1、“.....分别记录核算各明细项目的成本 列入按摩康体成本各明细成本项目核算的明细项目分别是 泰式按摩成本有本项目按摩技师的提成工资包括泰籍按摩师的提成工资和住宿等生 活发生的支出和直接用于客人使用的按摩油类消耗品，向客人免费提供的饮品或赠品和 泰式按摩房发生的客用棉织品的洗涤费。其他用于客人的消耗品和服务用工具用品等发 生的费用由技师承担，不属于企业成本核算范围。 护理成本有本项目技师的提成工资和各项护理泡浴时直接用于客人使用的鲜花 牛奶海盐飘腊香薰精油玫瑰浴精牛奶浴精基础油茶树精油薰衣草精油 依兰精油生姜精油尤伽利精油葡萄籽浴精柠檬精油甜橙精油玫瑰油次性 床单次性内裤面霜洗发液淋浴液洗手液滴露及免费向客人提供的茶所 需玫瑰果玫瑰籽粉红玫瑰茉莉花金盏花薄荷薰衣草等类消耗品和果盘及饮品。 其他用于客人的消耗品和服务用工具用品等发生的费用由技师承担......”。

2、“..... 足疗成本有本项目足疗技师的提成工资及酒精类消耗品。其他用于客人的消耗品和服 务用工具用品等发生的费用由技师承担，不属于企业成本核算范围。 局部按摩成本有本项目技师的提成工资和按摩刮痧油拔罐所需的酒精消毒棉类清 洁卫生消耗品。其他用于客人的消耗品和服务用工具用品等发生的费用由技师承担，不 属于企业成本核算范围。 客房成本只核算洗浴客房项目的成本。列入成本核算的明细项目有客房房间内供 客人免费使用的牙膏牙刷香皂等洗嗽用品不含面巾纸和卫生纸及房间内免费赠品， 客人用棉织品的洗涤费不含泰式按摩客房的客人用棉织品洗涤费。 酒水成本。核算列入酒水核算范围内，在各个营业场所销售的各种品牌红酒白酒 啤酒进口洋酒的进价成本。 饮料成本。核算列入饮料核算范围内，在各个营业场所销售的各种品牌饮料饮零点餐食品成本需依据零点餐收入预算额......”。

3、“..... 餐饮部 成本预算表 会籍部皮鞋护理成本 按照预测的皮鞋护理收入，依据联营合同规定的分成比 例，作为测算该项成本预算的依据。 会籍部联营项目 成本预算表 目录 财务管理制度 二关于营业成本和营业费用核算范围及核算办法的规定 三收货管理办法 四预算管理制度 五存货管理办法 财务管理制度 总则 第条为了规范权金城国际酒店管理北京有限公司以下简称有限公司下属单位 的财务会计行为，加强有限公司的财务管理和会计核算工作，保证投资人的资产保值 增值。现根据国家会计法财政部颁发的企业财务通则及各项企业会计准则 和有关的财务会计法规，制定本制度。 第二条本制度适用于有限公司及其下属各会计独立核算单位。 第三条各单位应根据本店经营业务项目实际情况......”。

4、“.....配备符 合任职资格的财会人员。依法设臵经营业务所需的会计账簿，保证会计核算工作的真实 完整准确。 第四条各单位的法人代表或法人代表指定任命或聘任负责单位经营管理的总经理或 店经理负责人，对本单位的财务会计管理工作负责。任何单位或个人不得对依法履行职 责抵制违反本制度行为的财会人员进行打击报复。 第五条财务管理的基本原则是建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工 作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。 第六条财务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支的计划控制核算分析和 考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，使企业的利润达到最大化。 第七条本制度未涉及的会计业务事项，各单位可按照财政部颁布的各项企业会计准 则有关规定执行。 二财会部门和会计人员 第八条各单位应根据会计业务工作量的需要......”。

