1、“.....中小企业内部控制问题及优化对策探析论文原稿。摘要在我国市场经济发展中，中小企业不仅增加了市场活力，还提供了广泛的就业机会，有着不可替代的作用。但中小企业的治理结构还不合理机制尚不健全管理制度不够规范，且多数中小企业抵御风险能力较差，这阻碍了它们的健康长远发展。文章通过问卷调查的方式，对太原市中小企业进行调查，以内部控制要素为基本调查内容，分析了我国中小企业内部控制的现状及问题，进而提出对策和建议，旨在为我国中小企业内部控制建设提供参考依据。关键词中小企业内部控制调查分析中图分类号文献标识码文章编号引言国务院促进中小企业发展工作领导小组第次会议认为中小企业具有的特征，即以上的税收以上的以上的技术创新以上的就业机会由中小企业提供，中小企业占企业总体数量的以上。党的十大报告也肯定了中小企业对我国经济发展的作用，提出要加强对中小企业的创新支持......”。

2、“.....这表明我国充分认识到中小企业对经济发展的重要性并大力支持中小企业的健康发展。年，中华人民共和国中小企业促进法的出台为中小企业的发展提供了經济支持，年月，中共中央办公厅国务院办公厅发布了关于促进中小企业健康发展的指导意见，从改善中小企业发展环境解决中小企业融资难的困境完善税收政策并减轻中小企业的负担提高中小企业的创新能力改进服务保障措施强化组织领导和统筹协调个方面为中小企业的发展做出指导。由此可见，我国对于中小企业的发展越来越重视。内部监督机制不完善通过调查中小企业内部控制制度修正措施是否建立内控监督机构是否有针对舞弊行為的处罚措施等情况，发现中小企业对于内部控制的重要性有定的认识，但对于内部控制的监督重视程度较低，在实施过程中没有实施相应的监督措施，也没有建立起相应的内控监督机构，对于企业的舞弊行为也没有较好的预防处罚措施......”。

3、“.....内部控制的作用没有得到有效发挥。完善中小企业内部控制的对策优化企业内控环境，注重内控文化建设首先，企业应当认识到，开展内部控制涉及企业所有人员，而不仅仅是高层管理人员的责任，应该充分发挥企业高管对内控的自上而下的引领作用，同时调动广大员工的积极性，推进内控制度有效实施。其次，企业应当加强文化建设，培养员工对企业的认同感和归属感，加强对员工的关注程度，做到以人为本，创造和谐的工作氛围，增强企业的凝聚力。最后，应当不断学习相关制度和规范，将其根植于日常业务中，有效发挥内部控制作用，推动企业健康发展。强化风险管理意识，完善风险评估对策建立企业经济活动风险的定期评估及时评估和例外评估相结合的评估体系和运行机制，在企业内部开展全面系统和客观的风险评估，确保风险评估的合理性时效性。具体而言，对于企业常规的经济活动及其中可能存在的风险......”。

4、“.....但属于企业规划或预算之外的经营风险进行例外评估。同时，企业应当建立风险预警系统，对已开展的内部控制措施进行监控，及时做出风险应对方案，加强事前预防，促进事后监督，降低企业经营风险。强化控制活动，提高内控执行度中小企业需要根据自身情况优化控制程序，对采购入库销售等日常生产经营活动和财务收支等资金使用情况进行控制。在内控实施过程中，完善预算制度，规范采购活动，编制采购计划，审批采购价格，规范材料验收入库和财务结算等环节，避免因管理不善导致资金浪费，保证企业生产经营顺畅进行。中小企业可以引进系统，运用系统执行规定流程，避免人为操纵因素，有效开展系统控制进行岗位牵制。同时，为管理者提供决策依据，提高资金使用效率和内控执行力度，确保内控执行效果，促进企业健康长远发展。加强信息沟通交流，推进内控信息化建设首先......”。

