1、“.....用于报告或者帮助审计团队做出准确的审计判断。在审计业务的完成阶段报告洗钱行为舞弊审计师应当将识别的或怀疑的洗钱犯罪活动记录在审计报告中呈递给委托人，这是舞弊审计业务的要求。舞弊审计师还应当参考审计工作底稿的保存要求，对客户的身份记录和交易记录进行保存同时也要提醒委托人，保存自己的客户身份和交易记录至少年，作为反洗钱调查的证据。洗钱也是种舞弊。我们不可否认，公司的高级管理人员参与洗钱会给公司带来现金流和利润的增加，从而体现出更好的财务状况和更低的财务风险。在很多情况下，当上市公司前两年都经历了亏损时，第年中通过洗钱的方式带来利润的增加可以实现扭亏为盈，从而继续保持公司的上市资格，欺骗股票市场上的投资者。因此，针对于洗钱犯罪的舞弊审计的目标是识别该洗钱犯罪发生的原因，发生多久以及它是如何被隐藏的，调查和识别参与实施洗钱犯罪的人员......”。

2、“.....并搜集证据来量化由于该洗钱犯罪给委托人造成的经济损失和起诉参与洗钱犯罪的人员，最终为委托对象的管理层提供关于如何在将来有效地防范洗钱风险的建议。虽然舞弊审计不是完全为了揭发潜在的洗钱行为，但是如果在舞弊审计的过程中发现和怀疑存在洗钱行为，应当及时报告给有关的部门。舞弊审计履行反洗钱职责的局限性在舞弊审计中，履行好反洗钱的职责存在困难，主要原因有以下个委托对象内部参与洗钱活动的犯罪人员有明显的动机来隐藏洗钱犯罪的蛛丝马迹显然，蓄意的隐藏会给舞弊审计师的舞弊调查过程带来很大困难。对于洗钱犯罪线索的隐藏是洗钱者精心设计和准备的，用般的舞弊调查手段难以发现这些洗钱犯罪。因此舞弊审计人员通常需要额外设计更加具有针对性的调查程序，比如去税务局查询审计对象是否有逃税漏税的记录，和税务局的企业调查组成员交流来证实近期去审计对象公司的调查拜访记录等......”。

3、“.....此外，我国很多民营企业通过地下钱庄进行洗钱活动。地下钱庄在我国属于非法金融机构。通过地下钱庄洗钱的通常操作手法是，换汇企业在境内将人民币汇入地下钱庄，地下钱庄则通过其境外合伙人将外汇转入换汇企业指定的海外账户。目前，地下钱庄已经成为资本外逃的个主要渠道。在我国，洗钱犯罪人员越来越多地包含专业领域的人士，尤其是那些非金融机构的人员，例如会计师律师等。这些人员往往会被唆使参与到洗钱犯罪中。当前，虽然我国反洗钱法规定了特定非金融机构应当履行反洗钱义务，但是当非金融机构的专业人员参与洗钱犯罪时法律责任的判定仍然缺少依据，而且我国许多非金融机构的行业反洗钱规则仍存在空白，再加上这些专业人士很清楚存在哪些漏洞可钻哪些手法隐蔽，导致了专业人士协同或参与洗钱的情况屡见不鲜。舞弊调查揭示洗钱犯罪线索舞弊审计是项将舞弊调查的结果和搜集到的证据以审计报告的形式呈递给委托人的工作......”。

4、“.....搜集证据用于诉讼目的并帮助委托人量化损失，最终提供建议以防止舞弊的再次发生。反洗钱尽职受限的主要根源在我国，舞弊审计履行反洗钱职责存在局限性，根源在于法律法规和行业规范不够完善。笔者现将我国对于特定非金融机构反洗钱义务的要求与国外的相关要求进行对比。不难看出，我国在与反洗钱有关的法律法规的制订方面仍然有所欠缺，没有强调特定非金融机构反洗钱的法律责任，缺少针对非金融机构的法律文件。在注册会计师行业规范的制订方面也不够完善。注册会计师在从事舞弊审计业务时，因为缺少相关的法律法规的要求和行业规范的指引，不会积极主动地履行反洗钱的义务。即使想要履行反洗钱义务，也会发现因缺少指南经验和依据而充满困难。所以中注协应当主动参与到国务院反洗钱行政主管部门的工作中来，提供宝贵的行业建议......”。