5、“.....财务室配备名财务主管，会计人员的配备数量需适应会计业务工作量的要求。 第九条财务经理和财务主管为本单位的财务会计工作营业费用项目的各项支出，能够真实地反映公司所 属企业的经营业务特点，提高会计核算质量，保证成本费用账户记录核算的项目内容达 到统规范，其数据在企业间具有可比性，使财务部门为管理者提供的成本费用各项数 据，符合公司管理政策的需要。根据所属企业的经营业务范围，依据企业财务通则和 权金城国际酒店管理北京有限公司财务管理制度的有关规定，对各单位成本费 用的划分原则和营业成本核算项目的确认问题，经研究明确规定如下 关于对企业经营服务业务项目，确认实施成本核算的项目名称， 和确认的各个成本核算项目具体核算对象问题。 鉴于公司所属企业的经营业务项目因规模不同，其经营业务范围和服务项目的设臵也 不完全致。为此......”。

6、“.....对其实施成本核算的项目名称和各个项目营业成本的核算对象明确如下。其他企业 单位需依据此规定，对各自的营业成本核算项目进行调整，各个项目营业成本的具体核算 对象名称可能不致，但应依据本规定对牡丹园店营业成本核算对象，确认的明细项目名 称，结合本企业的业务服务项目标准特点，确认本单位营业成本核算对象的明细项目名称。 净桑洗浴成本。在其成本项下设臵男女桑洗浴成本两个明细成本项目，分别记录 核算男女桑洗浴部的成本列入净桑洗浴成本核算的明细项目有客人洗浴用爽肤 护肤洗发护发整发所需日化用品，护肤保养品美容化妆品，牙膏牙刷剃须刀及 须膏用品次性纸内裤大小塑料袋，客人专用浴衣浴巾面巾的洗涤费用发生更 新和添臵新面料或新款浴衣浴巾时，其购臵费用按照低值易耗品核算办法，由该部门营 业费用项下列支，不属于成本核算范围。......”。

7、“.....休息大厅及会员休息区均不单独设臵为成本核算项目。对休息大厅和会员休息 区内发生的棉织品洗涤费，作为营业费用处理，列入桑拿部的部门费用有关账户核算。对 在男女洗浴区休息大厅会员休息区，为客人提供的面巾纸卫生纸，及员工在服务 工作时使用的清洁消耗品，是企负责人，对单位的具体财会工作负 责。 第十条有限公司对各单位财务工作采取垂直管理模式，各单位的财务经理和财务主管对 本单位的财会工作，不仅要对有限公司负责同时也要对本单位的法人代表或法人代表聘任 的总经理店经理负责，并接受本单位法人代表或总经理店经理的领导和管理。 第十条财会人员的任职条件 必须持有国家财政部门颁发的会计从业资格证书，并且是通过年度审核验证有效 的 必须具有中等以上会计专业知识......”。

8、“.....人事档 案须在有限公司人力资源部备案，特殊情况需经有限公司财务部审核同意 必须遵守会计法，坚持原则廉洁奉公。具有良好职业道德，熟悉各项财政法律 和规章制度。严格按照会计基础工作规范开展财务会计工作。 第十二条各单位的财务经理或财务主管的任免，由有限公司财务部负责审核后报有限公 司领导审批。所有财务会计人员均须经有限公司财务部考核后方能上岗，未经有限公司财 务部同意，其他部门和各级管理人员不得随意安排调动财会人员。 第十三条财务部门的职能 认真贯彻执行各项财务会计制度，正确进行会计核算，保证所提供的会计信息真实 准确及时完整 依据有限公司发布实施的各项财会规章制度，做好本单位的财务管理和会计核算工 作。做好经营财务计划和对计划预算的控制核算分析及费用成本核算环节的定量 定额管理考核工作 监督检查本单位各项采购资金的使用和各项费用支出情况......”。

9、“.....有责任劝阻制止和及时向有限公司财务部门反映汇报 组织做好所属会计人员和收银员包括录入员的专业技术培训考核工作。 第十四条在岗的财会人员包括收银员离职或调换工作岗位时，必须与接管人员办 清交接手续般会计人员和收银员办理交接时，由财务经理或财务主管人员负责监交 财务经理或财务主管办理交接时，由有限公司财务部派员与单位负责人共同监交各级监 交人员均需在双方的交接手续清单上签字确认。 二关于营业成本和营业费用核算范围及核算办法的规定 为了使会计核算过程中营业成本和预测。 同时还要根据公司和本单位在不同时间段的消费优惠政策，及本部 门服务人员对来店内消费客人的促销技巧，增加客人在洗浴区购买 本店销售各种商品的兴趣，增加收入额。对各项收入要分明细项目 列示出来......”。