1、“.....是销售业务控制。彩票销售是彩票机构特有的销售业务，是区别于般行政事业单位工作内容最显著之处，也是彩票机构内部控制建设最具特色的部分。针对销售业务，省级彩票机构应该制定有效的控制措施，加强销售管理，确定各个环节归口管理部门，合理设臵岗位，明确权利责任，明确销售场所管理开兑奖管理促销管理新业务新游戏上线管理销售系统管理设备及软件管理网络安全管理资料及数据管理等环节的程序和要求，保证彩票销售正常进行。省级彩票机构应当对内部控制建设建立评价制度，指定部门或专人，运用抽样个别访谈穿行测试等方法，定期对内部控制建设的有效性以及内部控制执行的有效性进行自我评估，并形成内部控制自我评价报告应当建立健全内部监督机制，明确各部门在内部监督中的职责权限，规范内部监督的流程和要求，充分发挥内部监督在内部控制建设中的作用......”。

2、“.....针对内控建设中重点关注领域开展不定期专项检查，每年年终开展定期全面监督检查同时，还应积极接受财政审计纪检监察等外部监督。针对检查中发现的问题，各相关部门应当认真分析内部控制缺陷产生的原因，有针对性地提出和实施改进方案，不断健全和完善省级彩票机构内部控制。建立健全彩票相关法律法规和机构内部管理制度内部控制建设实质上是对单位内部管理制度的个全面建设和完善的动态过程。制度建设是内部控制建设中最重要的内容。为此，首先，建议国家层面推进出台彩票方面的相关法律法规，明确彩票机构的管理部门，做到权责分明其次，建议彩票机构通过风险评估程序，对机构单位层面和业务层面的风险进行全面系统和客观评估，梳理出机构内部各类经济活动的业务流程，确定风险点，选择恰当的风险应对策略最后，建议彩票机构根据自身特点建立健全各项内部管理制度，并督促制度的相关人员认真执行，落实制度内容......”。

3、“.....内部控制信息化能够通过流程固化实现权力运行，即从人控转变为机控。因此，为保护内部控制建设成果，不断提升内部控制建设水平，建议彩票机构加强内部控制信息化建设。彩票机构要将内部控制信息化落地作为内控建设的重要目标，不断深化内部控制信息化程度，通过将经济活动及其内部控制流程嵌入彩票机构信息系统中，减少或消除内部控制中人为操纵因素，从而保护信息安全，最终实现内部控制目标。健全彩票机构考核机制目标具有导向性。虽然销售彩票是我国省级彩票机构的主要职责，但是如果仅以彩票销量或全国销量排名作为省级彩票机构的考核目标，会造成彩票机构以销售彩票为唯目标，从而忽略内部管理长远发展和社会效益等。因此，建议各省建立健全对省级彩票机构的考核机制，运用多元化多角度的考核方式，避免考核目标的单化粗放化......”。

4、“.....主要参考文献财政部会计司年全国行政事业单位内部控制建设分析报告财务与会计，窦桂明山东省彩票资金管理存在的问题及建议齐鲁珠坛，张敏基于管理会计视角的国有企业内部控制探讨商业会计，。考核机制不健全内部控制是对经济活动的风险进行防控和管控，是项预防和防范工作。目前，我国绝大多数省份以彩票销量或全国彩票销量排名作为考核目标对省级彩票机构进行考核，在這样的考核机制下，各省彩票机构势必将工作重心都放到提高彩票销量等经济指标上，从而忽视了治理结构制度建设等工作。对彩票机构内部控制建设的建议提高彩票机构工作人员的内控意识彩票机构应积极宣传内控相关理论知识和国家制度准则，让彩票机构工作人员明白内部控制既是国家的规范要求，也是完善单位治理建设的种重要手段，明白内部控制的目标和意义，不断增强机构人员的内部控制意识，积极获得相关人员的理解与支持......”。

5、“.....为后期的内部控制建设奠定良好的基础。省级彩票机构内部控制建设研究论文原稿。法律制度不健全彩票在我国已经发展了几十年，但迄今为止仍没有制定部专门关于彩票运营和管理的法律。从彩票的发行到销售，彩票资金的归集分配使用以及披露都缺乏权威性的立法监督，这导致彩票行业出现无法可依的情况。目前，我国彩票主要由财政部门民政部门和体育部门共同管理，各部门都有自己的管理规范和要求，这就使得关于彩票方面的管理规定比较多比较宽泛，导致各地彩票机构在具体操作时情况不致。此外，还存在部分彩票机构内部管理制度不健全，或借鉴外部管理规定而未将外部管理规定具体化，难以适应单位需要。内控建设浮于表面，缺乏配套措施财政部在年全国行政事业单位内部控制建设分析报告中指出，部分单位在进行内部控制建设过程中重制度建立轻制度实施，制度成为墙上的摆设，彩票机构同样如此。根据国家要求......”。

