1、“.....编造虚假财务报表，与银行内部人员串通，累计从工行南海支行取得贷款亿元，至审计时尚有余额亿元。这些贷款大量转入个人储蓄账户或直接提取现金，有些甚至通过非法渠道汇出境外。年月，冯明昌因涉嫌金融诈骗大案，被司法机关收审。目前涉及此案的工行南海支行有关领导正在接受司法机关问讯，南海区国有资产管理公司已开始接管破产的华光公司，具体的资产清算正在进行中。经初步核查，冯明昌的骗贷使得银行贷款损失已超过亿元。个小小的支行对家民营企业的贷款就给我们的银行系统造成这么大的损害，联想到最近的德隆事件，这不得不引起人们的高度关注，关联交易对我们的金融体系带来了极大地危害。关联交易中信贷风险的形成及其管理对策研究意义及目的随着企业改革深入及市场竞争加剧，企业的产权形式和经营模式也发生了变化。企业集团规模不断增大，产权关系日益多元化，关联交易的数量不断增多，形式日新月异。经过不断的演变和发展......”。

2、“.....而我国现行的关联企业法律制度尚未随之得以丰富和完善，仍存在着些缺陷和空白，这大大增加了借贷双方的信息不对称程度和贷款者的风险识别难度，使得银行的债权无法得到合法有效的保护。当前，由于我国商业银行法人治理结构不完善激励和约束机制不健全，商业银行对企业集团授信的风险意识较为淡薄，管理制度不健全，造成商业银行对集团客户多头授信过度授信和不适当分配授信额度等现象，给商业银行带来了巨大的风险。这些集团客户组织结构复杂，信用状况参差不齐，些集团客户通过关联交易资产重组等手段在内部关联方之间不按公允价格原则转移资产或利润，商业银行很难判断这些集团客户经营与财务信息的真实性，贷后管理也有很大的困难，导致商业银行不能按时收回授信本金及利息。对银行来说，关联交易增加了有关信贷资产的风险。如何认识以及如何防范控制这些风险，对保证银行信贷资产的安全是十分重要的......”。

3、“.....以招商银行西湖支行发生的隆达集团起贷款为例来探讨关联交易中银行信贷风险的形成，银行在信贷管理中存在的问题，并提出相应的管理对策。研关联交易信贷风险最终形成并爆发。三本文在研究关联交易信贷风险形成过程，发现其中存在的问题之后，主要从银行信贷管理角度提出了六条对策，如建立激励约束并重机制，改变以往重约束轻激励的现状根据信贷人员的专业素养和业绩，授予不同的信贷审批权限，提高信贷人员的积极性改变贯的与行政体系高度耦合的金字塔关联交易中信贷风险的形成及其管理对策关联交易中信贷风险的形成及其管理对策关联交易中信贷风险的形成及其管理对策摘要随着企业改革深入及市场竞争加剧，企业集团规模不断增大，产权关系日益多元化，关联交易的数量不断增多，形式日新月异，其隐蔽性和复杂性也越来越强。由于关联交易的复杂性和隐蔽性，使得银行很难判断客户的经营和财务信息的真实性，贷后管理也变的更为困难......”。

4、“.....对提高银行信贷资产的安全性是十分重要的。本文以信息不对称和关联交易的理论为指导，在分析了非公允关联交易在信贷中给银行贷款带来的危害，信息不对称是银行在信贷关系中处于劣势的原因后，以招商银行杭州分行西湖支行家集团性贷款客户隆达集团的笔贷款业务为例，揭示了该集团内部存在的主要关联交易，并从银行信贷管理角度分析了在贷前调查和贷后监测的过程中关联交易信贷风险的形成。进而本文根据信息不对称原理，提出了六点控制重点和方法激励与约束并重，变纵向信贷管理为横向信贷管理，保证信贷评审的独立性，风险监控前移，建立中介的长期合作关系，加强集团客户授信管理等。关键字关联交易信贷风险信息不对称关联交易中信贷风险的形成及其管理对策......”。

