1、“.....包括各种赔款罚款备用金应向员工收取的各种垫付借支款等。下设个人往来单位往来两个二级科目进行核算。注意事项对于除备用金之外的个人往来，需按月通知平帐，未平帐部分与当事人通知后在当月工资中扣除。期末要求会计月底对其它应收款余额进行清理，对异常事项需与业务部门及时沟通。坏账准备核算内容坏账准备是对企业应收款项计提的，是备抵账户。会计政策或强制性要求集团采用备抵法核算坏账损失。坏账发生时，冲销原已提取的坏账准备。坏账准备不足冲销的差额，计入当期损益。在资产负债表日，集团对单项金额重大的应收款项单项金额重大的具体标准为金额大于万元，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。对单项金额不重大的应收款项及经单独测试后未发生减值的应收款项，按账龄划分为若干组合......”。

2、“.....计提坏账准备。坏账准备计提比例般为账龄计提比例年以内年年年年年年年年年以上注意事项集团不得自行确定坏账，符合下列条件之时可确认为坏账债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回的账款债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回的账款债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回可能性极小的账款。未能收回的坏账，应向总集团财务部提出书面申请，经总集团财务部批准后，方可进行坏账冲销。期末要求企业应当定期于每年年度终了，对应收账款进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账准备，对预计不能收回的应收款项，应当计提坏账准备。内部贷款核算内容本科目核算集团集团与下属单位之间以及下属单位之间的资金拆借业务。注业务操作正常销售业务会计核算见结转成本借主营业务成本车间产品贷产成品车间产品其他规定凡涉及本办法未规定的业务......”。

3、“.....本办法由总集团财务部起草并负责解释。财务核算制度目的为了加强集团的会计核算，根据会计法和企业会计准则，结合集团业务特点和实际情况，特拟定本办法。会计核算基础设置会计科目设置基本要求及设置权限会计科目设置遵循企业会计准则的科目设置要求，科目名称及编号以企业会计准则规定为标准。会计科目设置与调整权限归属集团财务部......”。

4、“.....客户电子设备运输设备其他设备累计折旧房屋建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备工程物资专用材料专用设备为生产准备的工具及器具在建工程建筑工程安装工程在安装设备待摊基建支出结转固定资产固定资产清理无形资产土地软件其他累计摊销同无形资产明细科目设置长期待摊费用递延所得税资产短期借款银行借款按贷款行设置明细账内部借款按贷款单位设置明细账内部借款应付票据按开票行设置明细账按往来单位应付账款应付材料款应付工程款应付设备款暂估材料款暂估设备款暂估工程款预收账款总账科目二级科目三级科目四级科目辅助核算部门个人项目供应商客户应付职工薪酬职工工资职工福利费社会保险费住房公积金工会经费职工教育经费应交税费应交增值税进项税额销项税额进项税转出转出未交增值税减免税款已交税金未交增值税营业税企业所得税个人所得税土地使用税印花税房产税防洪保安基金车船使用税城市建设维护费教育费附加残保金代扣代缴税款其他应付款个人......”。

5、“.....都通过本科目核算。会计政策或强制性要求严格遵守银行结算纪律，不出租出借银行账户，不签发与本企业业务无关的单位支票建立银行日记账，按开户银行分别核算，做到逐日逐笔有序登记入账现金支票及转账支票，印鉴要分专人保管，严格控制。注意事项余额在借方，不能出贷方余额期末要求会计月底需与银行核对余额，双方余额不致时出具银行存款余额调节表。其他货币资金核算内容本科目核算集团外埠存款银行汇票存款银行本票存款信用卡存款存出投资款，定期存款。会计政策或强制性要求其它货币资金与现金银行存款在管理上要求相同。注意事项余额在借方，不能出贷方余额。期末要求月末应用帐面余额与实际债权凭证核对相符。应收票据核算内容本科目核算集团因销售产品提供劳务等收到的银行承兑汇票票面金额，其借方核算收到的银行承兑汇票票面金额......”。

6、“.....注意事项应设置应收票据备查簿，逐笔登记票据的出票日票面金额交易合同号和付款人背书人的姓名或单位名称到期日等资料在接收应收票据时，财务人员要按照票据法和支付结算办法等规定，仔细审核票据的真实性合法性，防止以假乱真，避免风险。期末要求本科目期末余额在借方，反映企业持有汇票的票面金额集团会计必须于每月末对出纳员的库存银行承兑进行盘点，对异常情况要及时做出处理并以书面形式向财务总部汇报。应收账款核算内容本科目核算集团销售商品提供劳务应向购货单位收取的款项，按客户设置辅助核算。注意事项按客户设置明细账进行核算业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收集团不设预收帐款科目，预收帐款直接在本科目贷方反映。期末要求财务部门应于月后日前提供份当月尚未收款的应收账款帐龄明细表，提交给业务部门，由业务部门核对无误后报集团厂长组织账款回收工作科目余额般在借方......”。

7、“.....则反映企业的预收帐款......”。

8、“.....都必须取得或填制原始凭证，作为收付款项的书面证明现金开支范围严格按照现金管理条例执行严禁坐支现金④严禁私设小金库集团会计平常不定期对出纳现金盘点。注意事项余额在借方，不能出贷方余额期末要求月末必须现金进行盘点......”。

9、“.....银行存款核算内容本科目核算存入银行的可动用的银行存款，采购业务方面国内采购业务所有发票开具时间必须在个月之内，否则不予受理。增值税专用发票在报账时还应注意是否存在密文错格压线的字迹模糊辨认不清的缺角损边少字的纳税人识别号与本单位号码不符的发票号码与密文中的号码不致的发票，以保证增值税专用发票的认证。运输发票应为运输单位提供运输劳务自行开具的电脑运输发票，运输单位主管地方税务局及省级地方税务局委托的代开发票中介机构为运输单位和个人代开的电脑运输发票准予抵扣。其他单位代运输单位和个人开具的运输发票律不得抵扣。进口件采购，必须取得海关有关完税凭证，进口件海关代征的进口增值税票据取得时间必须在天之内。④集团生产经营购入的固定资产管理需要而购买的办公用品低值易耗品等列固定资产销售费用管理费用的固定资产和其他材料开支，应比照材料采购有关要求取得增值税专用发票......”。