1、“.....从制 度上保证操作规范，堵住漏洞，维护安全。其次，财产管理 和财产记录定要分开，形成有力的内部牵制，不能把财产 管理记录检查核对等系列 哪些内部控制制度调查的对象主要是与资金相关的人员， 大体上包括三个层次，即总会计师层面的管理层财务主管 为主的执行层具体财务工作人员为主的操作层。 通过对上述调查问卷的分析，我们将铁路运输企业资金 风险的成因大体上归纳为以下六类 外部因素。经济环境变化性复杂性增大。随着 市场经济的发展，多种经济成分并存，市场经营环境及人员 构成与计划经济时代相比变化大，而且交易情况复杂。多种我国铁路多经企业财务现状及对策分析 摘要财务管理是铁路多种经营企业管理的重要组成部 分，财务管理的完善关系到铁路多种经营企业的生存与发 展，是企业可持续发展的关键，是企业管理的核心。目前铁 路多种经营企业虽然对财务管理较为重视，但仍要提高财务 管理在企业管理中的作用......”。

2、“.....加强财务管理，提高企业经济效益。针对铁路多种 经营企业财务管理存在的问题，论述了如何加强铁路多种经 营企业财务管理，加强会计监督，规范会计核算，提高财务 人员素质，积极采取有效措施，充分发挥财务管理在企业管 理中的重要作用，确保企业能够健康持续地发展。 关键词铁路企业财务管理制度内部控制规范会 计核算 目前财务管理存在的问题及原因分析 目监督检查和分 析评价等方面的管理，财务会计工作的管理职能不能有效 发挥。 加强和完善企业财务管理的有效方法 建立完善的财务管理和会计制度 财务管理制度实质上就是指资金财产物资的货币形态 的筹集运用和投资收益分配的管理制度。会计制度是进行 会计工作所应遵循的规则方法程序的总称。 铁路多种经营企业应根据会计法会计准则， 结合本企业的实际情况制定财务管理和会计制度。企业必须 制定财务管理制度预算管理制度成本控制制 度资产管理清查制度等。同时设立管理部门和管理 岗位，加强各种制度执行情况的考核力度......”。

3、“..... 铁路多种经营企业根据国家法律规定，设置必要的帐 簿，编制会计凭证，定期编报财务报表。无论企业经营业务 的种类和性质如何，都必须用财务管理和会计制度约束企业 的经营运作模式，使之会计报告达到准确全面地体现企业的 经营成果，正确记录企业资产存量现金流量等情况，为相 关债权人税务机关等提供有关财务状况的报表和纳税申报 资料。 健全合理的内部会计监督制度铁路多种经营企业为维护正常的经济秩序和各方面的 正当经济利益，要健全合理的内部会计监督制度。内部会计 监督制度是指财务会，铁路多种经营企业财务管理在企业发展中起着举 足轻重的作用，加强和完善财务管理已成为铁路多种经营企 业的当务之急。在实际工作中许多企业或多或少存在着些 问题，主要表现在如下几个方面 会计核算不规范，账簿记载事项失真严重 由于铁路多种经营企业财务制度不健全，管理力量簿 弱，内部财务会计管理机制欠缺，外部又监督不力，致使企 业财务管理和会计核算违法违规现象严重......”。

4、“.....致使会计帐簿记载事项严重失真，无法 真实反映企业的经营状况。 财务管理机制不健全，企业经济活动缺乏制约力 铁路多种经营企业大部分没有建立健全可以有效地发 挥企业财务管理工作的企业内部财务会计管理机制，企业 开展各项经济活动凭经验凭感觉，非常随意。 财务管理人才匮乏。管理约束力量簿弱 铁路多种经营企业会计人员并不少，但真正懂得企业财 务管理的高素质人才却不多，甚至是严重短缺。有的企业财 会人员素质低能力差，无法胜任本职工作有的企业财会 人员仅会单纯地完成记账报表应付税务检查等简单任务。 很难保证企业财务会计工作的质量，根本做不到对企业财务 活动进行科学的计划预测决策控制业健康持续地向 前发展。转贴于中国论文下载中心 首页上页 铁路运输企业资金风险分析与控制研究 来源中国论文下载中心作者孟 妮编辑 摘要资金的运转不仅关系到企业的生产经营......”。

