1、“.....框架第次明确地阐述了内部控制的制定与实施的责任问题。框架指出,不仅仅是董事会管理人员内部审计人员,组织中的每个人都对内部控制环节负有责任。内部控制只能做到合理保证。框架认为不论设计及执行有多么完善完整,内部控制都只能为管理阶层及股东达成企业经营目标提供合理保证。而目标最终是否达成,还受内部控制本身的限制性制约等条件。国内研究现状不相容职务相互分离制度。单位应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容职务相互分离制约和监督孙庆平,。出纳人员不得兼任稽核会计档案保管和收入支出费用债权债务帐目的登记工作......”。

2、“.....并结合企业实际情况,对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换。对于出纳等关键财务岗位,可以实行强制休假制度,并保证在最长不超过年的时间内进行岗位轮换。授权批准制度。单位应当建立完善的货币的资金授权制度和审核批准制度,并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务。避免出现运用私人关系锴后门,乱用职权或者是篡权的行为危害企业。万企业在个环节出现差错,名确的授权批准制度也是明确相关人员责任的最好证明。现金和银行存款的控制制度。单位要定期检查清理银行帐户的开立及使用情况......”。

3、“.....应当及时处理并追究有关责任人的责任。单位要加强对银行结算凭证的填制传递及保管等环节的管理与控制王世定,。票据及有关印章的管理制度。单位要加强与货币资金相关的票据的管理,明确各种票据的购买保管领用背书转让注销等环节的职责权限和处理程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。货币资金内部控制的必要性近年来,随着市场竞争的加剧,企业破产倒闭的现象屡见不鲜,新开业的中小企业经过年的市场竞争,有近半要倒闭。从会计角度分析,有部分企业倒闭时由于内部控制薄弱或内部控制制度不健全。加强企业的内部控制已成为会计领域的重要内容......”。

4、“.....保证会计信息和财务活动合理合法,实现经营目标,在企业内部建立的各项制约机制。货币资金是企业资产的重要组成部分,他具有交换和流通的手段,有可以当做财富来储蓄,极具被挪用和侵吞性,因而建立良好的货币资金内部控制制度尤为重要。如前所述,影响货币资金内部控制的因素包括单位领导与职工素质不高会计出纳等岗位职责不清报销审批制度不严等原因。因此如何加强对货币资金的内部控制成为个迫切而引发多方关注的问题,而如何设计个完备的货币资金内部控制体系也极具研究性和必要性。综上所述,对机械制造企业的内部控制体系建立,主要体现在以下点第,用人关第,制度关第......”。

5、“.....只有把好这关,才能使国家的财经法纪和企业的各项制度经营战略得以贯彻实施,才能保证企业货币资金业务系统内部控制制度的健全才能使发生差错舞弊损失浪费的情况减少或者即使发生,也容易将损失降低到最低点才能保证货币资金的安全完整,才能在目前多数企业资金普遍感到紧张的情况下,提高货币资金的使用效率,确保生产生活所需资金。展望在经过了大量的相关文献阅读之后,本文认为企业的货币资金风险存在于经营过程中的各个环节。企业只有通过相对完善的货币资金内部控制制度来减少发生风险的可能性。尤其是我国的中小型机械制造企业,普遍存在内部控制不完善或只流于表面的问题。所以......”。

6、“.....这样有助于采取积极有效的措施来预防和减小因为内控不完善而出现的相关问题。此外,建议可以从以下几个方面进行考虑通过宏观制度上的完善来降低发生货币资金问题的可能性明确每个岗位的职责分工,严禁混岗的现象出现确保规定的相关政策可以严格执行,上行下效,以免形式流于表面。同时,通过对大量文献的阅读分析后,本文也认为,货币资金的内部控制制度应该视企业的具体情况而定。因此,本文在此仅选取家比较有代表性的公司内控情况进行分析和完善。希望可以对日后的研究者提供定的借鉴意义。参考文献秦海霞中国机械制造落后年小康......”。

7、“.....卢冰清我国小型外资制造企业内部控制问题探讨外资小企业公司内部控制案例分析上海复旦大学,宋蕾中小企业当心患上内控疲软症,宗秀松谈中小企业内部控制制度会计之友,著,付涛译加强公司治理的内部控制北京清华大学出版社,李敏内部会计控制规范与技术上海上海财经大学出版社,吴秋生余春宏强化企业货币资金内部控制的探讨财政研究,张惠玲内部控制框架简介,宋健博企业内部控制北京中国人民大学出版社,孙庆平谈货币资金的内部控制方法铁道财会,王世定货币资金控制实务与案例北京经济科学出版社,池国华吴晓巍......”。

8、“.....张连起内部控制建设十大组合元素辨析财务与会计,财政部内部会计控制规范货币资金试行外文翻译原文,,,,译文信息披露制度内部控制资料来源作者使用内部控制作为公司治理的种策略,反映了公司治理中个微妙但是重要的改变。来自于原来支持的概念,内部控制系统是组织结构的重要组成部分,从而使组织能够达成目标,最近的内部控制观点,作为种实质上的预防的观点,旨在使达成目标所必不能少的阻碍最小化,同时,希望能够达成更为明显的系统有效化的期望。如所写的,公司在内部控制中越来越多的采用风险基础的方法......”。

9、“.....由于这些原因,控制的委托,在组织的控制下和有可能没有关键中心记录的控制系统情况下,会出现增加的趋势。考虑美国和英国内部控制的最初出现,是源自于建立外部审计师责任的想法。定义内部控制的困难在于说明早期的美国内控经验,从的演讲中和年的美国会计师协会定义中概括得知内部控制计划包括组织和所有同类方法和业务中被采纳的措施,这些都被用来保卫企业的资产,检查的精确性和可靠性,从而保证其会计数据的可靠性,提高企业运作的效率,并鼓励遵守规定的管理政策。确认评估管理重要风险的过程......”。