1、“.....这种股独大的股权结构削弱了公司法人治理结构的功能，势必造成大小股东群体严重的信息不对称。因此，国有股控股的上市公司往往会受诸多非经营性因素的影响主要是受政府的干预而做出对外巨额担保非战略性收购与合并等行为。近两年来的股改已大大改善了上述的情况，大量上市公司进行了股改，这对我国证券市场的良好发展提供了基本条件。经理人激励与约束机制不健全有效的激励约束机制可以使管理者和所有者的利益趋于致，从而降低代理成本。东及本公司持股以下的其他关联方任何非法人单位或者个人提供担保等。于年月证监会银监会联合发布关于规范上市公司对外担保行为的通知证监发号文件。当前，我国经理人激励和约束机制还没有真正建立起来，上市公司缺乏对管理者的长期激励。由于管理者利益与公司利益的不致，些管理者在决策时不是考虑公司长远价值的需要，而是为了追求自己及控股股东的短期利益......”。

2、“.....只有极少数是由人才市场竞争产生的。这便造成了两种后果第，由于经理人对上市公司很多重大事项具有决策权和影响力，同时上市公司的经理被替代的压力较小，因此没有改善公司经营业绩实现公司及股东利益最大化的动力，反而容易和大股东合谋进行对自己有利的投资第二，经理人的更替通常只是行政调动，即使在决策失误的情况下其所需承担责任是有限的，因此经理人面临高风险低成本且高报酬的项目时，对待风险有定的偏好，具有冒险投资的动机。公司内部企业财务风险控制不到位目前，由于许多公司机构设置不合理，管理人员素质不高，控制制度不够健全，许多企业未建立系统的财务风险控制系统或者虽已建立但是缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力，对外部因素的变化反应迟钝，应对乏术，不能很好的预测和控制由此产生的风险。也没有有效的监控和严格的追责制度，没有将对外担保的风险与责任人的奖惩进行牵连......”。

3、“.....种情形是上市公司对担保的债务事先已经作了预计负债预计损失等财务处理，担保损失已提前计算，据此，即使涉及担保纠纷也不会出现非常严重后果另种情形是没有事先的财务处理，或者财务处理额度不足，旦出现担保纠纷又抗辩无效无法追偿，将造成上市公司的额外损失。四中国上市公司对外担保的建议及财务风险控制建设针对我国上市公司对外担保的特点及形成因素，结合当前上市公司对外担保的状况，以下是对进行企业提高对外担保的效率，对企业进行财务风险控制建设的几点建议。完善法规和加强监管应该分别在担保风险管理和担保信息披露两方面进行加强监管。法规的完善和健全固然重要，更重要的是在颁布之后如何贯彻执行。监管政策必须配合融资政策信贷制度会计准则等综合治理，同时把握适度监管的原则。此外，要加强上市公司对外担保信息披露的监管......”。

4、“.....并至少要详细披露因担保而形成的未决诉讼仲裁及因担保而计提的或有负债预计负债的实际情况，及时反映公司财务状况。证券市场关系复杂而且互相联系，要解决担保圈问题必须由相关部门形成合力，要从立法的角度对相关人员进行威慑，杜绝些人的侥幸心理。二银行等金融机构应加强对担保资格的审查银行等金融机构应加强对担保资格的审查，建立企业信用查询系统并共享，建立防范企业过多担保的控制机制。上市公司担保风险的产生，除了上市公司的违规行为之外，作为控制措施。在同意对外提供担保的情况下，应该要求被担保人提供相应的反担保。反担保是分散担保风险的条有效途径，是对担保责任进行分担。在担保责任十分繁重的合同中，反担保设立得越多，各担保人承担的担保责任就越少，其财产损失的风险也相对减少。因此上市公司在为他人提供担保时，应该要求被担保人提供反担保......”。

5、“.....这也是控制上市公司风险的有效办法，旦被担保人不能履行偿还义务的情况下，也能避免对公司的经营及其他业务的影响进步扩大。六对外担保财务风险控制体系的建立确定指标，建立健全而高效的财务风险预警系统。上市公司提供对外担保，是正常的行为，财务风险自然不可避免，企业财务人员应该随时监控自身财务数据的变化，并根据超出正常变化范围的项目比如资产负债率，净现金流量等，进行分析，找出原因，及时反馈决策层以找到应对办法。控制资产负债率。加强会计内控制度的建设，对未决诉讼，对外担保业务等潜在风险进行防范和监控。未决诉讼，对外担保业务均有定的不确定性，应计提或有负债或预计负债，计提预计损失并应有足够额度，以利于及早采取措施应对有可能遇到的财务风险，将风险带来的影响控制到最小。五总结研究上市公司对外担保问题，尤其是对担保的特征风险形成因素的分析，有助于防范担保风险，抵御财务风险......”。