5、“.....而仅就个铁路局而言， 从年年，其每年运输经营和更新改造投资的资金 流年均可高达多亿元，可见铁路运输企业资金管理的重 要性。未来几年，铁路将处于发展和建设的机遇期，如何构 建套切实可行的资金风险管理体系，加强资金风险的分析 与控制，是个亟需我们解决的问题。 关键词铁路企业资金风险成因控制实践 风险管理理论基础 年月美国发起机构委员会颁布了企 业风险管理整合框架，对企业的全面风险管理提出了 个目标个要素的基本框架，个目标即战略经营报 告合规，个要素即内部环境目标设定事件识别风 险评估风险对策控制活动信息与沟通监控在借鉴 西方国家经验的基础上，年月国务院国有资产管理委 员会颁布了中央企业全面风险管理指引以下简称指流出。涵盖四个方面 的资金风险应收账款风险对外投资风险项目融资风险 资金支付风险。资金结算过程中资金的流入流出。资金 流入流出过程中会计核算资金管理系统的风险。 包括现金收款的资金是否安全运输进款的存缴 是否规范......”。

6、“.....有无形成小金库的风险④长期无法收回的应收款是否有成为坏账的风险账户的使用是否合规，是否存在 私设账户违规使用账户的风险专项资金的支付是否合 规，是否存在挪用乱投资违规套现的风险等。 通过问卷调查和座谈研讨的方式分析风险成因为 了更加全面的分析出铁路运输企业尚存的资金风险，我局开 展了次全面的问卷调查。问卷的调查的内容分四项您 所了解的近几年铁路系统或其他系统发生资金风险的案 例有哪些，是何种原因造成的从本单位本系统到铁路 局层面，您认为产生资金风险的成因是什么控制资金风险 存在哪些关键点有关资金业务流程中哪个环节最薄弱不 易掌控您认为我局现行有关资金风险控制的相关制度 如账户管理工资支付控制大额资金联签等是否切实 发挥作用，不完善或影响执行效果的方面有哪些④您对于 改进现行的资金风险内控制度有哪些建议目前还需建立 引，对中央企业如何进行全面风险管理进行了规范。指 引中对风险管理的基本流程进行了重要阐述......”。

7、“..... 无论是的企业风险管理整合框架，还是中 央企业全面风险管理指引都是对企业全面风险管理的种规范性指引，其范畴要远远大于我们所要研究的资金风险管 理。本文主要是借鉴其对风险管理的基本流程的研究，结合 铁路运输企业自身的特点，对铁路运输企业资金管理中存在 的风险进行分析和控制。 资金风险的识别 从资金流程图分析风险存在的关键点铁路运输企 业实行收支两条线的管理模式，以铁路局为中心点，铁路运 输企业其资金流入大体上可以分为两个大的方向是资金 下拨的流入，即铁道部下拨营运资金和更新改造资金到路 局，路局再下拨站段另部分为外部资金的流入，主要为 运输进款的收入，另外还有少许其他业务收入资金的流入。 而资金流出也可以分成两个方面是运输进款的上缴二 是对外支付流出的资金，包括支付营运中的工资费用支付 的更新改造款等。 通过对资金流程的分析......”。

8、“.....督促管理人员和记录人员 保持警戒而不至于疏忽。 加强会计监督及反腐控制。 会计监督与反腐倡廉相结合，监督企业人员贪污腐化 和铺张浪费行为。在企业会计监督过程中，对经济活动中的 资金运作生产经营收入分配等进行监督，坚决制止和严 肃查处作假账违反财经纪律营私舞弊挥霍浪费等行为。 加强内部审计控制。 建立加强企业内部审计制度。内部审计是对单位部门 实施内部监督，依法检查会计帐目及其相关资产，监督财务 收支真实合法有效，加强企业管理和促进提高经济效益 的活动。会计工作还要接受企业内部审计及其他有关部门按 有关规定对会计工作进行的监督。 规范会计核算程序 铁路多种经营企业根据会计法的规定，规范制定详 细的会计核算制度......”。

9、“..... 会计档案的保管和销毁办法会计机构的组织会计工作岗 位的职责等。 提高财务人员素。积极培养管理人才 在市场经济条件下，提高铁路多种经营企业会计人员素 质势在必行，会计人员素质差会造成财务管理中的系列问 题。我们可以从以下几个途径着手提高会计人员素质 加强政治思想素质教育。会计职业理想教育。理想系 于岗位，作为名财会人员，必须热爱本职工作，安心本职 工作，努力做好本职工作，充分发挥每个人的积极性主动 性。财会人员必须做到乐业敬业，并以出色的工作去赢得 社会对会计职业的尊重和信任。 会计工作态度教育。工作态度是会计人员正确履行职 责和义务的基础，也是圆满完成会计工作前提条件。会计人 员在从事业务括动时，耍做到勤业创业而且还应该积极 主动，开动脑筋，发挥才智，锐意开拓，勇于创造。 会计职业责任教育。职业责任是会计职业道德规范的核心，也是评价会计行为的主要标准......”。