1、“.....审计人员旦越位,全过程跟踪审计所建立的权力制衡机制就会不复存在。因此,要强化对委托跟踪审计过程的监督检查与控制。除了受托社会审计机构按合同履行职责外,高校审计部门还必须做好关键控制点的直接把关,如工程量清单审核招标控制价编制合同审核隐蔽工程签证工程量变更签证材料价格签证工程进度款审签竣工结算审计等关键环节。检查高校审计部门要组织审计组进行定期汇报,讨论询问有关问题,促进审条款是否全面合理,有无遗漏关键性内容,有无不合理限制性条件合同条款表达是否清楚。审查工程量清单和招标控制价。审查工程量清单编制的内容是否完整,编制说明是否与招标文件致清单项目特征描述是否清楚,是否有漏项重项招标控制价编制的依据内容取费标准和计算方式是否正确合理。施工实施阶段关键控制点审查隐蔽工程。审查隐蔽工程验收制度......”。

2、“.....否则不予承认隐蔽工程记录的内容是否详细,与工程造价有关的信息反映是否全面。审查主要材料及设备。审查材料招投标情况,建设管理部门是否按照相建议。归档审计资料。建设项目全过程跟踪审计完成后,审计组对建设工程各阶段的审计成果资料进行收集汇总整理和归档。提升运行效果的对策建立健全规章制度是提升模式运行效果的基础为了使全过程跟踪审计模式更好地服务于高校建设项目,应建立套系统的规章制度。经济管理论文高校建设项目审计论文。勘察设计阶段关键控制点审查设计招标文件和设计合同。审查勘察设计等单位的资质是否符合建设项目的要求勘察设计招标文件内容合同内容是否合法完整准确,是否符合已批准的可行性研究报告招投标程序及合同签订是否客观公正严密。审查设计方案。审查设计单位和设计方案是否通过招投标方式征集设计方案的论证,是否表达是否清楚。审查工程量清单和招标控制价......”。

3、“.....编制说明是否与招标文件致清单项目特征描述是否清楚,是否有漏项重项招标控制价编制的依据内容取费标准和计算方式是否正确合理。施工实施阶段关键控制点审查隐蔽工程。审查隐蔽工程验收制度,如隐蔽工程现场签证的程序和手续等隐蔽工程验收是否由建设管理部门施工单位监理单位和审计人员共同到现场验收签证,否则不予承认隐蔽工程记录的内容是否详细,与工程造价有关的信息反映是否全面。审查主要材料及设备。审查材料招投标情况,建设管理部门是否按照相关规定组织公开招标,对于不需招标的其定价方式是否与审计组共同确定材经济管理论文高校建设项目审计论文的方向前进。高校建设项目全过程跟踪审计成果应进行多方位多层次的评价,将量化考核和案例考核相结合。量化考核是通过数量金额指标反映和评价审计成果,如设计概算工程量清单招标控制价联系单等审核中的核减数核增数及有效控制造价金额设计方案施工方案审核中......”。

4、“.....提出完善招标文件意见建议条数防范招标风险次数勘察设计合同监理合同施工合同等审核中,提出完善合同意见建议条数防范合同风险次数项目变更事项审核中的制止不合理变更次数工程进度款支付审核中,防范进度款支付风险次数有效控制进度款支付金额无价材料询价比投资是否相符建设项目结余资金是否真实,有无虚列来往帐隐瞒转移挪用结余资金的行为,债权债务是否及时清理交付的资产是否符合交付条件,核算是否准确工程项目完成投资是否超概算。经济管理论文高校建设项目审计论文。勘察设计阶段关键控制点审查设计招标文件和设计合同。审查勘察设计等单位的资质是否符合建设项目的要求勘察设计招标文件内容合同内容是否合法完整准确,是否符合已批准的可行性研究报告招投标程序及合同签订是否客观公正严密。审查设计方案。审查设计单位和设计方案是否通过招投标方式征集设计方案的论证......”。

