1、“.....建立健全的内部控制并有效的实施，己成为我国国有企业的项紧迫任务。作为国有企业的重要组成部分，投资型国有企业也不例外。本文就是在这背景下来探讨如何加强我国投资型国有企业内部控制的相关问题，目的在于通过分析投资型国有企业内部控制的现状，剖析内部控制薄弱的成因，进而探讨解决的措施，以改善和加强投资型国有企业内部控制，增强其竞争能力。国内外内部控制主要研究观点综述内部控制问题是当今理论界和实务界的热点话题。由于内部控制在很大程度上影绪论投资型国有企业内部控制体系初探响着企业的运作和绩效，同时许多国家的企业都面临着各种各样的内部控制问题，因此内部控制问题备受关注。世纪年代以后，进入了以委员会为主导的内控发展时代，年，在该委员会发布的内部控制整体框架报告中，将内部控制的目标确定为财务报告目标经营目标和遵循法规目标，同时将内部控制拓展为五个要素图......”。

2、“.....报告首次把内部控制从原来的平面结构发展为立体框架模式，是内部控制理论研究历史性的突破，报告的意义在于第，从过程论的角度定义内部控制，强调内部控制是个持续的动态过程第二，将风险管理与内部控制相结合并融入了系统工程和控制论的管理思想第三，强调控制环境是决定其他控制要素的基础。图在同时期产生重大影响的还有加拿大委员会加拿大特许会计师协会所属的控制标准委员会在年月发行的控制指南，即报告，该报认为内部控制主要为支持组织成员达成营运的效果与效率，内部与外部报告的可信赖程度，遵循相关法规以及内部政策办法等目标，由组织资源系统过程文化结构与作业等元素共同组成。加拿大报告提出的内部控制模式相比于美国的报告的内部控制模式，更具动态性和管理阶层导向，也更易于管理人员理解和使用。此外，还有英国的报告，该报告根源于国际会计师联盟的公共部门委员会及审计准则委员会......”。

3、“.....并于年投资型国有企业内部控制体系初探绪论月提出公共部门公司治理之心血和汗水，在此，谨向培养和支持我成长和发展的导师致以崇高的敬意和衷心的感谢,此外，感谢学院领导以及学院所有老师和工作人员,感谢同门好友。感谢你们在论文的选题和研究过程中给我提出了宝贵的意见。在此向你们表示诚挚的谢意,衷心祝愿你们在今后的工作中万事如意，生活美满幸福快乐,最后，感谢所有关心支持和帮助过我的师长，同学，朋友，家人,赵飞年月硕士专业学位论文论文题目投资型国有企业内部控制体系初探以集团为例学号研究生姓名指导教师姓名专业名称研究方向论文提交日期投资型国有企业内部控制体系初探中文摘要投资型国有企业内部控制体系初探以集团为例中文摘要随着经济全球化的发展，各国企业都越来越重视加强企业内部控制建设。作为国民经济重要组成部分的国有企业面对这种无法回避的现实，更加想通过加强内部控制制度建设来提高经营管理的水平......”。

4、“.....投资型国有企业由于其特殊的经济地位，如何通过内部控制来控制企业风险，是我国经济飞速发展的需要，也是深化国有企业改革的必经之路。本文通过阐述了内部控制有关理论的发展过程，在此基础上，既肯定了政府对内部控制制度建设的积极推动作用也指出政府为国有企业制定的内部控制制度所存在的缺陷。文章通过对投资型国有企业内部控制建设的现状及问题综合性论述和分析，结合了市集团的案例，深入剖析了中国投资型国有企业内部控制的现状和存在的问题，进而提出了对投资型国有企业内部控制建设的些建议和构想。关键词投资型，国有企业，内部控制......”。

5、“.....实现风险管理重心转移加强企业内部环境的培育和建设工作，创造更加有利于企业目标实现和风险管理的内部环境要进步采取和强化有效的控制活动，确保企业全面风险管理措施的真正执行要确保信息与沟通的及时和畅通要进步提高内部审计工作质量主要参考文献攻读硕士学位期间发表的论文致谢投资型国有企业内部控制体系初探绪论绪论研究背景长期以来，投资型国有企业直占据我国国民经济的主导地位，随着全球经济体化进程的加快，企业间的经营竞争日趋激烈，投资型国有企业如何适应新的经济形势成为令人关注的重要问题。与其他企业不同的是......”。

