1、“.....施工企业物资管理专项审计工作思计监督,为提高企业效益防范风险提供管理帮助。加强物资管理的主要对策。在审计过程中应重点关注物资需求计划编制是否及时合理,有关采购计划是否按照规定权限逐级审批,采购前期调查是否准确充分,采购方案是否进行科学策划,有关调查报告是否详实准确。重点检查采购计划是否依据施工安排供应周期现场库存资金情况和度与办法,将精细化管理贯穿到整个建筑工程生产的全过程,这样才能够有效提升工程项目的综合效益,为企业发展不断注入新的动力。参考文献范经华施工企业内部审计实务北京中国时代经济出版社,韩秀国我们身边的审计北京中国铁道出版社,朱红章工程项目审计武汉武汉大学出版社,刘军进口物资采购审计的几个关键控金,损害企业利益现象在供应商未能严格履行采购合同发生供应及质量问题时,未能及时引用有关违约条款维护企业正当权益......”。

2、“.....在检查中应注重施工企业与项目的各种管理办法与资料,重点加强对物资管理的绩效管理工作。审查是否把关键风险控制点转化为定性与定量指标,施工企业物资管理专项审计工作思考物资管理论文,关注合同方主体资格资信情况履约能力授权代理人是否符合要求。合同签订后是否建立合同台账,跟踪合同履约情况,对来往函电文件是否妥善保管。对货物进货入库发放过程是否严格控制,对试验不合格产品是否及时发现并退场,造成影响的是否依合同扣除违约金并提出索赔,或者终止合同并书面警示不严格履行合同的供应商,采购合同管理个环节,问题主要表现在是未按规定依据施工进度图纸要求合理编制物资需求计划,在施工现场发生变化时相关计划调整不及时,导致物资采购控制缺少依据未按规定编制物资采购计划,或者物资采购计划未经审批,以及未按批复方式进行采购,导致材料积压或者停工待料的问题......”。

3、“.....在合同拟定阶段,重点检查是否按照招标文件及合同范本结合项目实际拟定。重点关注合同中规定的品种规格数量质量要求交货时间运输方式结算方式等各项内容。在合同评审阶段,关注是否由企业业务部门法务部门及有关公司高管共同参与评审。在合同签订阶道出版社,朱红章工程项目审计武汉武汉大学出版社,刘军进口物资采购审计的几个关键控制点中国内部审计,季辉防范企业物资采购风险的审计对策铁道物资科学管理,作者聂磊单位中铁十局集团有限公司路桥分公司。施工企业物资管理中的主要风险点。市场经济其实就是买卖经济,市场规律其实就是供求规律,市场存在的,重点加强对物资管理的绩效管理工作。审查是否把关键风险控制点转化为定性与定量指标,是否与个人绩效挂钩,是否考核兑现。重点关注管理工作是否闭环管理。企业管理是以创造效益为较终目标......”。

4、“.....尤其在国有特大型建筑施工企业中,物资成本占工程总成本的约成,要形式是采购和销售业务两种形式,并且作用于同个标的,实现所有权占有权或者经营权等权利的交换。在施工企业管理中涉及到供应商及劳务作业队选择权货物或劳务验收权计价权资金拨付权人事管理权奖金分配权等等。在对腐败案例违纪违法统计中,发生在供应商及劳务队选择上的腐败比例超过了半数。采购阶段包括采购计划招加强物资管理的主要对策。在审计过程中应重点关注物资需求计划编制是否及时合理,有关采购计划是否按照规定权限逐级审批,采购前期调查是否准确充分,采购方案是否进行科学策划,有关调查报告是否详实准确。重点检查采购计划是否依据施工安排供应周期现场库存资金情况和市场价格编制。施工企业物资管理专项审计工作思单是经过有关部门领导审批并签字的,都应该是生产的需要......”。

5、“.....或工程生产部门提出临时采购需求,而没有生产计划有的项目只重视工程进度需要,很少考虑生产过程中物资积压造成有关材料锈蚀报废有的单位只将物素确实需要调整的项目,应由供应商提供价格上调的书面报告及依据,项目部对市场价格进行调查,经项目领导和相关部门研究确定价格上调幅度,并由与会人员签字确认,报上级单位审核批准后与供应商签订补充协议,严禁任何人未经程序擅自调高合同价格对于物资价格的下浮由项目物资部充分调查市场后与供应商协商并通过相化整为零瞒报迟报计划等手段规避招标,在评定标阶段未能做到公平公正,人为改变招标结果等采购环节存在价高质低利益输送等问题。是不使用规范合同文本,未经逐级合同评审擅自对外签订采购合同,未严格履行合同付款条款,超比例付款。未按合同约定擅自调整材料单价和支付款项等关键条款合同条款存在延期支付高息违要形式是采购和销售业务两种形式,并且作用于同个标的......”。

