1、“.....公司每股市价上升至元。公司应冲回短期投资跌价准备元。假设公司年税前利润总额元,年税前利润总额元。公司除投资公司股票外,无其他投资业务,也无其他纳税调整项目。则公司的上述业务应进行如下处理投资时借短期投资股票企业贷银行存款宣告算转回。案例分析与讲解假设企业年会计利润为万元,当年计提的资产减值准备为万元不含税法允许扣除的部分,该企业的所得税税率为,当年无其他纳税调整事项。若采用应付税款法借所得税贷应交税金应交所得税若采用纳税影响会计法设年度该企业会计利润为万元,上年计提资产减值准备的不利因素消失,计提的资产减值准备万元全部转回,且当年无其他纳税调整项目。税前利润时间性差异应纳税所得应交所得税年年会计处理借所得税递延税款可抵减时间性差异贷应交税金应交所得税年会计处理借所得税贷递延税款应交税金所得税长期股权投资业务核算的差异分析股权投资补税的范围与计算投资方从联营企业分回的税后利润包括股息红利,如果投资方企业所得税税率低于联营企业,不退回分回利润在联营企业已纳的所得税。如果投资方企业所得税税率高于联营企业,投资方分回的税后利润应按规定补缴所得税。企业对外投资分回的股息红利收入......”。

2、“.....进行纳税调整。例甲企业为市国有企业,因对个企业进行股权投资,年发生如下投资业务自营利润元,其中,营业外支出列支公益救济性捐赠元,无其他纳税调整项目,所得税税率为年月份,企业因上年会计制度与税法的差异案例集综合案例分析部分生交易损益。而税法方面要对房屋按公允价值视同销售确认所得万元,并将其计入当期应纳税所得额另方面对投资成本也按其公允价值万元为基础,连同货币出资共为万元。假定甲企业对该财产转让所得次计税有困难,向主管税务机关提出申请并得到同意,将其在个纳税年度内平均转入各期应纳税所得额,每年为万元,则年应调增财产转让所得万元。由于甲公司在乙公司中享有的股权,即万元。因此甲公司应记录股权投资差额万元借长期股权投资乙公司投资成本贷长期股权投资乙公司股权投资差额甲公司股权投资差额按年摊销年乙公司实现净利润万元,则借长期股权投资乙公司损益调整万元贷投资收益借长期股权投资乙公司股权投资差额贷投资收益此时,长期股权投资帐户的帐面价值为万元,计税的投资成本仍为万元年月日,乙公司宣告分派万元,则借应收股利万元贷长期股权投资乙公司损益调整此时,长期股权投资帐面价值为万元......”。

3、“.....会计上不确认投资收益年乙公司亏损万元,当年末计提投资减值准备万元,则借投资收益万元贷长期股权投资乙公司损益调整借长期股权投资乙公司股权投资差额贷投资收益借投资收益贷长期投资减值准备此时,长期股权投资帐面价教育费附加房产税企业所得税并作出补税的相关会计分录代理填制年度企业所得税纳税申报表及企业所得税纳税调整项目表补缴税款分录补提所得税应计入损益的所得税万元借以前年度损益调整贷应缴税金应缴所得税结转以前年度损益调整以前年度损益调整科目余额万元借利润分配未分配利润贷以前年度损益会计核算健全,生产经营情况良好。年月日股本总额万元,固定资产原值万元其中机器设备万元,房屋建筑物万元其他固定资产万元,在职人员人其中生产人员人,主要生产不锈钢丝帘线。其他有关情况及说明本例中涉及的金额单位均为万元,计算结果按舍入法保留小数点后两位数核定该企业销售税金个月为个纳税期,增值税核算按现行税法和财务会计制度进行。各月应缴税金应缴增值税科目均为贷方余额,并按规定结转至应缴税金未缴增值税,年月日,应缴税金各明细科目及其他应缴款应交教育费附加科目无余额。企业所得税税率为。企业年帐已结......”。

4、“.....因上年度亏损,税务机关同意本年度不预缴所得税,于年末终了后日内次申报缴纳,然后由税务机关统汇算清缴。结帐时,企业仍未提取所得税费用。利润表有关数据如下表项目金额项目金额主营业务收入营业利润主营业务成本投资收益主营业务税金及附加补贴收入主营业务利润营业外收入其他业务,但会计上则计入当期损益。股息性所得持有收益与投资转让所得处置收益税收待遇不同股息性所得是投资方企业从被投资单位的税后利润累计未分配利润和盈余公积中分配取得的,属于已征过企业所得税的税后利润如果被投资单位免征企业所得税,按饶让原则,应视同税后所得,原则上应避免重复征收企业所得税,按现行政策规定,只对非因享受定期减免税优惠而从低税率地区分回的股息性所得,补缴差别税率部分的企业所得税。企业处置权益性投资的转让所得,应全额并入企业应纳税所得额之中。长期债权投资业务成本法核算的分析会计税法对长期债权投资的核算基本相同,但也有些差异第债券初始投资成本包含的相关费用,如果金额较大,可以于债券购入至到期的期间内在确认相关利息收入时摊销,计入损益。如果金额较小,也可以于购入时次摊销,计入损益......”。

