1、“.....从而导致部分大宗商品结算周期较长，客户的付款承诺经常无法按期实现，应收账款压降面临的不确定性较多，从而增加了应收账款风险管控的难度。企业资金周转路径需进步拓展通畅的资金周转路径是推动贸易企业发展成熟的重要因素。方面，针对资金周转效率，贸易企业日常资金流转涉及金额较大，贸易企业在货值高结算周期长应收账款账期无法预估等多重压力下，面临较大的资金链压力，如何保障资金支付安全，提高资金周转速度，防范资金链断裂的风险，是成长期贸易企业在发展过程中面临的重要课题另方面，从资金来源来看，成长期贸易企业通常在银行融资时缺少可抵押的固定资产，且面临的市场风险较高，银行在审核融资方案时通常持谨慎态度，成长期贸易企业获取大额银行融资的难度较高。全面提升资金管理能力，保证企业资金链安全的资金预警红线。应大力强化企业风险预警机制的建设......”。

2、“.....更应设立合理的预警红线，企业可以根据自身情况，选择影响资金流的重点风险项目如货币资金应收账款等进行重点分析，按金额设置风险预警点，在月度资金预算的基础上，如若预计货币资金余额触发风险预警點，提前采取融资资产变现等防范措施，保障企业资金链安全。境外贸易企业通常会涉及大额的往来流动资金，保证境外资金支付安全是资金管理工作的重中之重，可从以下方面着重开展在内部控制设计上，要建立严格的资金支付审批流程，所有境外资金支付必须经过审批，并坚持职责分离，明确操作权限，境外资金支付必须实行独立复核制。防范境外资金支付风险，要始于业务前端，在业务合同签订阶段，必须建立包括财务人员在内所有相关部门共同参与的合同评审制度，在合同评审过程中，贸易企业应认真查找评估合同各个维度中的风险易发点可控程度风险后果等，并形成备忘录，将风险控制点前移，及早规避风险。对于境外资金收支，应关注境外资金安全......”。

3、“.....如若交易对象处于外汇管制严格的国家，尤其是受制裁国家，应对资金进出的流程路径进行预先设置，避免业务受到波及而出现不必要的损失。加强应收账款管理，提升应收账款周转速度从企业内部管理方面，加强应收账款管理是提高贸易企业营运资金使用效率的必经途径。首先，设置合理且有针对性的信用政策，业务开展前对客户开展详尽的信用等级评估，业务执行过程中将资金支付能力和及时性纳入客户评价体系，并作为确立日后合作关系的重要考虑因素，从源头控制应收账款信用风险其次，要完善内部控制，建立和完善应收账款管理制度，明确压降应收账款责任归属，确立各部门协作机制，明确业务人员和财务人员责任再次，在业务执行过程中，应建立业务台账和财务台账，并定期进行核对，确保业财相符，账实相符最后，企业应将应收账款压降力度列入部门及责任人考核评价体系......”。

4、“.....从外部资源利用方面，可以充分利用境外商业银行的金融产品和资本市场的力量，将资产归属清晰的应收账款通过银行保理产品或资本市场应收账款证券化等业务进行及时变现，提升资金利用效率。境外贸易企业财务风险管控优化路径探究论文原稿。开展外汇风险量化分析，提升外汇管理能力境外贸易企业应设置变量参数对风险进行较为详细具体的量化测算和分析，据此划分风险的不同影响程度。针对高风险项目，可以考虑以套期保值为目标，按照国家规定要求审慎合规地采取金融衍生品降低外汇风险针对汇出风险较大的项目，可适时购买能覆盖风险的信用保险。外汇管理应强调事前控制，在业务前期，外汇风险管理工作应固化在合同签订审批流程中，事先发现合同中隐含的外汇风险，提出可行的修改建议，统筹考虑实施。境外贸易企业应着重培养批能够适应外汇管理要求的人才......”。

5、“.....增强市场预判，有效提高预算管控作用和执行力境外贸易企业应建立完善全面预算管理体系，加强预算的事前事中事后管理能力。在年度贸易活动发生之前，以企业的战略目标和近期规划为导向，在充分的市场调研基础上，通过模拟市场化运作等方法，对各项业务的价值创造能力进行科学分析，并根据分析结果引导企业优化资源配置，提升预算的经营管控功能，同时，境外贸易企业可通过预算对未来业务执行过程中可能发生的风险进行预估，从而达到事前风险防范的效果。在年度贸易活动执行过程中，建立预算执行情况定期分析制度，紧盯时间节点，设置合理的预算执行偏差率目标，方面，将预算执行偏差率目标纳入考核体系，另方面，加强对预算执行偏差的分析和反馈，从而提高预算的执行力，加强预算的刚性约束力。在年度贸易活动执行结束后，全面分析年度预算在制定执行反馈等多环节上的经验和不足，建立贸易企业预算编制指导手册，在经营总结的基础上......”。