5、“.....信息不对称与信贷风险委托代理理论道德风险逆向选择招商银行西湖支行信贷业务现状关联交易中信贷风险的形成及其管理对策基本情况招商银行信贷业务基本流程关联交易信贷风险形成过程集团企业概况集团内部存在的主要关联交易集团内各企业贷款情况集团内部存在的主要关联交易关联交易信贷风险的形成贷前关联交易信贷风险的形成信贷人员的贷前调查风险衡量工具客户信用评级系统的使用审贷和表决贷后关联交易信贷风险的形成集团客户贷款授信控制不到位关联交易信贷风险的控制激励与约束并重建立健全信贷组织管理体制建立独立的信贷评审制度风险监控关口前移降低信息不对称风险建立健全集团客户授信的风险管理制度关联交易中信贷风险的形成及其管理对策结论参考文献附件附表隆达集团下属公司所持股份和注册资金变化表附表隆达公司向关联方销售商品情况表附表隆达公司向关联方销售材料情况表附表关联方采购货物与接受劳务表附表隆达公司代理关联方进出口业务情况表......”。

6、“.....外商投资企业及各种形式的企业集团在我国越来越多地建立起来，并由此导致了关联交易空前发展。根据近两年我国上市公司的年报，有以上的公司发生了关联交易，而外商投资企业则更是存在大量的关联交易。在我国，当前很多关联交易都是非正常交易，这种交易的目的主要是为了调节利润粉饰报表转移资产转移利润逃税避税甚至逃废债务等。不公平的关联交易，可能会侵害交易对方债权人股东的合法利益，甚至可能会损害国家的整体利益，破坏市场公平交易的基础。在信贷实践中，关联企业利用关联交易逃废贷款债务的现象日趋严重，已对银行的贷款安全构成了威胁。近年来暴露的银广夏托普集团铁本等事件无不与此相关度......”。

7、“.....与分行没有人事和经济利益上的联系，专职负责对本级授信项目的审批审批和管理，分行信贷风险审查部门由审查官领导，配合审查官的工作。支行信贷调查工作完成后，直接报分行风险审查部门审查官审查审批。独立评审机制的建立，不仅使授信审批工作从分行的市场营销工作中独立出来，也最大限度地避免了信贷审批过程中行政权力的介入，从而实现了真正意义的审贷分离。可以说，独立评审制可有效地抑制了信贷审批过程中的行关联交易中信贷风险的形成及其管理对策政干预，全方位提高了信贷审批的专业和技术水平，提升了银行对国家经济政策和市场发展趋向宏观把握的能力，遏制和降低了短期利益驱动以及道德风险，真正发挥了贴近市场提高效率控制风险的作用。风险监控关口前移目前信贷过程中，贷前调查贷后跟踪等仍然是由支行客户经理完成的。由于各种原因，客户经理对市场开拓和信贷管理难以兼顾，对复杂的关联交易信贷风险更是难以防范。因此......”。

8、“.....风险监控要关口前移。各商业银行可成立分行风险管理部，风险管理部里根据风险类别和业务产品配置风险经理，他们在相对固定的岗位上可以全面了解各种产业行业客户地区产品和业务流程的风险因素，是该领域的专家。风险管理人员应均隶属于总行，而不是隶属于各分行，总行实行垂直管理。要实现风险监控关口前移，可由分行风险管理部向支行业务部门派驻所需要的风险管理人员，派驻人员可参与业务经营的全过程，并与业务部门共同承担责任。风险管理派驻人员具体负责各业务线的风险管理，对信贷的风险进行实时监测。这些风险管理人员直接向风险管理部门报告，对与风险有关的支行业务决策有发言权，可对风险实行实时控制，寓风险管理于业务经营过程之中。由于风险管理人员相对于支行信贷人员更为专业，角色更为客观，因而对风险的发现和风险的控制更为有利，也就更能及时的对信贷进行调控......”。

9、“.....我们强调在贷前调查中要发挥注册会计师的作用，应将注册会计师出具的借款人年度会计报表作为贷前分析关联交易的主要内容。值得注意的问题是，在现在的信贷过程中，银行需企业出具审计报表，而不是银行委托注册会计师事务所对企业报表进行审计甄别。由于是企业出具审计报表，由企业聘请第三方审计，会计师事务统取得的任何信用便利，都要计入授信额度内。特别是要对非关联化的关联方，也要纳入集团客户授信体系管理。但在具体使用授信时，要与具体使用者办理法律文件。同时，要慎重选择关联客户互保。对明显过度的显失公允关联交易客户，实行提高授信条件，减少风险敞口的审慎控制措施。各行应在审贷过程中，将显失公允的关联交易作为个重要的风险点进行有效管理。建立以减少风险敞口为目标，存在显失公允关联交易客户高选授信方式，即通常可以使用信用和保证形式的授信，则应选更高形式的抵押质押授信方式......”。