1、“.....从而掌握工厂半以上的费用水平，也可针对趋势异常的月份进行跟踪，了解差异原因。此方法不仅作为东岳汽车目前财务审核预算是否准确的工具，而且还可以核算出不同排产对能源费用的影响金额。应用该方法后，颠覆了工程师以往靠单车耗量来估算能源预算的方法，从单车到单小时，使车间日后的能源预算结果变得更加合理，极大地提高了车间的预算效率。东岳汽车的原预算管理方法主要以增量预算法为主，即财务部门开始对每个费用科目设定个与产量相关的变动比，根据总产量的变化量及变动比计算出产量变化而应该增减的费用金额，在考虑经济及特殊因素后，计算出预算的绩效水平。若绩效水平为正数，则说明费用在应有水平上进行了优化下降若绩效水平为负数，则认为费用超出了应有的水平。增量预算法的审核是以总产量的增减作为唯变量，而实际情况却难以实施，如公用动力，由于月度之间温度差异......”。

2、“.....其影响的公用动力就会不同。为规避增量预算法的弊端，东岳汽车目前运用作业基础预算法对车间的相关费用进行优化。东岳汽车作业基础预算法的应用过程。东岳汽车应用作业基础预算的主体包括两个独立法人，设置名总经理，下设个工厂及个行政部门，行政部门下设个管理部门，各工厂又按不同生产工艺下设个车间。车间主任向工厂总监汇报，工厂总监向总经理汇报，管理部门经理向行政总监汇报，行政总监向总经理汇报，具体如图所示。作业基础预算法相比传统预算法，其优势体现在以下几方面首先，作业基础预算是以作业流程价值链为预算组织前提，通过对资源实际需求量的准确预测对有限资源的最佳安排，有力地整合企业资源，达到企业资源的最有效配置。其次，作业基础预算能够使企业从战略目标出发，结合企业内外部环境变化，将企业长远的战略目标深入到作业层次，增强企业的市场竞争力和持续发展能力......”。

3、“.....加强预算与战略规划之间的联系。再次，作业基础预算强调对产品的研发生产营销及售后服务进行全生命周期规划，使企业对成本节约带来的影响做出迅速有效的反应，在提供更完善的预算信息的同时，保证成本目标的实现。作业基础预算法在东岳汽车的具体应用东岳汽车概况及其原预算方法的运用情况东岳汽车是上海通用汽车有限公司上汽集团和通用汽车分别出资，对原烟台车身有限公司兼并重组建成的，是上海通用汽车有限公司继浦东金桥之后的第个生产基地，主营业务包括制造汽车发动机变速箱及其零部件，并在国内国际市场上销售上述产品相关配件，且提供售后服务。公司在编制预算时按照自上而下自下而上上下结合分级编制逐级汇总的程序进行。每年月份，财务部及相关职能部门开始筹备预算编制工作，向预算单位提出主要任务与责任目标，传达预算编制的方法及程序，指导预算单位编制预算草案各预算单位根据批准的业务计划形成预算草案......”。

4、“.....财务部汇总上报执委会审议批准，将审定后的预算提交董事会审批经董事会批准后的正式预算，由财务部及相关职能部门分解下达到各预算单位正式执行，同时及时向预算执行部门和执委会提供预算执行进度执行偏差及其对实现公司预算目标的影响，监控各预算单位的预算执行情况，通过平衡计分卡过程绩效考核等过程管理体系，对各预算单位的预算执行情况进行跟踪考核，以确保各项预算指标的达成，促使公司完成预算目标。每年预算执行完毕，财务部及时形成预算执行报告和预算差异分析报告，交执委会审阅。通过设置预算指标，层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门各单位各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。东岳汽车在运用作业基础预算法时，通过寻找费用的关键成本动因，根据实际生产规律以及财务数据总结出成本动因与费用之间的数学规律，精准预算制造费用......”。

5、“.....东岳汽车的预算涉及制造部门，其中车间费用是预算中最复杂的项目，本文以车间天然气费用为例，分析其作业基础预算法的具体应用。作业基础预算法相比传统预算法，其优势体现在以下几方面首先，作业基础预算是以作业流程价值链为预算组织前提，通过对资源实际需求量的准确预测对有限资源的最佳安排，有力地整合企业资源，达到企业资源的最有效配置。其次，作业基础预算能够使企业从战略目标出发，结合企业内外部环境变化，将企业长远的战略目标深入到作业层次，增强企业的市场竞争力和持续发展能力，帮助企业动态地调整战略规划，加强预算与战略规划之间的联系。再次，作业基础预算强调对产品的研发生产营销及售后服务进行全生命周期规划，使企业对成本节约带来的影响做出迅速有效的反应，在提供更完善的预算信息的同时，保证成本目标的实现......”。

