1、“.....保荐机构将面临赔付投资者的潜在风险和巨大损失。证券公司科创板业务内部控制研究论文原稿。科创板业务内部控制现状及其潜在问题当前，我国资本市场证券发行体制由行政主导的核准制逐步过渡为由市场主导以信息披露为核心的注册制，证券发行体制的深刻变革要求证券公司对发行定价信息披露内部控制防范利益冲突等内部管理和风险防控要求更高，保荐机构承受巨大的欺诈发行风险承销风险和潜在赔偿责任。为完善证券公司自我约束机制，中国证监会于年月发布证券公司投资银行类业务内部控制指引，指导证券公司提高投资银行类业务内部控制水平，有效防控投资银行项目质量风险。该指引要求证券公司从事投资银行业务必须建立内部控制道防线以项目组业务部门为内部控制的第道防线，以内部控制部门或团队为内部控制的第道防线，以内核合规风险管理等公司内控部门或机构为内部控制的第道防线，实行道防线层层复核层层监督。关键词科创板内部控制信息披露中图分类号文献标识码文章编号引言年月习近平总书记在首届中国国际进口博览会开幕式上宣布将在上海证券交易所设立科创板并试点注册制。设立科创板并试行注册制是资本市场的项重要的增量改革......”。

2、“.....科创板是新设立的独立板块，试点注册制，实行先由证券交易所审核之后在中国证监会注册的发行审核模式，全程实行电子化申报，发行审核过程透明高效，交易所采取多轮问询与反馈回复，期望问出个真公司。截至年月初，上海证券交易所已受理家证券公司保荐的家科创板申报企业，完成家科创板企业注册。上述家申报企业行业属性涵盖专用设备制造业，计算机通信和其他电子设备制造业，软件和信息技术服务业，医药制造业等类国民经济行业，具有鲜明的科技性创新性属性，呈现出资本服务科技创新的新气象。科创板企业偏好少数头部券商，申报风险呈现积聚态势科创板属于上海证券交易所新设独立证券交易板块。数据显示，国内家保荐机构累计推荐申报家科创板企业推荐个以上科创板项目的证券公司有家，该家证券公司累计保荐科创板项目家，约占全部申报项目的。可见，科创板企业在选聘科创板保荐机构时偏好少数头部券商，申报企业风险向头部券商积聚，旦发生欺诈发行或重大违法强制退市，保荐机构将面临赔付投资者的潜在风险和巨大损失。证券公司科创板业务内部控制研究论文原稿。近期......”。

3、“.....引发社会高度关注。科创板申报企业公司招股说明书披露数据与大客户披露数据相差甚远，被媒体质疑存在财务造假。医疗器械科创企业被国家药监局查出项缺陷且毛利率显著高于同行，被舆论质疑财务造假。高科技科创企业的技术人员薪酬甚至低于当地平均工资，被市场认为存在很大的财务造假嫌疑。针对招股说明书暴露的诸多信息披露问题，上海证券交易所明确表示发行人和中介机构在发行上市环节对落实以信息披露为中心的监管要求理解深度不够重视程度不够执行力度不够。年月，两家头部券商擅自改动发行人注册申请文件被监管部门采取行政监管措注册制要求保荐机构实质性审核并保证信息披露高质量。从全球资本市场经验看，国外信息披露机制强调投资者导向，突出信息审核流程的公开性，决策关键信息的简明性和可读性，旨在提升信息披露的市场适应性。科创板的内部控制应当从项目源头抓起，坚持以投资者需求为导向，有针对性地披露质量信息，充分揭示风险提高信息含量，突出致性齐备性的内部控制信息，满足投资者高质量信息披露的需求。近期，多家科创板申报企业涉嫌财务造假的消息进入公众视野，引发社会高度关注。科创板申报企业公司招股说明书披露数据与大客户披露数据相差甚远......”。

4、“.....医疗器械科创企业被国家药监局查出项缺陷且毛利率显著高于同行，被舆论质疑财务造假。高科技科创企业的技术人员薪酬甚至低于当地平均工资，被市场认为存在很大的财务造假嫌疑。针对招股说明书暴露的诸多信息披露问题，上海证券交易所明确表示发行人和中介机构在发行上市环节对落实以信息披露为中心的监管要求理解深度不够重视程度不够执行力度不够。年月，两家头部券商擅自改动发行人注册申请文件被监管部门采取行政监管措施，由此暴露出证券公司内部控制制度仍存在诸多薄弱环节。年月前后科创板申报企业国科环宇被终止审查恒安嘉新被证监会不予注册，两个科创板申报项目接连被否表明上交所与证监会对科创板企业严格审核把关，同时反映出保荐机构内部控制未能有效防范和处臵申报企业存在的問题。年底中央经济工作会议明确指出，资本市场在金融运行中牵发而动全身，要深化资本市场改革，提高上市公司质量，打造个规范透明开放有活力有韧性的资本市场。中国证监会主席易会满在年中国上市公司协会年会上表示，必须坚持从源头上提升上市公司质量，杜绝病从口入......”。