6、“.....持续提升贸易企业预算编制规范化水平，提高预算管理能力。设置合理的关联交易定价，谨慎利用税收筹划国际税制的不断完善国际税收信息交换体系的建立，提高了税收筹划的门槛，贸易企业在利用关联交易进行税收筹划时，不能抱着侥幸心理，企业必须树立正确的纳税观念和税务风险防范意识，在关联交易定价设置方面，坚持利润水平与风险承担相匹配原则，对于关联交易中利润水平较高的企业，应增强其商业实质和风险承担能力同时，应重视日常税务风险的事前预判和防范，建立国际税务管理税收风险防范等日常培训机制，积极学习国际税收管理制度，避免因法律盲区而引起的不合规操作。境外贸易企业合规性风险管控提升建议密切关注国际贸易环境，谨防海外反腐败红线近年来，美国反海外腐败法的适用范围和执法力度在不断加强，根据规定的最低限度联系原则利用美元或美国交易设施进行跨国结算......”。

7、“.....企业旦被卷入調查，不仅意味着可能承担各类高昂的法律费用和巨额罚款等财务损失，还意味着企业将面临业务和市场份额损失公平交易机会丧失的风险。企业在建立健全国际业务的常态化风险排查制度过程中应认真开展涉风险事项排查，系统排查梳理本企业在反商业贿赂和会计账目等方面面临的及或有的风险，加强对相关风险源的梳理研判，全面掌握整体风险情况与具体风险事项，提高动态监测实时预警的能力，做到风险可控。加强业财融合，推动境外风控体系建设根据国资委中央企业全面风险管理指引财政部等部委企业内部控制基本规范及其配套指引的要求，结合企业实际，建立并完善具有境外企业特点的风控体系，实现风险管理制度化标准化，以体系带动企业整体风控能力的提升。在财务管理过程中，财务人员应主动了解熟悉业务，从业务的视角出发，创新使用财务管理工具和方法以服务于业务活动开展......”。

8、“.....做到信息及时传递和反馈，从而促使业务财务形成管理合力，将风险控制贯穿到企业各项关键业务和事项，重点关注境外业务和高风险领域，增强风险防控能力，提高经营管理效率，为企业持续健康发展提供保障。提高境外业务合规意识，充分发挥财务监督作用自年以来，中央多次强调企业要强化合规管理，建立合规制度，明确强化合规经营意识是企业走出去的前提。因此，境外企业应建立合规管理体系，持续完善涉外业务的合规管理制度和流程，确保全员合规主动合规。财务作为企业重要岗位，方面，更应提高自身的合规意识和要求，严格遵守国家规定企业制度和职业道德规范，不相容职务职责分离另方面，充分发挥财务管理中的监督作用，尤其针对境外贸易企业，更应建立并执行科学有效的财务监督机制，重点关注高风险事项，加强财务资金税收等合规性管理，严格遵守所在国的相关法律法规，加强对基础业务及原始票据的审核......”。

9、“.....切实做到依法经营，保障国有资产的安全和稳定。结束语在贸易企业经营过程中，财务风险管控应融入业务经营的全过程，为企业决策提供更多信息保障和支持，并通过财务管理水平的提升，带动企业资金运作能力风险防范能力等系列管理能力的提高。财务人员在扎实做好财务基础工作的同时，要主动拓宽财务边界，开拓视野，积极参与到财务的管理职能中。境外贸易企业更应注重大财务氛围建设，将财务管理渗透到经营管理的各个层面，充分发挥财务的价值创造职能，以推动企业战略目标的实现。主要参考文献任彬芳境外贸易企业财务管理的难点及优化财会学习，汪强企业国际化商业模式的选择及税务筹划研究商业会计，。加强应收账款管理，提升应收账款周转速度从企业内部管理方面，加强应收账款管理是提高贸易企业营运资金使用效率的必经途径。首先，设置合理且有针对性的信用政策，业务开展前对客户开展详尽的信用等级评估......”。