1、“.....在图中，通过对数据大小进行调整处理，本文绘出了年年的净利润年度变动曲线上证指数平均值年度变动曲线和年期贷款基准利率变动曲线。图中数据取值的计算方法如下净收益报表净收益平均资产总额上证指数平均值半年线年初数半年线年末数注年线因滞后性强，所以不采用，以作商并无实际意义，只是为了调整数据绝对值大小年期贷款基准利率来自于中国人民银行网站，出现年内出现多次利率变动的情况，取平均值，然后与作商，调整数据大小。河南理工大学万方科技学院本科毕业论文从图中，我们可以清楚地看出条曲线是存在相关性的。为了进步确定相关性大小，本文又进步对净利润指数平均值和贷款基准利率进行了双变量相关分析，结果如表所示。从相关分析表看，净利润与上证指数平均值的相关系数呈现极高的正相关，相关系数为，而且该相关系数的显著性水平双侧很显著，两者呈高度相关趋势。从表还可以看出......”。

2、“.....相关系数为，而且该相关系数的显著性水平双侧中等显著，两者呈中等相关趋势。通过相关分析，可以得出结论，上市银行的净利润波动主要是由经济的内在波动导致的。图净利润波动关系图表双变量相关分析河南理工大学万方科技学院本科毕业论文上证指数平均值年期贷款基准利率净利润上证指数平均值年期贷款基准利率净利润通过进步的研究，作者发现上市银行利润的波动与银行利差的变化是致的。图中，净利润曲线在年出现了低谷，表反映出同期的利差直维持在，这说明正是因为利差的缩小导致了上市银行净利润的减少。接下来的年度随着利差的回升，上市银行净利润也出现了显著提高，其中年增长幅度最大。和年度，虽然利差处于年来的历史低值，但上市银行净利润却保持高位，这是因为这时期我国实行了宽松的货币政策，信贷规模急剧扩大，使银行取得了规模收益......”。

3、“.....而利率的变化属于经济内在波动的反映，这也从个侧面反映出我国上市银行财务报表波动来源于经济的内在波动。表年期存贷利差变化表年度贷款利率存款利率利差河南理工大学万方科技学院本科毕业论文第章财务报表波动性的应对上文中的描述性统计表明使用公允价值会带来财务报表波动性的加大，不利于金融系统的稳定，但公允价值的影响并不都是负面的，它还有许多积极意义。会计计量的最终目的是为了向信息使用者提供有用的会计信息。公允价值计量的最大优势就在于能够根据当前的市场状况对金融资产和金融负债的真实经济价值进行计量，及时反映因市场风险所产生的利得和损失以及因信用质量发生变动所产生的影响，更加真实公允地反映银行的财务状况和经营成果，从而会减少金融不稳定性事件的发生及其严重性。尤其是将衍生金融工具放在资产负债表内核算并以公允价值反映后，对风险的揭示更全面......”。

4、“.....促使银行管理者进步完善风险管理体系，健全内部控制制度，全面提升银行经营管理水平。金融监管机构可以更直接地获取相关信息，市场投资者也可以更直接地了解上市公司衍生金融工具的情况，从而增强了市场约束和财务报告的透明度，有利于及早发现及时处理银行危机。从总体上看，公允价值计量模式在目前的资本市场高度发达的经济条件下，具有更强的信息相关性，是利大于弊的。为了进步的趋利避害，减弱公允价值计量导致的财务报表波动性对金融系统稳定的冲击，河南理工大学万方科技学院本科毕业论文我们应该在公允价值的使用过程中采取些措施做好风险防范。加强金融监管公允价值计量增加了单个上市银行财务的波动性。可以肯定的是，随着公允价值计量运用范围的进步扩大，其对单个银行财务波动性的影响将更加显著......”。

5、“.....因此会计准则制定部门在制定有关公允价值会计准则时应保持足够的谨慎，加强与金融监管部门的沟通，充分了解公允价值究竟会对金融业发展带来怎样的影响，考虑金融监管部门对于公允价值会计发展的意见，共同解决银行信贷资产的公允价值计量问题，不断提高金融企业会计信息的透明度。与此同时，金融监管当局应积极采取措施以消除公允价值的使用所带来的不利影响。目前，巴塞尔委员会以及些国家银行监管当局就公允价值会计对审慎银行监管带来的冲击给予了高度的关注，并制定了相应的应对措施。随着我国新会计准则在上市银行中的实施，我国的银行监管部门应及时制定相关政策，以降低公允价值对银行监管所带来的不利影响。河南理工大学万方科技学院本科毕业论文结论从以上分析可以看出，公允价值是把双刃剑，方面提高了财务报表的价值相关性，使原本潜在的公司价值信息同过报表展现出来......”。