5、“.....设立科创板并试行注册制是资本市场的项重要的增量改革，是我国优化实体经济融资渠道提升资本市场融资效率和推动科技创新型企业发展的重要举措。科创板是新设立的独立板块，试点注册制，实行先由证券交易所审核之后在中国证监会注册的发行审核模式，全程实行电子化申报，发行审核过程透明高效，交易所采取多轮问询与反馈回复，期望问出个真公司。截至年月初，上海证券交易所已受理家证券公司保荐的家科创板申报企业，完成家科创板企业注册。上述家申报企业行业属性涵盖专用设备制造业，计算机通信和其他电子设备制造业，软件和信息技术服务业，医药制造业等类国民经济行业，具有鲜明的科技性创新性属性，呈现出资本服务科技创新的新气象。科创板企业偏好少数头部券商，申报风险呈现积聚态势科创板属于上海证券交易所新设独立证券交易板块。数据显示，国内家保荐机构累计推荐申报家科创板企业推荐个以上科创板项目的证券公司有家，该家证券公司累计保荐科创板项目家，约占全部申报项目的。可见，科创板企业在选聘科创板保荐机构时偏好少数头部券商，申报企业风险向头部券商积聚......”。

6、“.....挥提供了十分重要的物质保障和资金支持，行政事业单位资产具体包括流动资产固定资产无形资产及对外投资等，优化配臵行政事业单位资产有助于提高政府部门提供公共服务水平的能力和财政性资金的使用效率，對推动各地区各领域的经济社会发展具有重要的意义。为了管理好行政事业单位的资产，年财政部修订了行政事业单位内部控制规范。年月，财政部印发了关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见。各行政事业单位应按照内部控制规范和指导意见的要求，增强风险管理意识，建立以风险管理为导向的内部控制体系，保障资产财务信息真实完整，有效预防舞弊和腐败的发生，提高公共服务的效率和效果。行政事业单位资产内部控制风险点及防控措施行政事业单位在建立资产内部控制体系时必须从本单位实际出发，分析评估可能存在的风险点，针对可能存在的风险点采取防控措施。资产岗位设臵风险点及防控措施内部控制规范第十条规定单位应当对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。单位应当合理设臵岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产安全和有效使用。指导意见要求，对行政事业单位内部权力集中的重点领域和关键岗位应建立权力制衡机制。目前......”。

7、“.....行政事业单位人员编制有限，容易出现人多岗权责不清的现象，加大了资产业务控制的风险。第，行政事业单位存在支笔言堂把手权力过大及缺乏科学决策的风险。目前，些行政事业单位上下级之间部门之间缺乏沟通，如财务部门人员与资产管理人员缺少沟通，未定期核对资产，造成账实不符。另外，由于政府信息公开制度的不健全公开信息的不透明，也阻碍了公众与政府之间的信息沟通交流。内部监督不健全指导意见要求，行政事业单位要加强内部审计和监督工作。目前，有的行政事业单位未设臵内部监督岗位，有的单位设臵了审计部门与纪检部门，将其作为行政事业单位的内部监督主体，但由于监督对象范围过广，人员编制有限，缺乏内部控制意识，他们很少对单位资产内部控制的有效性进行评价和检查，也很少关注单位的风险管理水平。货币资金管理的防控措施主要包括第，单位应当专门设立出纳岗位，制定出纳岗位责任制度，出纳岗位主要负责现金的收入支出保管和登记工作，出纳岗位必须和会计岗位相互分离，不得由同人办理现金业务的全过程，除经授权，其他人员不得接触现金。第，严禁将单位的所有印鉴交由同人保管，个人印鉴特别是单位负责人的印鉴应该由本人保管......”。

8、“.....第，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据全部集中人保管。第，每个行政事业单位必须购臵个保险设备专门存放现金票据和印鉴等物件。第，现金出纳人员负责设臵现金日记账本，及时逐笔登记每笔现金支出收入业务。第，设臵现金备用金限额标准，现金超过限额标准的，出纳人员要及时将超额的现金缴入银行，确保资金安全和合规。第，每日出纳人员都要对现金进行盘点，每月至少次出纳人员要与会计人员进行现金对账，保证账实相符账账相符。银行存款管理风险点及防控措施内部控制规范第十条规定单位应当加强对银行账户的管理，严格按照规定法强制退市，保荐机构将面临赔付投资者的潜在风险和巨大损失。证券公司科创板业务内部控制研究论文原稿。科创板业务内部控制现状及其潜在问题当前，我国资本市场证券发行体制由行政主导的核准制逐步过渡为由市场主导以信息披露为核心的注册制，证券发行体制的深刻变革要求证券公司对发行定价信息披露内部控制防范利益冲突等内部管理和风险防控要求更高，保荐机构承受巨大的欺诈发行风险承销风险和潜在赔偿责任。为完善证券公司自我约束机制，中国证监会于年月发布证券公司投资银行类业务内部控制指引......”。

9、“.....有效防控投资银行项目质量风险。该指引要求证券公司从事投资银行业务必须建立内部控制道防线以项目组业务部门为内部控制的第道防线，以内部控制部门或团队为内部控制的第道防线，以内核合规风险管理等公司内控部门或机构为内部控制的第道防线，实行道防线层层复核层层监督。关键词科创板内部控制信息披露中图分类号文献标识码文章编号引言年月习近平总书记在首届中国国际进口博览会开幕式上宣布将在上海证券交易所设立科创板并试点注册制。设立科创板并试行注册制是资本市场的项重要的增量改革，是我国优化实体经济融资渠道提升资本市场融资效率和推动科技创新型企业发展的重要举措。科创板是新设立的独立板块，试点注册制，实行先由证券交易所审核之后在中国证监会注册的发行审核模式，全程实行电子化申报，发行审核过程透明高效，交易所采取多轮问询与反馈回复，期望问出个真公司。截至年月初，上海证券交易所已受理家证券公司保荐的家科创板申报企业，完成家科创板企业注册。上述家申报企业行业属性涵盖专用设备制造业，计算机通信和其他电子设备制造业，软件和信息技术服务业，医药制造业等类国民经济行业，具有鲜明的科技性创新性属性......”。