5、“.....同时中注协也应当尽快编制会计师行业反洗钱工作的指导文件。此外，我国很多民营企业通过地下钱庄进行洗钱活动。地下钱庄在我国属于非法金融机构。通过地下钱庄洗钱的通常操作手法是，换汇企业在境内将人民币汇入地下钱庄，地下钱庄则通过其境外合伙人将外汇转入换汇企业指定的海外账户。目前，地下钱庄已经成为资本外逃的个主要渠道。在我国，洗钱犯罪人员越来越多地包含专业领域的人士，尤其是那些非金融机构的人员，例如会计师律师等。这些人员往往会被唆使参与到洗钱犯罪中。当前，虽然我国反洗钱法规定了特定非金融机构应当履行反洗钱义务，但是当非金融机构的专业人员参与洗钱犯罪时法律责任的判定仍然缺少依据，而且我国许多非金融机构的行业反洗钱规则仍存在空白，再加上这些专业人士很清楚存在哪些漏洞可钻哪些手法隐蔽，导致了专业人士协同或参与洗钱的情况屡见不鲜......”。

6、“.....舞弊审计旨在调查和识别各种类型的舞弊和参与舞弊的人员，搜集证据用于诉讼目的并帮助委托人量化损失，最终提供建议以防止舞弊的再次发生。舞弊审计中的反洗钱问题探究论文原稿。洗钱也是种舞弊。我们不可否认，公司的高级管理人员参与洗钱会给公司带来现金流和利润的增加，从而体现出更好的财务状况和更低的财务风险。在很多情况下，当上市公司前两年都经历了亏损时，第年中通过洗钱的方式带来利润的增加可以实现扭亏为盈，从而继续保持公司的上市资格，欺骗股票市场上的投资者。因此，针对于洗钱犯罪的舞弊审计的目标是识别该洗钱犯罪发生的原因，发生多久以及它是如何被隐藏的，调查和识别参与实施洗钱犯罪的人员，以期确定洗钱犯罪的规模，并搜集证据来量化由于该洗钱犯罪给委托人造成的经济损失和起诉参与洗钱犯罪的人员......”。

7、“.....虽然舞弊审计不是完全为了揭发潜在的洗钱行为，但是如果在舞弊审计的过程中发现和怀疑存在洗钱行为，应当及时报告给有关的部门。舞弊审计履行反洗钱职责的局限性在舞弊审计中，履行好反洗钱的职责存在困难，主要原因有以下个委托对象内部参与洗钱活动的犯罪人员有明显的动机来隐藏洗钱犯罪的蛛丝马迹显然，蓄意的隐藏会给舞弊审计师的舞弊调查过程带来很大困难。对于洗钱犯罪线索的隐藏是洗钱者精心设计和准备的，用般的舞弊调查手段难以发现这些洗钱犯罪。因此舞弊审计人员通常需要额外设计更加具有针对性的调查程序，比如去税务局查询审计对象是否有逃税漏税的记录，和税务局的企业调查组成员交流来证实近期去审计对象公司的调查拜访记录等，从而帮助识别是否存在洗钱犯罪。舞弊审计中的反洗钱问题探究论文原稿。需要强调的是，对于大额资金的关注很重要。因为在账目中......”。

8、“.....因此大额的现金存款通常会作为优先审查的对象，也是分析洗钱线索的切入点。并且，笔不寻常的大额资金往往意味着洗钱犯罪人员还没有来得及将其进行分拆和转移，因此这也是进行追踪调查该笔资金来源的良好时机。舞弊审计人员应当设计检查程序来尽可能地检查这些交易的背景和目的，识别潜在的洗钱犯罪。检查发现的事项和线索应当用书面形式记录下来，用于报告或者帮助审计团队做出准确的审计判断。在审计业务的完成阶段报告洗钱行为舞弊审计师应当将识别的或怀疑的洗钱犯罪活动记录在审计报告中呈递给委托人，这是舞弊审计业务的要求。舞弊审计师还应当参考审计工作底稿的保存要求，对客户的身份记录和交易记录进行保存同时也要提醒委托人，保存自己的客户身份和交易记录至少年，作为反洗钱调查的证据。在审计业务进行的过程中关注洗钱线索舞弊审计人员也可以参与到其他审计团队的工作中，来提供反洗钱方面的帮助......”。

9、“.....使他们有更多的精力去关注与财务报表有关的重大错报事项。舞弊审计人员应当协助并提醒负责年报审计的注册会计师关注以下往往与洗钱有关联的行为企业在短期内多次向同家海外子公司支付大额资金，且该笔大额资金接近国家规定的大额交易上限在企业经营状况面临困难时，突然获得大额资金从而提前偿还债务企业多次受到税务部门的调查日常经营活动中资金收付量较小的公司账户，在短时间内多次发生大量的资金收付企业多次为员工进行投保后，在短期内又要求办理退保。同时，舞弊审计人员应当对于所有复杂的不正常的大额交易和所有不寻常的没有明显经济或合法目的的交易形式加以特别关注。例如为些没有明显的商业或经济实质的服务付费，这很可能是洗钱犯罪所得的转移或者在客户的银行账户中有笔不寻常的大额现金存款，并且没有支持性的文件来证明这笔资金的来源，因此这笔现金很有可能是洗钱犯罪所得......”。