5、“.....及时传达高层管理人员的意见和要求，同时吸收员工的反馈建议，使企业的工作安排更具科学性和实用性。其次，加强企业与上级监管部门客户以及同行业的交流，制定信息公开制度，提高信息透明度，及时掌握行业动态，确立企业目标，制定工作计划。再次，推进内控信息化的建设，建立内控信息共享系统并及时基于制度和流程变化进行升级改造，搭建采购库存销售资金运行共享平台，实现部门与部门之间互联互通，促进各业务部门之间的沟通交流，减少信息不对称性，有效利用企业资源。建立内部监督机制，促进内控有效实施良好的内控监督可以有效促进企业内控工作的实施，是企业内控工作的重要影响因素，在企业内部控制中具有重要的地位。企业应当建立内部控制监督评价部门，对内部控制的建立和执行情况进行监督，通过检查内部控制体系是否完善是否符合相关法律法规是否重点关注了重大风险并制定了防范和控制措施等......”。

6、“.....不断完善企业内部控制体系。通过定期与不定期相结合的方式对企业内控进行评价监督，及时发现内部控制中存在的问题和风险，并提出改进建议，进行整改落实，促进内部控制在企业中有效实施。总之，中小企业不仅为我国市场经济提供了多样性，使经济主体更具竞争性，还丰富了消费者的选择需求，对我国的经济发展具有举足轻重的作用，其内部控制实施状况越来越受重视，建立健全中小企业内部控制是项长期工程，需要政府企业等各方共同努力。随着经济的发展和公司治理水平的提高，我国中小企业内部控制建设必将越来越完善。主要参考文献刘珍，唐立新公司治理结构与内部控制质量对企业绩效影响的研究综述商业会计，谢志华内部控制本质与结构会计研究，唐大鹏，常语萱政府内部控制整合导向研究财经问题研究，楼昕悦，池国华亿元票据案背后内部控制存在的问题财务与会计，丰壮丽，陈文川，陈舜仪新时代政府内部控制职能拓展与创新发展财会通讯......”。

7、“.....太原市中小企业内部控制现状调查总体情况分析为了分析太原市中小企业发展状况及内部控制情况，本次调查以电子邮件的方式发放调查问卷为主，以实地填写调查表的方式为辅，共收回问卷份，可做研究问卷份。问卷调查主要根据内部控制要素设置，其中包含控制环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督等方面。此次问卷调查具有定的专业性，同时具有定的难度，为了确保调查结果真实可靠，此次调查要求企业管理人员或会计人员来填写。在所有参与调查的人员中，企业管理人员人，占总人数的，会计人员人，占总人数的。从被调查企业的成立年份来看，成立年以下的企业有家，占所调查企业总数的成立年的企业有家，占所调查企业总数的成立年的企业有家，占所调查企业总数的成立年以上的企业有家，占所调查企业总数的。中小企业内部控制问题及优化对策探析论文原稿......”。

8、“.....发现中小企业对于内部控制的重要性有定的认识，但对于内部控制的监督重视程度较低，在实施过程中没有实施相应的监督措施，也没有建立起相应的内控监督机构，对于企业的舞弊行为也没有较好的预防处罚措施，对资金使用情况的监管也有待改进，内部控制的作用没有得到有效发挥。完善中小企业内部控制的对策优化企业内控环境，注重内控文化建设首先，企业应当认识到，开展内部控制涉及企业所有人员，而不仅仅是高层管理人员的责任，应该充分发挥企业高管对内控的自上而下的引领作用，同时调动广大员工的积极性，推进内控制度有效实施。其次，企业应当加强文化建设，培养员工对企业的认同感和归属感，加强对员工的关注程度，做到以人为本，创造和谐的工作氛围，增强企业的凝聚力。最后，应当不断学习相关制度和规范，将其根植于日常业务中，有效发挥内部控制作用，推动企业健康发展。强化风险管理意识......”。

9、“.....在企业内部开展全面系统和客观的风险评估，确保风险评估的合理性时效性。具体而言，对于企业常规的经济活动及其中可能存在的风险，进行定期评估对于因制度规定管理要求或经营环境等发生变化而产生的风险进行及时评估对于符合国家法律法规，但属于企业规划或预算之外的经营风险进行例外评估。同时，企业应当建立风险预警系统，对已开展的内部控制措施进行监控，及时做出风险应对方案，加强事前预防，促进事后监督，降低企业经营风险。强化控制活动，提高内控执行度中小企业需要根据自身情况优化控制程序，对采购入库销售等日常生产经营活动和财务收支等资金使用情况进行控制。在内控实施过程中，完善预算制度，规范采购活动，编制采购计划，审批采购价格，规范材料验收入库和财务结算等环节，避免因管理不善导致资金浪费，保证企业生产经营顺畅进行......”。