5、“.....,对需要回答的问题,要通过议事机制来妥善处理。高校建设项目有工期要求,每个环节具有时效性,跟踪审计的介入时间应先于或同步于项目建设的进度,才能及时跟进,发现问题分析解决问题,控制风险。跟踪审计要为提高建设项目的效率服务,而不是影响工程进度。科学评价审计成果是提升模式运行效果的动力行为学理论认为,业绩计量指标不但能够衡量经营活动的结果,而且不同的业绩评价类型会对组织人员的行为产生不同的影响,以至于对业绩产生影响。考核审计成果的指标,会对审计工作的成果与发展产生影响。因此,必须根据跟踪审计的特点,建立套科学的高校建设项目全过程跟踪审计绩效考核评价办法,引导与促进其沿着正确计工作能对同类审计项目起到借鉴作用。因此有必要对审计案例进行考核,并对案例进行评比,奖励和推广优秀高校建设项目全过程跟踪审计案例......”。

6、“.....审查所报进度是否与实际工程进度及实物工程量相符进度款计量计价方式及支付办法是否与合同约定相符,是否存在重复申报虚报的现象,工程预付款是否按合同约定扣回等。审查工程变更和签证。审查工程变更理由是否充分,程序是否规范,要严格控制由施工单位提出的变更变更签证的手续是否完备签证内容签证材料价格是否真实签证是否及时,事后补签不予承认是否符合签证批准权限签证计量计价方式是否与合同有关条款相符。审查是提升模式运行效果的动力行为学理论认为,业绩计量指标不但能够衡量经营活动的结果,而且不同的业绩评价类型会对组织人员的行为产生不同的影响,以至于对业绩产生影响。考核审计成果的指标,会对审计工作的成果与发展产生影响。因此,必须根据跟踪审计的特点,建立套科学的高校建设项目全过程跟踪审计绩效考核评价办法,引导与促进其沿着正确的方向前进......”。

7、“.....将量化考核和案例考核相结合。量化考核是通过数量金额指标反映和评价审计成果,如设计概算工程量清单招标控制价联系单等审核中的核减数核增数及有效控制造价金额设计方案施工方案审核中,优化方案的次索赔费用。审查索赔证据是否在履行合同过程中确实存在,是否反映实际情况索赔证据的提出及取得是否在合同约定的时间内证据是否具有法律效率索赔的工程量计算套价取费和工期是否合理。竣工验收阶段关键控制点审查工程竣工结算。审查竣工结算资料是否完整,实际施工是否与竣工结算资料相符工程造价结算方式与合同条款是否相符工程量计算是否符合定额中的工程量计算规则,计量单位是否致,计算结果是否准确竣工项目的单价计量定额套用相关规费和税金的计价标准是否准确合理。审查竣工财务决算。审查竣工财务决算的编制依据和编制条件是否符合规定......”。

8、“.....委托审计已成为高校工程建设过程中的个主要控制环节。审计人员与被审计单位的频繁互动,容易使审计人员偏离监督者的定位,侵入管理者的职责范围。审计人员旦越位,全过程跟踪审计所建立的权力制衡机制就会不复存在。因此,要强化对委托跟踪审计过程的监督检查与控制。除了受托社会审计机构按合同履行职责外,高校审计部门还必须做好关键控制点的直接把关,如工程量清单审核招标控制价编制合同审核隐蔽工程签证工程量变更签证材料价格签证工程进度款审签竣工结算审计等关键环节。检查高校审计部门要组织审计组进行定期汇报,讨论询问有关问题,促进审基本程序,结合我国部分高校跟踪审计工作的实践,可以将高校建设项目全过程跟踪审计模式分为投资立项勘察设计施工准备施工实施竣工验收等个审计阶段。在实施审计时,可以在每个审计阶段设臵审计工作关键控制点,有助于审计人员选准介入时机,把握审计重点和难点......”。

9、“.....不断提高内审人员的业务能力鼓励内审人员要勤下工地,掌握现场第手资料,做好调查咨询协调沟通等基础工作,努力提高审计实战经验要经常与兄弟高校及社会审计机构之间开展横向审计业务交流,为内审人员提供学习新思想新经验新方法的平台。具有实际施工管理经验的工程技术人员,充实高校内部审计队伍,完善验要经常与兄弟高校及社会审计机构之间开展横向审计业务交流,为内审人员提供学习新思想新经验新方法的平台。具有实际施工管理经验的工程技术人员,充实高校内部审计队伍,完善和优化内部审计队伍的专业知识结构。聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计组,或委托具有法定资质社会信誉良好的社会审计机构实施审计,不仅可以减轻高校建设项目全过程跟踪审计的工作量,而且可以提高跟踪审计的效率。为此,在开展社会审计机构的招标过程中......”。