5、“.....税法中未作如此具体规定第会计制度规定,债券投资溢价或折价摊销方法即可以采用直线法,也可以采用实际利率法,税法同样未对摊销方法作具体规定第税法规定,到期兑付的国债利息免征所得税,应作调减应纳税所得处理。但从年起,国家决定在全国银行间债券市场上海证券交易所深圳现金股利或利息冲减短期投资的帐面价值,而税法则作为持有收益第会计规定按收付实现制确定入帐时间,而税法规定对方会计上实际做利润分配时第会计核算计提的短期投资减值准备减少了短期投资的帐面价值,而短期投资减值准备不得在税前扣除,因此,如果企业转让其短期投资,会计核算出的转让收益为转让收入减除实际收到的现金股利或利息及短期投资减值准备后的余额。而税法要求对短期投资成本不得调整,因此,计税的短期投资转让收益为转让收入减去投资成本的余额,该金额般要低于会计核算出的转让收益,纳税人必须进行相应地调整。例公司有关短期股权投资业务如下公司于年月日以银行存款购入公司股票股作为短期投资,每股单价元,另支付税费元,投资成本为元。公司于年月日宣告于月日发放股利,每股分配元的现金股利。年月日,公司每股市价元......”。

6、“.....如果企业不能生产物美价廉的产品,则非但不能赚取利润,甚至无法继续它的生存。所以,如何使成本降低,获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题,般淘汰广告或其他销售推广政策售价政策授信及帐款回收政策业务人员的增减异动销售费用的限制本年度营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。客户别销售计划表由贸易部及内销部根据市场情况,客户往来情况预计各客户的销售量,以拟订的售价予以编制。外销方面如无法依客户别预估时,则依销售地区别预测产品别销售计划表本表系以产品别为主,分内外销,由表汇总编制而成。生产计划说明书由厂就产量及产能运用书专员厂预算委员会主任委员厂长委员副厂长副厂长主任科长科长执行秘书专员预算委员会的职责决定公司或各厂的经营目标及方针。审查公司各部及厂的初步预算并讨论建议修正事项。协调各部门间的矛盾或分歧事项。预算的核准。环境变更时,预算的修改及经营方针的变更。接受并分析预算执行报告。提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等。提供各部门所需的生产收入成本与费用等资料以供编制预算的参别为主,分内外销,由表汇总编制而成......”。

7、“.....标准产能设定表系按各生产部门正常编制下,主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能,做为生产管理中心编制产销配合计划表的参考,并做为考核实际生产财务预算制度经营计划与预算制度成本降低,获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题,般言之,降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力,以及更新生产设备,改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术,运用经济效益最佳的管理方法,使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前,对下年度的经营目标与经营方针预作提示,责,做为编制主要材料耗用成本的依据。系供应部根据营业计划说明书,生产计划说明书产销配合计划表及公司预算委员会决议事项所编制的年度资本支出及专案支出预算与完工进度表。管理原料耗用。灵活人员调度,避免闲置人工。机动调拨各种原料供应,避免停机待料......”。

8、“.....强化在职训练,提高生产效率,精减人员编制。预算编制的内容及说明营业计划说明书本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的议事项所编制的年度资本支出及专案支出预算与完工进度表。经营计划与预算制度经营计划与预算制定由于科学的日新月异,导致生产技术的不断改良,促成了近代工业的精细分工与大量生产,从而引起市场剧烈的竞争,企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往成本决定售价的旧观念改为售价决定成本的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品,则非但不能赚取利润,甚至无法继续它的生存。所以,如月日,公司每股市价上升至元。公司应冲回短期投资跌价准备元。假设公司年税前利润总额元,年税前利润总额元。公司除投资公司股票外,无其他投资业务,也无其他纳税调整项目。则公司的上述业务应进行如下处理投资时借短期投资股票企业贷银行存款宣告算转回。案例分析与讲解假设企业年会计利润为万元,当年计提的资产减值准备为万元不含税法允许扣除的部分,该企业的所得税税率为,当年无其他纳税调整事项。若采用应付税款法借所得税贷应交税金应交所得税若采用纳税影响会计法设年度该企业会计利润为万元......”。

9、“.....计提的资产减值准备万元全部转回,且当年无其他纳税调整项目。税前利润时间性差异应纳税所得应交所得税年年会计处理借所得税递延税款可抵减时间性差异贷应交税金应交所得税年会计处理借所得税贷递延税款应交税金所得税长期股权投资业务核算的差异分析股权投资补税的范围与计算投资方从联营企业分回的税后利润包括股息红利,如果投资方企业所得税税率低于联营企业,不退回分回利润在联营企业已纳的所得税。如果投资方企业所得税税率高于联营企业,投资方分回的税后利润应按规定补缴所得税。企业对外投资分回的股息红利收入,比照从联营企业分回利润的征税办法,进行纳税调整。例甲企业为市国有企业,因对个企业进行股权投资,年发生如下投资业务自营利润元,其中,营业外支出列支公益救济性捐赠元,无其他纳税调整项目,所得税税率为年月份,企业因上年会计制度与税法的差异案例集综合案例分析部分生交易损益。而税法方面要对房屋按公允价值视同销售确认所得万元,并将其计入当期应纳税所得额另方面对投资成本也按其公允价值万元为基础,连同货币出资共为万元。假定甲企业对该财产转让所得次计税有困难,向主管税务机关提出申请并得到同意......”。