6、“.....但仅仅将内部控制建设作为个孤立的建设项目，没有根据要求建立与单位配套的业务制度，更没有将其运用到单位管理中彩票机构的主要职责和业务内容是销售彩票，为完善其内部控制建设，提高内部管理水平，省级彩票机构的业务层面包括预算业务控制收支业务控制政府采购业务控制资产控制建设项目控制合同控制和销售业务控制等个方面。它们主要通过归口管理岗位设臵规范流程授权审批健全制度信息公开等措施做好各个环节的防控。是预算业务控制。应当根据预算法彩票机构财务管理办法等规范性文件建立和完善彩票机构预算管理制度，明确各预算执行部门的权责授权批准程序和工作协调机制，确保预算管理有章可循。梳理预算编审预算批复预算执行预算调整预算结转和结余决算管理及绩效评价等流程针对以上流程中可能出现导致权责不清编制不合理不科学执行力不足以及由于国家政策变更彩票市场重大变化等原因致使原预算不足等风险，采取有效防控措施......”。

7、“.....作为级预算单位，在预算业务中省级彩票机构不仅应遵守省级财政部门规章制度，还应满足中央级彩票机构规定的业务要求，完成民政部门的行政管理任务。省级彩票机构内部控制建设研究论文原稿。法律制度不健全彩票在我国已经发展了几十年，但迄今为止仍没有制定部专门关于彩票运营和管理的法律。从彩票的发行到销售，彩票资金的归集分配使用以及披露都缺乏权威性的立法监督，这导致彩票行业出现无法可依的情况。目前，我国彩票主要由财政部门民政部门和体育部门共同管理，各部门都有自己的管理规范和要求，这就使得关于彩票方面的管理规定比较多比较宽泛，导致各地彩票机构在具体操作时情况不致。此外，还存在部分彩票机构内部管理制度不健全，或借鉴外部管理规定而未将外部管理规定具体化，难以适应单位需要。内控建设浮于表面，缺乏配套措施财政部在年全国行政事业单位内部控制建设分析报告中指出......”。

8、“.....制度成为墙上的摆设，彩票机构同样如此。根据国家要求，彩票机构虽然开展了单位内部控制建设，但仅仅将内部控制建设作为个孤立的建设项目，没有根据要求建立与单位配套的业务制度，更没有将其运用到单位管理中。考核机制不健全内部控制是对经济活动的风险进行防控和管控，是项预防和防范工作。目前，我国绝大多数省份以彩票销量或全国彩票销量排名作为考核目标对省级彩票机构进行考核，在這样的考核机制下，各省彩票机构势必将工作重心都放到提高彩票销量等经济指标上，从而忽视了治理结构制度建设等工作。对彩票机构内部控制建设的建议提高彩票机构工作人员的内控意识彩票机构应积极宣传内控相关理论知识和国家制度准则，让彩票机构工作人员明白内部控制既是国家的规范要求，也是完善单位治理建设的种重要手段，明白内部控制的目标和意义，不断增强机构人员的内部控制意识，积极获得相关人员的理解与支持......”。

9、“.....为后期的内部控制建设奠定良好的基础。省级彩票机构内部控制建设研究论文原稿。是合同控制。省级彩票机构合同业务主要包括合同拟定与审批合同履行与监督合同纠纷管理合同档案管理等环节，涉及机构内部各个部门。省级彩票机构应当建立健全合同管理制度，明确各个环节的程序和要求，采取分级授权归口管理明确权责等措施，促进合同业务的有效控制可以按类别建立机构内部的标准文本合同，对于签订标准文本合同的，可以简化相关合同拟定与审批流程，提高工作效率对于签订非标准文本合同的，按般流程进行拟定与审批。是销售业务控制。彩票销售是彩票机构特有的销售业务，是区别于般行政事业单位工作内容最显著之处，也是彩票机构内部控制建设最具特色的部分。针对销售业务，省级彩票机构应该制定有效的控制措施，加强销售管理，确定各个环节归口管理部门，合理设臵岗位，明确权利责任......”。