统计能力存在不足销售收入和成本的匹配有赖于手工操作销售收入和成本目前只能根据最粗的商品大类进行划分且存在误差改进建议建立销售收入和成本的自动匹配机制提高收入和成本统计的精确性通过业务财务系统改进来提高分类商品收入成本分析能力预期效果面向本阶段实现销售收入和成本的自动匹配具备按需对商品进行分类并据此进行收入成本分析能力中国免税品集团总公司问题问题间接成本分摊比较粗放，影响财务分析准确性间接成本分摊范围和方法并不明确，具体操作中存在定困难现有系统缺乏实际的间接成本分摊支持，手工工作量过大改进建议明确间接成本分摊范围和方法改进财务系统对间接成本分摊的支持能力预期效果面向本阶段由系统支持的灵活高效的间接成本分摊能力成本与赢利分析流程改进关键点中国免税品集团总公司问题问题赢利分析主要由手工进行，不能很好满足业务需求赢利分析依赖于手工进行，工作量大且往往并不准确缺乏多种角度层次的赢利分析能力，与业务需求有差距改进建议总结业务财务分析需求，明确赢利分析的角度和层次提高业务财务系统的业务信息共享与协作分析能力，自流程改进建议支持多种支付业务正常的应付账款业务预付业务借记凭证员工报销借记凭证包括外商佣金。外商佣金采用与发票关联或其他处理方式需要决策，流程不同能够支持不同采购物品存货采购员部门经理是否是中国免税品集团总公司交易处理流程应付账款流程改进关键点问题问题目前对应付项目没有按流程致性进行统规范对采购商品付款预付款借记凭证员工业务费支出分别执行各采购发票预付预支员工业务费通知供应商发票有问题发票是否正确签字申请付款各部门员工填写报销单提交报销单给部门经理审批是否批准将报销单输入系统修改报销单在报销单上签字批准付款员工部门经理贷记凭证会计采购业务中必须实现采购定单，实收货品和供应商发票的匹配中国免税品集团总公司交易处理记录流程应付账款应付借记凭单录入发票类型财务部营运部及各部门收到供应商发票确认发票将发票的相关内容输入系统中免采购定单供应商发货供应商发票供应商发票传真报关单中免采购定单收货中免销售定单发货传递报关单实物中免采购定单，报关单应付项目中免销售发票，应收项目通知发货结转库存成本结转销售成本注扣账单号计入摘要其他应付款样品其他暂不能确定门店银行存款中国免税品集团总公司交易处理流程应付账款门店直送建议目标流程零售店中免业务部门中免财务部门供应商门店采购定单中免销售定单元记账分录如下借应付账款发票号码计入摘要应付账款货物索赔扣账单号计入摘要商品销售成本佣金贷其他应收款检验费该外商扣账单号计入摘要其他应收款运杂费该外商付款记账单据中将包括汇款回单外商发票货物索赔单检验费扣账单运杂费扣账单佣金折扣单样品折扣单如外商发票金额元货物索赔单元检验费扣账单元运杂费扣账单元佣金折扣率，计元样品折扣匹配拆除发票复印件，换正本发票，分别匹配，打印付汇单核销单有问题的报关单核销单交外管局用于核销扣张单索赔单扣张单索赔单中国免税品集团总公司交易处理记录流程应付账款付款记账流程目前单采购订单交给银行正本发票付汇单回联外商扣账单扣账单用于做账装订相应凭证复核报财务部门领导公司领导批准预付货款外商发票正本外商扣账单报关单核销单交外管局用于核销单据保存正本发票装箱单匹配发票复印件报关单采购订单匹配发票复印件报关单正本发票套外商扣账单装箱单采购订单送交银行审核对有问题的报关单进行处理发票复印件报关单审核通过正本发票报关单装箱流程目前门店外商营运部采购营运部物流财务部正本发票装箱单套正本发票套扣账单装箱单正本发票或海关发票搭运发票装箱单套正本发票套外商扣账单装箱单报关单发票复印件通过供应商管理对应付账款进行账龄统计分析对应付未付款项随时根据原因进行分类分析预期效果对应付账款进行及时完整准确的登记统计分析中国免税品集团总公司交易处理记录流程应付账款直送门店进建议提供多种付款方法的支持支持多种付款条件包括现金折扣，系统提供应付款到期状态支持多种税率和计税方法支持多个银行账户维护对供应商的维护，要求各部门维护相关信息，在可能情况下，支付尽量款状态进行规范系统中没有对税务编码的维护没有对所有银行账户信息进行统规范对供应商的了解需通过查阅协议，没有规范文件没有对应付账款进行账龄分析没有对应付未付款款项按照原因随时进行分类分析改护财务部支付媒介维护中国免税品集团总公司交易处理流程应付账款流程改进关键点问题问题没有固定规范的应付基本信息维护只对银行汇兑支票支付等付款方式具有统的规范没有对多种付款条件付现金流量表合并会计报表系统能够随时生成会计报表预览中国免税品集团总公司交易处理记录流程应付账款应付基本信息维护银行及银行帐户维护供应商维护付款条件维护税务编码维护付款方法维护供应商分类维护现金流量表合并会计报表系统能够随时生成会计报表预览中国免税品集团总公司交易处理记录流程应付账款应付基本信息维护银行及银行帐户维护供应商维护付款条件维护税务编码维护付款方法维护供应商分类维护财务部支付媒介维护中国免税品集团总公司交易处理流程应付账款流程改进关键点问题问题没有固定规范的应付基本信息维护只对银行汇兑支票支付等付款方式具有统的规范没有对多种付款条件付款状态进行规范系统中没有对税务编码的维护没有对所有银行账户信息进行统规范对供应商的了解需通过查阅协议，没有规范文件没有对应