1、“..... 输出财务部根据投资合同等文件进行相应核算 控制点长期股权投资的分类初始确认后续计量投资收益减值的合规性准 确性完整性。 执行时间实际业务发生时及季末半年末年末 主要职责相关人员依据通过审批的项目可行性报告进行投资业务运作，财务人员进行 投资计算损益收款的账务处理 流程接口 流程接口 流程图 长期投资核算管理负责部门岗位输入文档 开始 结束 经审批的项目可行性 分析报告有关部门 的批复 付款审批单银行付 款单投资合同章 程评估报告等 被投资单位分红 决议公 司章程投资 款项支付审批 单 企划 部公 司主管 领导 按照授权审批规定进行 审核批准，签订合同， 拟定公司章程。 投资业务账务处理 付款审批单银行付款 单对投资的批复投 资合同公司章程评 估报告。 财务部负责人进行拟投资资料的要件审批，根据经批准的投资 款项支付审批凭单进行资金的支付，并对付款进行账务处理， 将投资初步分类为对子公司对联合营以及其他企业投资业 务......”。

2、“..... 按需 企划 部财 务部 根据经审核批准的投资 业务对投资进行账务处 理业务。 被投资单 位分配股 息红利 被投资单位分红决议 投资收益计算单 根据被投资单位经审计财务报告董事会决议等相关文件，确 认分红或股息并进行帐务处理会计凭证。 按需 财务部根据被投资单位的分配决议确认股息红利。 收到股息红利银行进账单根据投资分红银行进账单确认相关损益或冲减应收股利等科目。会计凭证按需财务部根据收到股息红利情况进行财务处理 年末损益账务处理 被投资单位的年度审计 报告报表投资收益 计算表 根据联合营投资单位审计报告进行投资收益备的确认，并完 成权益法核算会计凭证 季 末 半年 末 年末 财务部 据权益法核算单位的经 营成果计算投资收益， 并进行账务处理 减值测试与计提 减值申请单减值测试 基础资料询价资料 评估报告等。 财务人员根据公司会计政策与实际情况对长期股权投资计提 减值申请，对根据询价资料或根据中介的评估报告确定减值金 额后报财务负责人与相关分管领导进行审批......”。

3、“..... 提出计提减值申请，主 管领导按照授权进行审务人员进行账务处理和备案。导投资收益 计算单 银行进账单 投资单位年度报 表审计报告 投资收益计算单 相关部门决议投资 转让合同清算报 告上级批复，处置 损益计算表清算方 案 通过审批的项目 可行性分析报告 审核 审核 股利决议 资产减值申请 单减值测试基 础资料 财 务 部 主管领导 确认股权转让 损益或根据清算报告进行清算处置，确认清算损失。会计凭证 按需企划 部公 司领导 财务部 主管领导按照授权对投 资的处置进行审批，财 务人员按照批复及股权 处置的相关资料进行账 务处理工作。投资业务使用会计科目表 科目编号名称科目说明 长期股权投资成本法主要核算公司持有的对子公司投资以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响......”。

4、“.....包括购买过程中支付的 手续费等必要支出 以发行权益性证券方式取得的长期股权投资成本为所发行权益性证券的公允价值 投资者投入的长期股权投资，应当按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约 定的价值不公允的除外。 以债务重组非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资初投资成本应按照企业会计准则第 号债务重组和企业会计准则第号非货币性资产交换的原则确定。 企业合并方式取得 同控制下企业合并形成的长期股权投资初始投资成本的确认合并日被合并方所有者权益账面价值ⅹ 持股比例 非同控制下企业合并形成的长期股权投资资初始投资成本的确认购买日企业合并成本 上述投资中所支付价款中包含的被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利或利润应作为应收项目核算， 不构成取得长期股权投资的成本。 长期股权投资权益法 应当采用权益法核算的长期股权投资 对合营企业投资 对联营企业投资。 长期股权投资权益法初始投资成本 以支付现金取得的长期股权投资按照实际务部 根据资产期末公允价值 对金融资产进行期末计 量......”。

