1、“.....发现异常,及时向总经理董事会报告会同财务部门行报废清理对使用期未满,但不能满足生产要求,需要报废或提前处置的固定资产,由使用部门提出书面报告,管理部门组织鉴定,经授权部门或人员批准后进行报废或处置对未使用,不需用的固定资产,应由固定资产归口部门提出处置申请,经单位授权部门或人员批准后进行处置对拟出售或投资转出的固定资产,应由有关部门或人员填制固定资产处置呈批表,经单位授权部门或人员批准后予以出售或转作投资。处置鉴定归口部门由固定资产归口部门根据有关部门提出的固定资产处置申请报告,组织有关部门的技术专业人员对处置的固定资产进行经济技术鉴定,填制固定资产处置呈批表,确保固定资产处置的合理性。处置审核财务部认真审核固定资产处置凭证,检查批准手续是否齐全,批准权限是否适当等,审核无误后据以编制记账凭证,进行账务处理处置审批相关人员根据权限审批,并签署意见......”。

2、“.....对公司的所有固定资产进行次全面盘点,根据盘点结果详细填写固定资产盘点报告表,并与产,由归口部门填制固定资产交接单式份,归口部门财务部门使用部门各份,作为登记固定资产台账和建立固定资产卡片的依据对于经营性租入借用代管的固定资产,公司设立备查登记簿进行专门登记,避免与公司的固定资产相混淆。维护保养使用部门归口部门对固定资产实行定号定人定户定卡管理固定资产定号管理。固定资产管理部门负责编制固定资产目录,对每单项固定资产分类分项统编号,并制作标牌固定在固定资产上固定资产定人保管。根据谁用谁管谁负责保管维护保养的原则,把固定资产的保管责任落实到使用人,使每个固定资产有专人保管固定资产定户管理。以每个班组或部门为固定资产管理户,设兼职固定资产管理员,对班组部门的全部固定资产的保管使用和维护保养负全面责任固定资产定卡管理。以部门班组为单位,为每个固定资产建立固定资产保管卡,记录固定资产的增减变动情况。调入增加时,开立卡片......”。

3、“.....以及开始使用的日期和存放的地点。调出时,登记固定资产的原因,采取措施加以纠正和完善。监督检查部门应当向总经理或财务总监报告固定资产内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。第章内部控制关键业务流程第十条固定资产管理业务流程图使用部门归口部门采购部门财务部公司领导董事会股东大会审阅审阅处置申请处置鉴定审核权限审批权限审批审批处置办理台账注销使用分析资产分析财务分析记账组织验收合同评审采购预付款申请审核审批设备接收交付使用付款申请维护保养台账登记台账登记付款程序预算购置申请审核审核权限审批权限审批审批采购订单台账登记盘点业务流程控制关键点业务操作操作人控制要求备注购置申请使用部门请购的固定资产为年度预算内项目大型设备已进行可行性论证注明采购设备的性能技术参数。购置审核审批归口部门核实采购是否为年度预算内项目复核是否经过可行性论证,并且项目可行审核设备确实为生产经营所需。财务部复核采购项目为年度预算内项目有足够的采购资金......”。

4、“.....各分管领导根据权限进行审批审批不得越权进行。董事会分权审批,根据权限审批相应额度内设备股东批股份有限公司内部控制制度完整版处组织相关专业人员进行审核。工程竣工结算经审核后,由审计部门或委托中介机构进行审计,未经审计的竣工结算,财务部门不得支付工程结算款。工程结算审计书,施工单位和审计人员必须签字认可。工程竣工决算工程竣工决算由财务部门牵头编制,其内容包括工程项目从筹建开始到工程竣工交付使用为止的全部建设费用,财务决算报告主要包括竣工工程概况,竣工财务决算报表。在编制工程竣工决算前,由相关部门对所有财产和物资进行清理。竣工决算由公司有关部门及人员对竣工决算进行审核,重点审查决算依据是否完备,相关文件资料是否齐全,决算编制是否正确。审计部门应对竣工决算进行审核。验收合格的工程项目,基建部门应当及时编制财产清单,办理资产移交手续。第十条监督控制措施监督检查主体,集团公司审计部及财务部采用定期或不定期方式对公司工程项目进行审计和监督......”。