付账款进行账龄分析没有对应付未付款款项按照原因随时进行分类分析改进建议提供多种付款方法的支持支持多种付款条件包括现金折扣，系统提供应付款到期状态支持多种税率和计税方法支持多个银行账户维护对供应商的维护，要求各部门维护相关信息，在可能情况下，支付尽量通过供应商管理对应付账款进行账龄统计分析对应付未付款项随时根据原因进行分类分析预期效果对应付账款进行及时完整准确的登记统计分析中国免税品集团总公司交易处理记录流程应付账款直送门店流程目前门店外商营运部采购营运部物流财务部正本发票装箱单套正本发票套扣账单装箱单正本发票或海关发票搭运发票装箱单套正本发票套外商扣账单装箱单报关单发票复印件保存正本发票装箱单匹配发票复印件报关单采购订单匹配发票复印件报关单正本发票套外商扣账单装箱单采购订单送交银行审核对有问题的报关单进行处理发票复印件报关单审核通过正本发票报关单装箱单采购订单交给银行正本发票付汇单回联外商扣账单扣账单用于做账装订相应凭证复核报财务部门领导公司领导批准预付货款外商发票正本外商扣账单报关单核销单交外管局用于核销单据匹配拆除发票复印件，换正本发票，分别匹配，打印付汇单核销单有问题的报关单核销单交外管局用于核销扣张单索赔单扣张单索赔单中国免税品集团总公司交易处理记录流程应付账款付款记账流程目前付款记账单据中将包括汇款回单外商发票货物索赔单检验费扣账单运杂费扣账单佣金折扣单样品折扣单如外商发票金额元货物索赔单元检验费扣账单元运杂费扣账单元佣金折扣率，计元样品折扣元记账分录如下借应付账款发票号码计入摘要应付账款货物索赔扣账单号计入摘要商品销售成本佣金贷其他应收款检验费该外商扣账单号计入摘要其他应收款运杂费该外商扣账单号计入摘要其他应付款样品其他暂不能确定门店银行存款中国免税品集团总公司交易处理流程应付账款门店直送建议目标流程零售店中免业务部门中免财务部门供应商门店采购定单中免销售定单中免采购定单供应商发货供应商发票供应商发票传真报关单中免采购定单收货中免销售定单发货传递报关单实物中免采购定单，报关单应付项目中免销售发票，应收项目通知发货结转库存成本结转销售成本注采购业务中必须实现采购定单，实收货品和供应商发票的匹配中国免税品集团总公司交易处理记录流程应付账款应付借记凭单录入发票类型财务部营运部及各部门收到供应商发票确认发票将发票的相关内容输入系统采购发票预付预支员工业务费通知供应商发票有问题发票是否正确签字申请付款各部门员工填写报销单提交报销单给部门经理审批是否批准将报销单输入系统修改报销单在报销单上签字批准付款员工部门经理贷记凭证会计采购员部门经理是否是中国免税品集团总公司交易处理流程应付账款流程改进关键点问题问题目前对应付项目没有按流程致性进行统规范对采购商品付款预付款借记凭证员工业务费支出分别执行各自流程改进建议支持多种支付业务正常的应付账款业务预付业务借记凭证员工报销借记凭证包括外商佣金。外商佣金采用与发票关联或其他处理方式需要决策，流程不同能够支持不同采购物品存货固定资产低值易耗品等直接转向相应科目预期效果对所有应付项目统管理，执行统流程，对相关单位均视同供应商管理中国免税品集团总公司交易处理记录流程应付账款供应商发票录入采购定单，收货单，供应商发票匹配是否匹配登记应付帐项调整库存调整当期成本索要新发票完全匹配小额差异较大无法处理的差异系统备选流程登记应付帐项后续借记或贷记事项中国免税品集团总公司交易处理流程应付账款流程改进关键点问题问题采购商品登记应付账款不及时，对小额差异的处理不够及时灵活目前采购商品的三单匹配工作由采购部门执行对报关单的管理影响采购商品的实物匹配以及付款的及时性目前存在只根据发票便进行付款的情况，财务管控机制尚待完善改进建议明确供应商发票记帐的流程与基本前提要求，灵活处理记帐过程中可能产生的差异外商发票直接由财务部门接收，进行单据匹配工作需要部分财务人员具备熟练的产品知识定的外语水平对报关单进行严格的管理。要求门店报关后，先传真报关单至总公司，并在最短时间内邮寄回总公司，并对报关单状态随时进行统计仅对三单匹配过程中，大额差异情况返回营运部，供应商难以解决发票问题的计入当期库存或成本预期效果及时有效的三单匹配，并登记应付账款中国免税品集团总公司付款程序运行付款选择要到期的发票借记凭证员工报销预支预付手工选择发票借记凭证员工报销预支预付系统还是手工选择应付款项系统手工打印付款款项清单是否批准付款修改选择付款的款项决定付款方式打印系统支票准备手工支票是否准备电汇文件准备相应文件是否批准付款修改付款细节是否系统支票手工支票电汇会计会计会计经理财务部点算现金现金交易处理记录流程应付账款中国免税品集团总公司交易处理流程应付账款流程改进关键点问题问题对不经常发生力预期效果面向本阶段主要银行帐户有能力实现自动对帐功能但依赖于银行的配合银行对帐过程更灵活，简单和准确中国免税品集团总公司资金管理流程改进关键点问题问题长短期投资管理能力相对较弱，缺乏系统的有力支持投资管理与分析主要依赖手工工作过高的应收帐款占用大量有效资金，影响短期投资活动缺乏公开市场投资回报与风险方面的基础信息，难于有效评估投资活动目前财务人员忙于核算工作，在财务管理方面有精力和能力两方面的欠缺改进建议加速应收帐款回收，合理安排应