5、“..... 财务人员根据公司会计政策与实际情况对投资计提减值申请， 对投资根据相关资料进行评估或根据中介的评估报告确定减 值金额后报财务负责人与相关分管领导进行审批，审核批准后 交财务人员进行账务处理和备案。 会计凭证审 批单 半年 末 年末 财务部 公司 主管领 导 按照授权进行审核批准 进行金融资产的减值测 试与计提工作。投资业务 投资业务包括长期股权投资可供出售金融资产交易性金融资产持有至到期 投资等业务。 涉及会计科目交易性金融资产持有至到期投资长期股权投资可供出售金 融资产资本公积公允价值变动损益投资收益应收股利银行存款等。 投资业务流程根据初始确认后续计量追加投资和权益法核算收到分利及利 息收回和处置进行描述。 长期股权投资 对子公司的投资 对合营企业的投资 对联营企业的投资 对其他企业的投资 长期股权投资 流程描述 概要描述对公司长期股权投资及投资收益进行核算。 参与者业务人员财务主管财务经理 输入通过审批的可行性研究报告投资合同，分利的董事会决议......”。

6、“.....共投资万元，其中 整地亩，投资万元 购臵葡萄苗木万株，投资万元 苗木定植株，投资万元 水泥架杆万根，投资万元 水泥锚石万根，投资万元 号铁丝吨，投资万元。 道路建设内容及投资 修建道路总长，共需投资万元。其中宽主干道，铺垫砂石，投资万元 宽次干道，铺垫砂石，投资万元 宽支道，铺垫砂石，投资万元。 防护林建设内容及投资 建设防护林亩，共需投资万元。其中 苗木万株，其中钻天杨苗木万株，沙枣苗木万 株，投资万元 整地及苗木定植，投资万元。 节水滴灌内容及投资 节水滴灌亩，共需投资万元。其中 新建深水机井眼，投资万元 首部系统建设座，投资万元 保证，市场前景广阔， 销售有保证。 的生态环境较脆弱，为加快团林业发展，借全师建园十万 亩之东风，将在年之内打造个园艺强团，对全面推动团场林果 业产业化发展，具有积极的促进作用。 优化了团场的产业结构，在林业经济发展的同时将促进团场 经济持续快速健康的发展，更好地起到稳定边疆建设边疆的作 用......”。

7、“.....归档资料。 未经允许，请勿外传......”。

8、“..... 项目建设目标 建成规范化标准化鲜食葡萄生产基地亩，种植的品种 为红提。 红提第四年达产，产量为公斤亩，每年可向市场提供 优质鲜食葡萄吨 促进团场产业结构调整和职工增收。 项目建设内容及投资规模 本项目的主要建设内容为亩鲜食葡萄生布局及建设内容 总体评估报告等文件。 输出财务部根据投资合同等文件进行相应核算 控制点长期股权投资的分类初始确认后续计量投资收益减值的合规性准 确性完整性。 执行时间实际业务发生时及季末半年末年末 主要职责相关人员依据通过审批的项目可行性报告进行投资业务运作......”。

9、“.....签订合同， 拟定公司章程。 投资业务账务处理 付款审批单银行付款 单对投资的批复投 资合同公司章程评 估报告。 财务部负责人进行拟投资资料的要件审批，根据经批准的投资 款项支付审批凭单进行资金的支付，并对付款进行账务处理， 将投资初步分类为对子公司对联合营以及其他企业投资业 务，相应的对投资进行成本法或权益法核算 银行付款凭 单验资报告 会计凭证。 按需 企划 部财 务部 根据经审核批准的投资 业务对投资进行账务处 理业务。 被投资单 位分配股 息红利 被投资单位分红决议 投资收益计算单 根据被投资单位经审计财务报告董事会决议等相关文件，确 认分红或股息并进行帐务处理会计凭证。 按需 财务部根据被投资单位的分配决议确认股息红利。 收到股息红利银行进账单根据投资分红银行进账单确认相关损益或冲减应收股利等科目......”。