制。风险评估和控制措施不完善。高校教职工对内部控制的重要性认识不足，风险意识偏弱，对国库集中支付程序也模糊不清......”。

2、“.....教职工偏好于期初期中开展工作于期末集中报销，而期末尤其是年末是财务编报和预决算的繁忙时期，给财务部门带来很大压力，极易造成国库集中支付中资金使用不规范些指标不够用而另些指标多余本年指标难以用完却挤占下年指标等情况，本年指标未用完，财政部门还会酌情缩减下年指标，形成恶性循环。此外，国库集中支付和高校内部审批手续较繁琐，使得审批时间通常比较长，国库集中支付的风险控制能力还不够强，相关措施也不够完备，对于风险问题的管理更注重形式而非实质，极易造成管理缺失的情况，增加风险。信息与沟通存在障碍。预算编制系统国库集中支付系统与财务核算系统相互独立且口径不致，使得高校内部控制的信息与沟通存在很大障碍，加大了单位预算编制资金支付账务处理和年终决算的难度。预算是高校经济活动的源头，预算编制人员常根据上年经验编制下年预算......”。

3、“.....此外，预算管理要求预算指标精细化，而国库集中支付人员财务核算人员与预算编制人员因岗位不相容，需要由不同的人员来完成，而每人对资金来源经济分类会计科目等的理解不完全致，不可能完全按照预算既定的类别支付和核算，导致预算编制资金支付账务核算和年终决算存在偏差。基于国库集中支付视角的高校内部控制研究论文原稿。建立科学的信息管理系统。随着信息化技术的提高，在内部控制中引入科学的信息管理系统，实现预算编制系统国库集中支付系统与财务核算系统同步，资源共享，全面记录分析高校经济活动的全过程与结果，保证信息资源的有效传递。对关键岗位实行轮岗制度，并对有关工作人员进行定期职业道德教育和业务培训，可以提高工作效率与质量，加强资金使用与核算的准确性和透明度，及时发现问题解决问题，在日常业务中形成相互监督相互促进的良好局面......”。

4、“.....同时，要保证高校的各项经济活动都处于内部控制的监督之下，对整个单位的经济活动实行全过程多角度的管理和控制。管理人员可以通过信息管理系统及时了解高校目前的运行状况，对可能发生的异常情况做出快速反应，及时报告并采取有效措施，防止重大损失的发生。加强内外部监督。高校应建立独立高效的内部审计机构，健全内部监督体制，提高审计人员的独立性和业务水平，将常规审计与专项审计相结合，微观审计和宏观审计相结合，内部审计与内部控制相结合，充分发挥内部审计和内部控制的作用，对高校的经济活动进行全面监督。同时，为更好地保证内部控制的有效实施，还应定期或不定期地引入专业的外部审计监督。对单位的各项经济活动进行全面分析，发现内部控制存在的问题及其导致的风险，并制定合理有效的解决方案，不断完善内部控制体系，尽量减少风险发生时的损失......”。

5、“.....风险评估和控制措施不完善。高校教职工对内部控制的重要性认识不足，风险意识偏弱，对国库集中支付程序也模糊不清。受高校教学规律的影响，教职工偏好于期初期中开展工作于期末集中报销，而期末尤其是年末是财务编报和预决算的繁忙时期，给财务部门带来很大压力，极易造成国库集中支付中资金使用不规范些指标不够用而另些指标多余本年指标难以用完却挤占下年指标等情况，本年指标未用完，财政部门还会酌情缩减下年指标，形成恶性循环。此外，国库集中支付和高校内部审批手续较繁琐，使得审批时间通常比较长，国库集中支付的风险控制能力还不够强，相关措施也不够完备，对于风险问题的管理更注重形式而非实质，极易造成管理缺失的情况，增加风险。信息与沟通存在障碍。预算编制系统国库集中支付系统与财务核算系统相互独立且口径不致，使得高校内部控制的信息与沟通存在很大障碍......”。

6、“.....预算是高校经济活动的源头，预算编制人员常根据上年经验编制下年预算，这使预算与实际存在偏差。此外，预算管理要求预算指标精细化，而国库集中支付人员财务核算人员与预算编制人员因岗位不相容，需要由不同的人员来完成，而每人对资金来源经济分类会计科目等的理解不完全致，不可能完全按照预算既定的类别支付和核算，导致预算编制资金支付账务核算和年终决算存在偏差。缺乏有效的监督机制。很多高校内部控制的监督工作是由财务部门负责，无法保证监督工作的独立性和有效性少数高校设置了内审机构，但是内审机构的独立性不高，且由于各项制度不健全，内部控制制度不能很好的执行，监督工作形式化，不能对单位的经济活动进行有效监督财政部门更关注资金的分配和执行进度，对资金的使用效率和效果却并不重视......”。

7、“.....完善高校内部控制的措施在新时期，高校面临着新的发展环境和新的挑战，迫切需要建立与时代和环境相适应的内部控制制度，从而更好地促进高校的健康发展。高校应在相关法律法规和理论研究的基础上结合自身发展特点，加强完善内部控制。国库集中支付与高校内部控制概述国库集中支付概述。国库集中支付，是指以国库单账户体系为基础，将所有财政性资金都纳入国库单账户体系管理，支出通过国库单账户体系支付到商品和劳务供应或用款单位的项国库管理制度。高校实行国库集中支付制度，有利于提高财政性资金的拨付效率和规范化运作程度，有利于收入缴库和支出拨付过程的有效监管，有利于高校用款及时和便利，增强了财政资金收付过程的透明度，有利于国家的宏观调控。高校内部控制概述。基于国库集中支付视角的高校内部控制研究论文原稿。摘要随着国库集中支付制度在高校的推广和实施......”。

8、“.....国库集中支付与内部控制制度应该是相辅相成相互促进的关系，但在实际执行中却出现了许多问题。文章在对问题进行详细分析的基础上，提出健全内部控制制度完善风险评估和控制措施建立科学的信息管理系统加强内外部监督等相关建议。关键词国库集中支付内部控制风险评估信息沟通内部监督在新形势下，我国高校规模不断扩大，发展环境和办学条件有了很大改善。但是长期以来我国高校缺乏全面有效的内部控制，尤其是在内部控制制度建设预决算管理资产管理等方面存在薄弱环节，给高校的管理活动带来很大的风险隐患，随着经济管理活动日趋复杂化，教育体制的改革进入关键阶段。国库集中支付制度在高校的不断推进，也对高校内部控制提出了新的要求，进步完善高校内部控制制度提高高校的内部控制能力......”。

9、“.....高校的内部控制应当贯穿单位经济活动的决策执行和监督的全过程，实现对所有经济活动的全面控制。是重要性原则。在全面控制的基础上，高校的内部控制应当关注单位的重要经济活动和经济活动的重大风险。是制衡性原则。高校的内部控制应当在单位内部的部门管理职责分工业务流程等方面形成相互制约和相互监督。建立议事决策机制规定不相容岗位相互分离规范内部授权审批程序和强化评价与监督建立预决算政府采购资产管理等部门和岗位间的沟通协调机制，确保资产的合理配置和有效使用建立关键岗位工作人员的培训教育评价和轮岗等机制，牢固树立风险防范意识和拒腐防变的思想道德底线，自觉依法履行职责。是适应性原则。高校的内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善......”。