6、“.....适应经营环境变化和激烈竞争的难度比其他企业更大，因此，为提高企业的核心竞争力，投资型国有企业必须尽快建立健全整套内部控制体系。近年来伴随着投资型国有企业改革的深化，投资型国有企业数量在整体上呈现下降趋势但其规模呈现大型化集团化趋势，投资型国有企业创造的经济总量稳步提高。同时，由于政策的引导和推动，我国投资型国有企业所涉及的行业越来越广泛，迫切要求我国投资型国有企业建立和运行科学高效的内部控制制度，这也成为当前深化投资型国有企业改革，建立现代企业制度的关键。近年来，企业内部控制的建设越来越得到我国政府企业等各方面的关注和重视。经过多年的实践，国有企业在生产经营中总结出了些行之有效的内部控制措施和方法，但是由于缺乏对内部控制的总体研，重点监控，就不但可以实现对各业务单元重大应收和存货项目相关风险的实时监控，而且可以抓住重点......”。

7、“.....使相关风险防患于未然。加强小组的工作还有个非常明显的好处，那就是通过后台取数等功能，及时发现各个业务单元可能存在的风险隐患，减轻各业务单元相关职能人员由于吹哨行为而受到公司内部告密处理的对待，真正解决中后台人员的尴尬境地。同时，小组还可以根据集团公司不同层面的管理需要，通过对相关报表的定义等形式生成符合各个层面不同需要的管理报表，使各信息系统之间丰富的基础信息成为能为管理层提供决策支持的有价值的信息资源。加快相关模块的设计与开发工作，使相关业务类型能够得到全面有效的电子化控制目前集团公司虽然已经建立起了相对齐全的信息系统，但是系统中的相集团内部控制进步完善的构想投资型国有企业内部控制体系初探关模块开发等还有待于进步完善。随着企业经营内外部环境的变化，企业的业务模式管理办法等都会随之而变化......”。

8、“.....在集团公司与线员工之间建立起更加有效的沟通渠道，避免信息堵要在集团公司与线员工之间建立起更加有效的沟通渠道，避免正常途径传递过程中可能会出现的堵塞现象，从而有助于及时发现可能产生的风险，并尽快采取措施予以解决。框架指出，对违反行为守则的员工所给予的处罚，鼓励员工报告所怀疑的违反行为的机制，以及针对知情而不报告违反行为的员工的惩戒措施，对于遵守行为守则而言是十分重要的。在框架中清楚地指出企业应当很好地保护善意的报信者，确保单独的沟通渠道来充当自动防故障机制在正常的沟通渠道不起作用的情况下。公司应当让员工知道直接向内部审计师法律顾问或者其他高层管理者沟通的渠道，以保证公司信息的向上流动不会发生闭塞。在这种情况下，企业应当建立鼓励员工报告对主体的行为守则可能存在可疑违反的机制，并要使员工了解报告相关的信息不会遭到报复......”。

9、“.....促进正确的信息在公司内部向上向下和平行的流动，是非常重要的。避免信息超载，确保正确的信息以正确的形式按正确的详细程度在正确的时间流向正确的人即框架中，关于有效的信息与沟通，特别强调了避免信息的超载问题，这对于今天的原因导致的对改进措施的跟踪不到位的情况，这对于企业风险管理质量的提高是不利的。所以应该在公司内部建立起确保改进行动予以实施的机制。进步严格责任追究制度，特别是公司高层要据此向员工传达关于企业风险管理的正确的信息严格的责任追究制度是就是要对在监督检查中发现的违反企业风险管理要求的行为，严格追究相关责任人的责任。这点对集团公司也十分重要。因为它能够使公司高层向员工正确传达企业风险管理的正确信息，对于正确引导员工按照公司正确的发展方向，按照企业全面风险管理体系的要求去发展，追求企业价值与个人价值的共赢是极其有利的......”。