1、“.....集团，分部，单位， 子公司及各职能部门适用于所有业务，无论是设备或部件制造厂家， 维修中心，抑或，如适当的话，合资企业经营，均为适用。此标准 般性地反映控制目标，并不试图描述各组织所需的专门控制技术。这 些内部控制标准旨在就有关资源保护经营和财务信息的可靠性以及 遵守法律和规定等事项，提供合理的而非绝对的保证。合理保证的 概念认为，控制的成本不应超出可产生的效益。这概念还认识到......”。

2、“.....良好的业务判断以及种良好的控制文化是必不可少的。 就管理人员选择控制程序和技术而言，实施控制的程度是个合理业 务判断问题。如果其中任何控制标准都不切实际或不可行，如在小规 模或偏远地区的业务经营或合资企业经营，管理人员必须从下列备择 方案中作出选择 通过加强监察和审计改善现行管理 制定替代或补偿性控制措施和或 接受薄弱控制所固有的风险......”。

3、“..... 产品或货物可能已经装运，但未予开票据或未予记录。 客户的货物可能被丢失，误放或盗用。 货物可能发往的或未经核准的客户，或发往的客户地 点。控制准则定 期进行审计，可以确保个控制过程始终是受到控制的。 此文件的目标旨在确保全公司具备基本的和致的内部控制。内 部控制标准第三版是全公司各职能部门众多同事不懈努力的成 果。其中的控制标准......”。

4、“.....这制度认识到，必需符合我们的客户股东的期望，遵循 我们的法律规定，例如年国外反腐败法案见附录和证 内部控制手册 序言 自年，就已正式阐明项公司完善经营和财务控制制度 的政策。内部控制标准的产生，以文件的形式证明哈托罗拉始终不渝 地遵守适用的法律和规定，实行可靠的经营和财务报告制度，以及保 证本公司业务活动和记录的完整......”。

5、“..... 此版标准的颁布，旨在保证控制标准符合自上版以来由于不断变化 的全球商业环境，新制定的法律规定以及计算机技术和应用的进步使 之成为必需的控制要求。此版亦加强了手册向使用者传达内部控制标 准和准则的有效性。对风险和标准信息进行了修正，以保证在全公司 内得以适当地解释和应用。对上版未包括的业务活动增设了标准。 对版的重大更改的概要见附录......”。

6、“.....良好的内部控制是实现我们的主 要创意和目标之根本。例如，要达到和超过六个西格玛质量和不断地 缩短循环作业周期，不仅在我们的工厂，而且在维修中心，销售中心， 行政管理部门以及整个组织，都需要良好的程序管理。运用本文件所 述的控制标准可以有助于消除瓶颈，冗余和不必要的步骤。内部可以 防止资源损失，其中包括固定资产，库存，专有资讯及现金。内部控 制可以有助于确保遵守适用的法律和内部规定......”。

7、“..... 并已必须由事业总部集团财务管理部门审查和批准。 参照风险， 必须对每客户确立资信限额。在适当的情况下，无限 资信额度是可接受的。必须在客户的资信记录上记入资信限额，资信 限额必须以对于客户支付能力的审查为依据。应使用可靠的外部信息 来确定这种限度。 参照风险 在接受及或装运客户追加订货之前，必须审查经批准的资 信限额和现有应收帐款余额。超出资信限额......”。

8、“..... 参照风险 既定的客户资信限额必须至少按年度审查，以 必须从承运人那里获取货运证明，例如签字的提单，以确 定产品或设备的实际和合法转让。这类单据必须始终反映实际装货日 期。 参照风险 待装运的产品的类型和数量必须至少以抽查的方式予以核 实。 参照风险， 如良好的业务惯例所规定的。装运部门地点应与生产和验 收设施划分开......”。

9、“..... 参照风险 每装运场所必须建立同销售截止程序，该程序必须经经 营管理部门和有关财务管理部门批准。 参照风险 空白装运核准单，数控装运票据以及提单必须加以保护， 防止未经授权的接触和使用。 参照风险 装运职能部门必须独立于开票和应收帐款职能部门。 参照风险， 货物可能发往的或未经核准的客户，或发往的客户 地点。 查明是否充 分。在适当情况下......”。