1、“.....房地产开发企业还应重点自查以下内容房地产开发企业发生的借款利息支出的自查要求见本提纲成本费用中利息支出部分。不征税收入不征税收入用扣除问题的通知国税函号国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复国税函号。资产损失企业发生的资产损失属于须经税务机关审批后方能扣除的范围的,须取得税务机关的批复文件已作损失处理的资产,部分或全部收回的,须作纳税调整自然灾害或意外事故损失有补偿的部分,须作纳税调整。政策规定依据国家税务总局关于填报企业所得型服务企业有关税收政策问题的通知财税号。利息支出企业从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期同类贷款基准利率计算的数额,须进行纳税调整企业向无关联关系的自然人借款发生的利息支出,在符合规定的前提下,按照金融企业同期同类贷款基准利率计算扣除企业的投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额......”。

2、“.....须按规定作纳税调整企业已应先冲减上述福利费余额企业年以前结余的职工福利费,改变用途的,应调整增加企业应纳税所得额对于软件生产企业全额税前扣除职工教育经费中的职工培训费用,须能够准确划分职工教育经费中的职工培训费用支出,整改报告企业所得税自查报告。政策规定中华人民共和国企业所得税法实施条例第十条国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知国税函号第条第条企业所得税自查报告打印版部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知财税号第条第款。企业发生的视同销售行为应按规定进行税务处理。政策依据中华人民共和国企业所得税法实施条例第十条第十条国家税务总局关于企业处臵资产所得税处理问题的通知国税函号第条第条国家税务总局关于做好年度企业所得税汇算清缴工作的通知国税函号第条第款。工会经费应凭工会组织开具的工会经费拨款专用收据在规定,对未按规定申报预缴企业所得税的......”。

3、“.....收入方面企业取得的各种收入须按照税收法律法规的规定进行确认。政策依据中华人民共和国企业所得税法实施条例国务院令第号第十条至十条国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知国税函第号。企业所得税自查报告打印版。职工福利费和职工教育经费方税款大于研究开发支出金额的,按研究开发支出金额做纳税调增处理,有加计扣除的同时做纳税调增处理。政策依据中华人民共和国企业所得税法第条中华人民共和国企业所得税法实施条例第十条财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知财税号财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知财税号财金有关企业所得税处理问题的通知财税号财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知财税号第条第款。企业发生的视同销售行为应按规定进行税务处理......”。

4、“.....政策规符合不征税收入确认条件的即征即退的增值税款,仅限于软件生产企业取得的,该软件生产企业须符合如下条件取得软件企业证书,并在证书有效期内,且通过当年年审的软件生产企业取得的即征即退的增值税款符合不征税收入确认条件且作为不征税收入填报的,若取得的增值税即征即退税款不大于研究开发支出金额的,按取得的增值税即征即退税款做全额纳税调增处理,有加计扣除的同定依据国家税务总局关于填报企业所得税月季度预缴纳税申报表有关问题的通知国税函号第条的规定,实际利润额应填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入免税收入后的余额。事业单位社会团体民办非企业单位比照填报。房地产开发企业应填报本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额......”。

5、“.....公益性捐赠的对象应符合财税号京财税号文件有关规定,并取得文件规定的有关公益性捐赠票据。税收优惠方面享受税收优惠企业,须按照有关规定进行审批或备案。房地产开发企业还应重点自查以下内容房地产开发企业发生的借款利息支出的自查要求见本提纲成本费用中利息支出部分。不征税收入不征税收入用得税纳税申报表填报口径的要求。房地产开发企业开发产品完工条件确认应符合国税函号文件的有关规定。纳税人应全面自查年度企业所得税汇算清缴情况,不局限于本提纲中的内容。请您在自查报告中详细说明自查中发现的问题,并按规定时间将自查报告报送主管税务所。本次自查主要针对年度企业所得税汇算清缴,如果自查中发现涉及以前年度所得税申报问题,请在自查报告中单独说明支范围,享受税收优惠......”。

6、“.....计提的不符合规定的准备金须进行纳税调整。房地产开发企业的计税成本的核算应符合国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知国税发号第章的相关规定,其中重点提示以下内容对本期未完工和尚未建造的成本对象应当负担的成本费用,房地产开发面职工福利费和职工教育经费支出不能超过税法允许扣除的限额职工福利费支出范围必须符合国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知国税函号第条规定职工福利费和职工教育经费支出的对象应为企业职工职工福利费和职工教育经费支出中不应包括应由职工个人负担的支出费用企业年以前按规定计提但尚未使用的职工福利费余额,年及以后年度发生的职工福利费定依据国家税务总局关于填报企业所得税月季度预缴纳税申报表有关问题的通知国税函号第条的规定......”。

7、“.....事业单位社会团体民办非企业单位比照填报。房地产开发企业应填报本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额。依据国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知国税函号第条部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知财税号第条第款。企业发生的视同销售行为应按规定进行税务处理。政策依据中华人民共和国企业所得税法实施条例第十条第十条国家税务总局关于企业处臵资产所得税处理问题的通知国税函号第条第条国家税务总局关于做好年度企业所得税汇算清缴工作的通知国税函号第条第款。工会经费应凭工会组织开具的工会经费拨款专用收据在款,仅限于软件生产企业取得的,该软件生产企业须符合如下条件取得软件企业证书,并在证书有效期内,且通过当年年审的软件生产企业取得的即征即退的增值税款符合不征税收入确认条件且作为不征税收入填报的,若取得的增值税即征即退税款不大于研究开发支出金额的......”。

8、“.....自查中没发现问题的,要在自查报告中明确说明。自查中如有疑问,请及时与税收管理员联系不得超标准列支业务宣传费业务招待费和广告费。不得擅自扩大研究开发费用的列支范围,享受税收优惠。企业之间支付的管理费企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费不得进行税前扣除。计提的不符合规定的准备金须进行纳税调整。企业所得税自查报告打印版部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知财税号第条第款。企业发生的视同销售行为应按规定进行税务处理。政策依据中华人民共和国企业所得税法实施条例第十条第十条国家税务总局关于企业处臵资产所得税处理问题的通知国税函号第条第条国家税务总局关于做好年度企业所得税汇算清缴工作的通知国税函号第条第款。工会经费应凭工会组织开具的工会经费拨款专用收据在第十条的规定......”。

9、“.....税务处理应符合国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知国税发号第十条的规定。房地产开发企业的纳税申报应符合北京市国家税务局北京市地方税务局转发国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知的通知京国税发号附件房地产企业所的,按照中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则的有关规定进行处理。收入方面企业取得的各种收入须按照税收法律法规的规定进行确认。政策依据中华人民共和国企业所得税法实施条例国务院令第号第十条至十条国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知国税函第号。企业所得税自查报告打印版。不征税收入不征税收入用于支出所形成的费用不得在税前扣除不征企业应分别建立明细台帐,税务处理应符合国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知国税发号第十条第项的规定......”。