6、“.....对原烟台车身有限公司兼并重组建成的，是上海通用汽车有限公司继浦东金桥之后的第个生产基地，主营业务包括制造汽车发动机变速箱及其零部件，并在国内国际市场上销售上述产品相关配件，且提供售后服务。作业基础预算法在汽车制造企业的应用研究论文原稿。东岳汽车的原预算管理方法主要以增量预算法为主，即财务部门开始对每个费用科目设定个与产量相关的变动比，根据总产量的变化量及变动比计算出产量变化而应该增减的费用金额，在考虑经济及特殊因素后，计算出预算的绩效水平。若绩效水平为正数，则说明费用在应有水平上进行了优化下降若绩效水平为负数，则认为费用超出了应有的水平。增量预算法的审核是以总产量的增减作为唯变量，而实际情况却难以实施，如公用动力，由于月度之间温度差异，增减的产量安排在不同月份生产，其影响的公用动力就会不同......”。

7、“.....东岳汽车目前运用作业基础预算法对车间的相关费用进行优化。东岳汽车作业基础预算法的应用过程。东岳汽车应用作业基础预算的主体包括两个独立法人，设置名总经理，下设个工厂及个行政部门，行政部门下设个管理部门，各工厂又按不同生产工艺下设个车间。车间主任向工厂总监汇报，工厂总监向总经理汇报，管理部门经理向行政总监汇报，行政总监向总经理汇报，具体如图所示。作业基础预算法在汽车制造企业的应用研究论文原稿。同理，不仅是天然气，其他介质也可运用相同的方法进行分析，但是不同介质的分析前提假设会有所差别，比如电费还需要考虑非生产小时的耗电量以及特殊因素影响的耗量等。另外，如果生产模式工艺条件等前提假设发生变化，需要及时对计算模型进行修正，这就需要在预算执行过程中实时监测，在发现较大偏差时能够及时地分析原因。根据这种分析单小时耗量进行预算的方法......”。

8、“.....从而掌握工厂半以上的费用水平，也可针对趋势异常的月份进行跟踪，了解差异原因。此方法不仅作为东岳汽车目前财务审核预算是否准确的工具，而且还可以核算出不同排产对能源费用的影响金额。应用该方法后，颠覆了工程师以往靠单车耗量来估算能源预算的方法，从单车到单小时，使车间日后的能源预算结果变得更加合理，极大地提高了车间的预算效率。不再纠结于产量这必然动因，充分考虑温度等因素，结合实际产能以及实际耗量进行分析，探究费用与开机时间的关系，尝试寻找历年每个月单小时能耗的规律进行能源的预算估算，但在進行公用动力费用分析之前需要基于以下前提基于生产模式没有较大变化的情况下考虑间隔生产的小时数小时数为开机小时数，每工作日小时数生产小时数。在上述前提基础上，我们利用来源于等信息系统......”。

9、“.....利用信息化系统计算并制作出车间单小时天然气耗量的趋势图。在单小时产出量无巨大波动的情况下，发现历史几年的单小时公用动力耗量规律呈现高度相似性，因此可根据个月的排产计划规律预测出全年公用动力费用。从图可以发现，年相同月份的天然气单小时能耗量基本致。自年起，天然气单小时耗量基本呈逐年下降趋势，但从年月起天然气耗量有上扬趋势，年月份天然气单小时耗量均比年高，究其原因，是因为该生产车间为了保证产品质量，取消了烘房分段关机的举措，因此使消耗量增多，而月份预测单耗偏高则是部门在后两个月出现了预算松弛的情况。作业基础预算法在汽车制造企业的应用研究论文原稿。摘要伴随着自主品牌迅速崛起，新能源汽车势头强劲，共享汽车逐渐普及，我国汽车市场进入了微增长新常态。面对整个行业日益激烈的竞争和挑战，汽车制造企业面临较大的降本压力。作业基础预算法凭借其优势，被广泛应用......”。