6、“.....综观上文，从我国上市公司对外担保的发展历程出发，通过近几年上市公司对外担保及财务数据的分析，我们发现上市公司对外担保具有担保比例高集中程度高监管效应差以及风险大等特点。其后，在对担保问题形成原因的分析中，我们发现法律约束不严证监会和银行等监管不足是担保危机频繁发生的主要外部因素，而股权集中，内部控制不到位，经营者激励约束机制不健全是主要内部原因。最后，从国家监管部门角度出发，应该贯彻相关法律法规的执行从上市公司自身出发，也应该采取系列积极措施，比如改善治理结构建立完善对外担保制度，进行有效的对外担保的财务风险控制，提高担保的效率，降低对外担保的财务风险。参考文献李建伟，论完善我国公司对外担保制度，会计之友第四期。李宪惠，上市公司连环担保的性质，中国证券报月日。董学莉任刚，对外担保的内部控制制度设计，齐鲁石油化工。吕长江韩慧博，财务困境，财务困境间接成本与公司业绩......”。

7、“.....肖建琳，股权分置下上市公司对外担保的实证分析，商业现代化月下旬刊。张信东汪姜维，担保圈，新财富第期。傅晓霞，建立防范企业过多担保的控制机制，青海金融第期。马亚军冯根福，上市公司担保行为分析，证券市场导报第期。封思贤，独立董事制度对关联交易影响的实证研究，商业经济与管理第三期。龚凯颂吴静，上市公司对外担保与财务困境的实证研究，财会通讯第期。詹姆斯格里森，财务风险管理，中华工商联合出版社，年月第版。金锡万，企业风险控制，东北财经大学出版社，年第版。殷文博，谈内部控制对企业的重要性，内蒙古科技与经济第期。赵学毅，中国上市公司连环担保治理成效显著，证券日报，年，月日。,,,担保贷款主体的银行本身也难辞其咎，对条件及资质审核的松懈造成些并不符合贷款条件的上市公司为他人担保，银行在担保贷款风险管理中的职责应进行明确的定位。至年月，我国已有企业和个人量大信用信息数据库......”。

8、“.....个人和企业数据库分别于年月和月正式运行。三完善上市公司治理结构贯彻在当前我国上市公司股独大普遍存在且难以在短时间内改变的情况下，完善公司的治理结构，方面，要建立多元化核心股东的股权结构，核心股东是富有责任心的有能力和动力时刻关注公司各项业务尤其是核心主业发展的长期战略投资者。这将有助于抑制股独大所带来的负面影响。在对外担保事项上，核心股东能以其理性的判断做出理性的决断，形成对大股东与经理层权力的制衡。尤其是当上市公司的大股东之间形成坚强的股东群体和牢固的战略伙伴关系时，多元化核心股东的股权结构，将有利于股东之间的权力制衡，其决策必定以公司的价值最大化和法人意志为出发点，任何基于股东或经营者个人利益而损害公司利益的交易或事项，包括上市公司的非理性对外担保。另方面，董事会中要有定比例的独立董事，这将能降低执行董事内部董事在董事会中的比例，定程度上可以遏制内部人控制问题......”。

9、“.....央行信用数据库囊括万企业和亿自然人，新华网，年，月日。四发展社会担保中介机构大力发展社会担保中介机构如担保公司等，通过担保公司的设立可以降低银行审查资质不完整的风险，也可以将过度集中在上市公司和银行身上的担保坏账的风险不停的分散和转移，降低压力，保证银行和上市公司的正常融资活动，增强对担保对象的选择和审核，更能增进对担保过程的全程化监控。对上市公司和银行都是有利的。五建立和完善公司内部对外担保管理制度当前，在各方关注和努力下，两市上市公司均已逐渐建立并正在不断完善公司内部对外担保管理制度，该制度是约束公示行为个体对外担保行为的行动规则。有利于公司监控对外担保事项的情况，并根据所反馈的情况有效控制有可能带来的财务风险，保护各方面利益人的权益，个完善的有约束力的公司内部对外担保管理制度能确保上市公司个良好的融资环境和良好的发展空间，对于上市公司来说必不可少......”。