6、“.....势必严重影响公司的账面业绩。描述性统计结果显示，与旧准则相比，新准则对公允价值的广泛应用确实会增加上市银行和整个金融行业的财务报表波动性。进步的分析又表明，这种报表波动性主要来源于宏观经济的波动，公允价值只是把经济的波动客观真实地反映了出来。这告诉我们，如果想提高财务报表的信息相关性，我们就必须面对随之而来的报表波动性加大，因为宏观经济的真实状态便是如此。随着我国国有商业银行的上市以及公允价值在金融工具会计准则的大量运用，公允价值计量的实施不仅孕育着巨大的机遇，而且尚存在着众多威胁金融安全的不稳定因素。因此，我们要充分考虑采用公允价值计量所可能带来的负面影响，并提前采取相应的防范措施。公允价值作为个复杂的系统工程，只要我们充分考虑到各种变量和不确定因素，科学地设计改革方案，稳步推进公允价值计量，就能够使实行公允价值计量的风险最小化......”。

7、“.....河南理工大学万方科技学院本科毕业论文参考文献黄丽娟，张佳梦金融工具公允价值计量对银行利润波动性的影响中国外资。陈旭东，逯东金融危机与公允价值会计源起争论与思考会计研究罗胜强公允价值计量对我国银行业的影响分析会计研究，，，，，，，，，，，，，徐玉德公允价值计量金融稳定与风险防范全球金融危机下河南理工大学万方科技学院本科毕业论文的会计反思经济研究参考徐晟金融稳定性与公允价值会计准则的优化基于动态减值准备的思考会计研究崔维公允价值信息含量及其市场影响的实证分析首都经济贸易大学硕士论文王守海公允价值和财务报表波动性研究次贷危机分析视角新会计，王春丽经济周期波动与我国利率调整基于凯恩斯利息理论视角。西安财经学院学报，孙卓元基于上海股市收益率的中国股市波动与宏观经济波动关系分析山东大学硕士学位论文......”。

8、“.....中央银行应当密切关注公允价值计量对单个银行财务波动性的影响，建议对于具有系统重要性的银行机构，定期进行公允价值变动对财务稳健性的压力测试对于其他银行机构，定期或不定期地进行压力测试，以评估公允价值变动对我国金融稳定状况的影响。公允价值计量不仅直接影响银行业绩，而且影响银行监管当局以风险监管为导向的监管活动。银行监管当局应当适应引入和推广公允价值计量的需要，尽快研究建立健全相关监管制度，为银行正确运用公允价值计量提供正向激励。采用动态减值准备技术目前的贷款损失准备是种遭受损失的模型，有客观证据表明该金融资产发生减值的，应当计提减值准备不管是单资产事件还是资产组事件。这种模型在风险防范方面存在明显的不足，它的减值计算过于简单，只是站在当时当地的视角......”。

9、“.....从宏观层面防范系统风险。动态减值准备技术简而言之就是在经济繁荣时期多计提减值准备，而在经济衰退时期少提减值准备的收益平滑技术。它可以防止经济繁荣时期银行由于过度乐观，盲目扩张所带来的风险低估，也可以防止经济河南理工大学万方科技学院本科毕业论文衰退时期银行由于流动性紧缩，迅速收缩资产规模所带来的价值低估，从总体上降低财务报表的波动性。运用动态减值技术首先要解决的个问题，就是确定基准值，即用来判断多计提减值准备还是少计提减值准备的标准。这个基准值应由权威机构统测定，以防止企业借此操纵利润现象的发生。中国人民银行于年建立了信贷信息系统，具备了全面的数据信息。通过数据库计算出的贷款损失率历史平均水平就可以胜任这角色。公允价值会计是充分反映财务报表中潜在损失的最好方法。但是，单独使用这种方法没有告诉投资者报表使用者全部的企业信息......”。