6、“.....在施工企业管理中涉及到供应商及劳务作业队选择权货物或劳务验收权计价权资金拨付权人事管理权奖金分配权等等。在对腐败案例违纪违法统计中,发生在供应商及劳务队选择上的腐败比例超过了半数。采购阶段包括采购计划招,关注合同方主体资格资信情况履约能力授权代理人是否符合要求。合同签订后是否建立合同台账,跟踪合同履约情况,对来往函电文件是否妥善保管。对货物进货入库发放过程是否严格控制,对试验不合格产品是否及时发现并退场,造成影响的是否依合同扣除违约金并提出索赔,或者终止合同并书面警示不严格履行合同的供应商审计人员应了解和掌握企业的生产情况,关注采购计划执行并落实计划变动原因,了解生产部门和物资管理部门的信息沟通,同时要关注物资管理部门的管理职能是否得到了发挥。审计人员只有掌握全面情况,才能发现企业物资材料管理中存在的问题,并提出切实可行的审计建议合同是经济业务中重要的经济凭证......”。

7、“.....对其管理职能不予重视。因此,审计人员应了解和掌握企业的生产情况,关注采购计划执行并落实计划变动原因,了解生产部门和物资管理部门的信息沟通,同时要关注物资管理部门的管理职能是否得到了发挥。审计人员只有掌握全面情况,才能发现企业物资材料管理中存在的问题,并提出切实可行的审计建,关注合同方主体资格资信情况履约能力授权代理人是否符合要求。合同签订后是否建立合同台账,跟踪合同履约情况,对来往函电文件是否妥善保管。对货物进货入库发放过程是否严格控制,对试验不合格产品是否及时发现并退场,造成影响的是否依合同扣除违约金并提出索赔,或者终止合同并书面警示不严格履行合同的供应商,现场保管不善,导致有关材料锈蚀损坏劳务作业队偷卖材料材料处置未按照规定程序,处置收入不入账或者未全额入账,私设账外账小金库等问题。在实际审计工作中......”。

8、“.....只要有经生产部门确认的提料单,物资管理部门就办理采购和发料手续,而不过多了解和掌握实际生产需要。他们认为领材料材料处置未按照规定程序,处置收入不入账或者未全额入账,私设账外账小金库等问题。在实际审计工作中,材料管理部门为了避免承担影响生产进度,只要有经生产部门确认的提料单,物资管理部门就办理采购和发料手续,而不过多了解和掌握实际生产需要。他们认为领料单是经过有关部门领导审批并签字的,都应该是生产程序进行调整。施工企业物资管理专项审计工作思考物资管理论文。对于企业物资材料的领用发料环节,审计人员应关注物资管理部门是否有相应的控制制度和办法,更重要的是审查其执行情况。应重点关注以下情况不按规定执行有关工程物资限额发料制度,导致现场材料超耗因工序作业不到位,或者偷工减料造成物资超耗要形式是采购和销售业务两种形式,并且作用于同个标的......”。

9、“.....在施工企业管理中涉及到供应商及劳务作业队选择权货物或劳务验收权计价权资金拨付权人事管理权奖金分配权等等。在对腐败案例违纪违法统计中,发生在供应商及劳务队选择上的腐败比例超过了半数。采购阶段包括采购计划招纳入供应商评价管理系统。在合同执行过程中,应重点审核采购单价调整情况,分以下种情况进行检查在通过招标采购的物资,在合同中应制定价格调整机制,如果没有体现,理解为价格为固定单价不予调整。由于市场原因无法执行合同价格的,或执行合同价格对项目造成明显损失的,应终止合同并启动重新招标程序。受制于不可控理中重点关注合同拟定合同评审合同签订及合同执行个阶段的风险控制。在合同拟定阶段,重点检查是否按照招标文件及合同范本结合项目实际拟定。重点关注合同中规定的品种规格数量质量要求交货时间运输方式结算方式等各项内容。在合同评审阶段,关注是否由企业业务部门法务部门及有关公司高管共同参与评审......”。