5、“.....重点检查是否存在不相容职务混岗的现象工程项目业务授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为分离固定资产处置的申请与审批审批与执行分离固定资产业务的审批执行与相关会计记录分离不能由同部门或个人办理固定资产的全过程业务。第十条素质控制措施具有良好的职业道德。具有符合业务要求的业务水平。符合公司规定的岗位任职要求。熟悉固定资产的用途性能等专业知识。第十条内控责任措施设备采购统由设备动力处办理房屋建筑物的建造由公司工程处负责办理房屋设备管理由设备动力处负责在用固定资产的保管由使用部门负责未经授权的机构或人员,不得办理固定资产业务。第十条大型设备投保控制措施设备投保范围大型贵重设备易损失设备危险设备及国家强制规定投保的设备。投保责任主体固定资产归口管理部门为投保申请及经办单位,财务部门为投保审核单位。第十条固定资产实行预算管理公司根据发展战略目标生产经营实际需要编制固定资产投资预算,预算应符合国家产业政策......”。

6、“.....公司固定资产投资预算经批准,必须严格执行,预算调整必须履行预算审批程序,禁止无预算购买固定资产。公司固定资产投资预算的编制审项支付由财务部办理。第十条对工程项目实施概预算控制工程概算,公司应依据初步设计文件,由工程设计人员根据工程定额和各种费用标准编制工程概算,初步评价设计方案的经济性和合理性。项目年度计划经批准,必须严格执行,并作为全面预算管理的基础。工程如有调整,必须履行计划调整程序,工程预算必须按照年度计划或者调整计划范围进行。工程预算,公司根据设计图纸为基础编制的总体情况,工程预算应由专业人员编制或委托专业机构编制。工程预算必须在年初列入年度财务预算。公司工程年度预算经批准,必须严格执行,预算调整必须履行预算审批程序,禁止无预算购买固定资产。公司工程投资预算的编制审批和调整,按公司全面预算管理管理办法执行。第十条对工程项目进行竣工结算和决算控制工程完工后,由工程处组织相关部门对工程进行竣工验收,审计财务部门规划发展部应参加竣工验收......”。

7、“.....办理工程竣工结算和决算。竣工结算工程竣工结算由施工单位编制。在工程项目竣工验收时,施工单位根据工程承包合同,施工招投标文件等编制竣工决算书。工程竣工结算由公司工权其他人员的授权由公司管理制度明确。权限划分项目审批人审批范围和权限购置股东大会涉及总金额在公司净资产以上含的购置计划。董事会审批年度购置预算审批年度购置计划授权董事长经理层购置决策。董事长根据董事会决议或授权,签署批准购置计划和购置方案董事会闭会期间,在授权范围内购置决策。经理层在授权范围内批准购置计划购置方案,签署购置协议。处置股东大会成批处置公司主要生产用设备次性处置或连续个月累计处置固定资产总金额超过公司固定资产以上含的处置计划。董事会批准除需经股东大会批准事项之外的处置计划授权董事长总经理审批固定资产处置权限。董事长经理层按授权审批固定资产处置。授权批准管理审批人根据固定资产授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限经办人在职责范围内......”。

8、“.....经办人有权拒绝并应拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告。第条业务记录及报告措施建立固定资产台账和卡片固定资产管理部门使用部门和财务相关资料,以确保资产处置的真实合规财务部应认真审验对外投资处置后的资产回收清单和验收报告,审核对外投资的作价,保证回收资产的安全和完整对需办理产权转移手续的资产,应查验其产权转移情况财务部对投资处置进行会计审核后,按会计核算政策的要求及时进行会计处理。投资分析证券投资部财务部项目概况投资效果评估对照可行性研究报告所定目标,按成功基本成功尚可挽救失败类作出判断小结,按投资成败分类,分析主客观原因,总结经验教训,并提出改进意见。权限指引规划发展部拟定投资规划组织可研分析及评估论证。证券投资部负责客户资信调查,提出项目可研报告负责办理具体投资业务及资金回笼负责投资项目,对产权代表进行管理负责分析投资收益及分析情况......”。

9、“.....公司领导根据授权审批审核投资计划审批具体投资事项审批投资资金支付审阅投资分析报告。董事会股东审批投资计划审阅投资报告。门分别建立固定资产台账和卡片,内容主要包括固定资产编号名称类别规格型号单位数量购置日期原始价值残值率折旧年限折旧方法使用部门及保管人固定资产台账和卡片填写内容应致,财务部门应定期与使用部门管理部门定期核对,保证固定资产账账账实账卡相符对固定资产卡片应制作铭牌贴于固定资产上,便于盘点。会计记录按会计制度和内部会计核算办法对固定资产业务进行会计核算和记录,所有固定资产业务纳入公司的会计核算体系财务部门进行固定资产业务会计处理时,对固定资产计划审批文件合同或协议资产评估证明权益证书等相关凭证的真实合法准确完整情况进行严格审核。固定资产报告,应对固定资产投资的事前事中及事后建立报告制度。大型固定资产设备前期必须有立项报告项目可行性研究报告......”。