1、“..... 出纳人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公 正。 出纳人员应不断学习，提高会计业务素质和职业道德水平。 出纳人员应定期或不定期地轮岗。 财务资金部出纳会计应严格遵守岗位职责，确保办理货币资金业务的不相 容岗位相互分离制约和监督。 财务资金部经理对项目开支的财务手续进行复核。 出纳人员应定期或不定期地轮岗。 项目经理应对本部门项目的开支进行审批。 合约商务部对工程项目的直接费开支进行复核。 财务资金部经理或授权会计人员对公司开支的财务手续进行复核。 货币资金的收入 项目取得的货币资金收入应及时送至财务资金部，任何部门个人均不得私 自保留或坐支收入。 项目取得的货币资金收入应及时入账，不得私设小金库，不得账外设账 ，严禁收入不入账。 货币资金开支的授权批准 审批人应当根据项目有关授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批......”。

2、“..... 项目重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并实行责任追究制 度，防止贪污侵占挪用货币资金等行为。 出纳人员应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，出纳人员应拒绝办理，并及 时向财务资金部经理或审批人的上级授权领导报告。 货币资金业务的办理程序 支付申请。项目各部门或个人用款时，应当提前提交货币资金支付申请，注 明款项的用途金额预算及预算科目支付方式等内容，并附有效经济合 同或相关证明。 支付复核。复核人应当对货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申 请的批准范围手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，预算是否超 支，支付方式支付单位是否妥当等。 支付审批。审批人根据其职责权限和相应程序对支付申请进行审批。对不 符合规定的货币室负责编制预算。 每月支付工资时......”。

3、“.....交财务资金部负责核 算。 工资发放时须报高端项目部经理审批。 福利费 福利费由财务资金部根据预算的额度范围内使用。 福利费主要用于项目职员独生子女费新婚贺礼防暑降温费等各方面的开 支。 福利费开支由综合办公室负责编制预算，并归口管理审批。 工会经费 工会经费按照预算额度范围使用，用于项目职员体检看望病人工地防暑 慰问工会活动等方面的开支。 低值易耗品摊销 低值易耗品系指单价低于元的资产，如办公家具电器设备等。 中国建筑公司高端项目部项目财务与资金管理制度 项目财务资金管理制度 目的 本制度是根据高端工程项目的特点制定的财务资金管理制度，是针对企业财务 资金管理要素制定各项经济活动的规范文件。目的是客观的反映生产过程中存在的财务 活动和结果，为企业经营决策提供依据......”。

4、“..... 四术语 五管理体系主要说明组织的建设以及职责分配 财务资金部经理主要职责全面负责项目部的财务资金管理工作组织制定项目 部各项财务资金管理制度，并督促贯彻执行。组织编制项目部的财务成本计划资金 计划，并负责实施。解决工作中的疑难问题，定期组织项目部经济活动分析。综合分析项目部财务状况和经营成果，进行财务预测，提供决策资料，为各项经济决策提供依 据。参与拟订经济合同，协议及其它经济文件。负责报告财务状况和经营成果......”。

5、“.....协调与总公司业主对口部门的关系，关的费用和收入。 高端项目部收到的所有资金包括工程预付款工程进度款工程索赔款以及其 他款项，必须集中在统的银行账户中进行核算，所有资金全部反映在高端 项目部的资产负债中。 高端项目部的财务收支实行预算制。高端项目部按照年度编制管理费用预算， 管理费用分解考核到各部门。总部项目合约商务部负责编制详细的项目工程 收支预算制定项目目标经营责任书。项目预算应按照季度月度工程款收支 预算和资金使用计划控制。预算应于每月的日前上报相关部门和领导审核 批准。 高端项目财务部应按月反映所有项目的财务核算情况，提交各项目工程成本报 表。反映资金使用和项目税金的交纳情况。收集项目成本核算资料，写出分 析报告，反映存在的问题，并提出合理建议......”。

6、“.....必须经过严格的审核程序。具体规定见总部管理费 和项目直接费支出制度。 高端项目部制定统的工资制度，财务部按照项目工资福利的有关规定执行， 工资福利由人力资源部按月编制，财务资金部负责发放，个人调节税从工资 中扣除。项目人员的养老保险住房公积金医疗保险和失业保险等由企业 人力资源部根据相关制度编制。每月末汇总项目补贴部分及代扣个人部分交 中国建筑股份有限公司公司统缴纳。 本办法自颁发之日起实行 货币资金的管理 本办法中所称货币资金系指项目的现金银行存款和其他货币资金。高端项目部 资金管理的基本原则集中管理统使用以收定支加快周转开源节流提高效 益。 高端项目资金管理实行收支两条线管理办法。即工程款回收后全额转入高 端项目部的帐户，各项支出由公司按计划统支付，零星支出实行定额备用 金制度。对远离公司所在地必须单独开设银行帐户的项目......”。

7、“..... 高端项目部财务资金部对项目货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货 币资金的安全负责。 货币资金业务的岗位分工 财务资金部出纳人员决财务管理工作中与相关 单位之间的问题。 财务资金部副经理主要职责配合财务经理进行会计核算和审核工作。编制项目 各种财务报表为项目财务管理的统计和分析准备基础数据。编制项目财务成本计划 与其他部门协作编制项目预算，严格执行已经批准的预算。审核与业主分包商供应 商的结算。清理债权债务反映日常财务核算工作中发现的问题并提出解决建议。 资金管理版块下设资金管理岗位职责按照财务制度的规定执行项目现金银 行存款的日常收支。办理银行帐户的开立和撤消。编制与现金和银行存款有关的报表。 及时反映现金与银行账户管理中发现的问题。保管项目发票和收据，并按照财务制度的 规定使用发票和收据。按时反映项目现金流的变化......”。

8、“..... 财务管理版块下设总部核算会计项目核算会计岗位职责填制各项会计凭证。 编制项目资金收支台账，核对项目台账与相关部门的往来资金。核算各项税金的申报和 缴纳，办理分包商完税证明免税证明。办理各种税金的申报和缴纳。整理财务资金部 文件合同等相关资料的归档保存。编制和执行各项预算，对批准的预算数据进行分解， 分阶段整理数据，定期统计项目预算执行情况。编制银行存款余额调节表。定期审核承 兑汇票台账信用证台账和资金收支台账的相关数据。检查项目合同及相关财务文件的 归档整理保管工作。 六业务流程 实施通则 中建高端项目承建的工程合同主体是中国建筑股份有限公司，高端项目部设立 个单独的财务和资金管理机构，负责总部和各施工项目的财务会计核算和 资金管理工作。 本制度除应遵循国家的会计制度和有关规定外......”。

9、“.....并以此为依据开展资金管理 和会计成本核算。 高端项目部只能以中国建筑股份有限公司的名义开立个专用银行账户或根据需要开设若干般结算账户。上述银行账户的开立使用受中国建筑股份有限 公司资金管理门的批准和监控，不得出租出借项目银行账户收支与高端项目 部无行账户资料的保管 银行账户资料系指银行账户开设申请表撤消申请表银行预留印鉴卡银 行余额调节表等与公司银行账户运作做有关的所有资料。 银行账户资料视同会计档案的部分，按照会计档案的有关规定进行保管 销毁借阅等。 银行账户资料的保管责任人为银行账户的主管会计。 票据的管理 票据的购买。 高端项目部的发票由股份有限公司开据。 高端项目部的内部收据由财务资金部统印制或购买 其他各部门不得购置内部收据......”。