1、“.....般控制通常包括控制数据中心运营，系统软件购置和维修，存取安全以及应用系统开发和维护。如电脑匹配和检查程序等应用控制，是按照应用软件步步进行，它们旨在保证交易过程授权以及效力完整性和准确性。般控制是应用控制能够运行必要支持。它们都必须确保信息处理完整性和准确性。控制活动执行必须经过深思熟虑，并且要求相关人员尽职尽责始终如去执行。如果不根据指导性政策所限定条件范围来考虑哪些是重点，从而机械化执行控制，那么程序将发挥不了应起到作用。此外，有必要把非常规状态认为是调查控制活动及采取适当纠正行动所导致结果。，，，，，，，，，动。职责在不同员工中被分离，旨在减少或不当活动所带来风险......”。

2、“.....控制信息系统预防和侦查性活动。控制信息系统分为两大类，般控制和应用控制。般控制通常包括控制数据中心运营，系统软件购置和维修，存取安全以及应用系统开发和维护。如电脑匹配和检查程序等应用控制，是按照应用软件步步进行，它们旨在保证交易过程授权以及效力完整性和准确性。般控制是应用控制能够运行必要支持。它们都必须确保信息处理完整性和准确性。控制活动执行必须经过深思熟虑，并且要求相关人员尽职尽责始终如去执行。如果不根据指导性政策所限定条件范围来考虑哪些是重点，从而机械化执行控制，那么程序将发挥不了应起到作用。此外，有必要把非常规状态认为是调查控制活动及采取适当纠正行动所导致结果......”。

3、“.....评分指导教师余毅华中科技大学武昌分校年月日了解内部控制拉里哈伯德了解内部控制内部审计者，内部控制定义内部控制是个过程，旨在为以下目标提供合理保证运作效力和效率财务报告可靠性遵守适用法律和法规。这定义包含以下几个关键点在个组织中，每级员工对内部控制都有着影响。在定程度上，内部控制可以说是每个人责任。在美国加州大学，部门级行政人员在本部门中对内部控制负有主要职责。有效内部控制能帮助个组织完成它营运财务报表和合规性目标。有效内部控制是管理过程中个固定部分即计划组织指令和控制。内部控制使得个组织在规定过程中能始终围绕它宗旨，达成它使命，并且使意外事件发生可能性降到最低......”。

4、“.....减少了财产损失风险，并且帮助确保企业能遵守法律和章程。内部控制也保证了财务报表可靠性即所有交易被记录，并且所有记录交易被真实和适当给予重视，并被及时记录，适当分类，正确汇总和通知。内部控制提供仅是达到有关组织目标合理保证，而不是绝对保证。有效内部控制可以帮助个组织达到它目标，但它不保证成功。内部控制无法为目标实现提供绝对保证是由于这样些原因现实成本效益，员工之间勾结舞弊和处于组织控制无法涉及外部事件中。控制环境控制环境是控制意识个组成部分，它是人们开展活动和履行控制责任大环境。在个有效控制环境中，主管人员清楚自己责任所在，清楚他们所拥有权利有限性。这些人知识渊博且警觉......”。

5、“.....他们以遵循个组织政策程序行事及遵守相应道德和行为标准为己任。控制环境包括技术能力和道德承诺，它是有效内部控制不可或缺个无形要素。理事会成员和管理者建立有效沟通书面政策和程序，道德守则和行为标准，以此来强化个组织控制环境。此外，理事和管理者以道德方式做出种种表率，建立种积极高层调调，并要求组织中每个人都遵循相同行为准则，这也是他们完善控制环境途径。谁负有责任管理部门是负责指定基调组织。管理部门应该营造出种控制环境来鼓励最高水平完整性，个人和专业水准可以在组织中促进内部控制领导哲学和经营风格权力和责任下放。控制环境关键点有效人力资源政策和程序可以增强组织控制环境......”。

6、“.....如果员工所做不符合组织政策程序或行为标准，那么组织必须采取适当行为保证组织纪律性，以维持个有效控制环境。员工个人若能认识到他们肩负着责任，在种程度上看来这会对控制环境产生很大影响。下面是些用以加强部门控制环境小建议。这个列表里并非是全部建议，也不是每项都适用于各个部门，它只可以作为个基础。请确保部门具有以下政策和程序难以复制和互联网式接入方式行政程序商业和金融简讯员工手册采购手册人事备忘录确保部门拥有已成文书面政策和程序方法，其中涉及其重大活动和特殊问题。员工责任，权力限制，执行标准，控制程序，在报告中必须给以了明确说明。确保员工熟悉他们大学政策和程序来配合他们工作职责。讨论员工道德问题......”。

7、“.....发放部门行为标准。确保雇员根据利害关系原则而透露出潜在利益冲突即公司所有者权益正在或被提议将要与大学发生生意关系。确保有工作说明存在，里面明确陈述了内部控制责任，正确解释了人员在期望中所想要获得知识技能和经验方面能力水平。保证聘用是有合格实践经验人。保证部门建立个能充分训练雇员计划。保证能经常举办评估职员表现活动，好表现应该得到高度重视并且以个积极地方式来承认它。确保当位雇员不遵从政策规定或者有关行为标准时，企业会对其进行适当处分。控制活动正确及时进行控制活动可以管理风险以及减少风险。预防和检测控制。控制是可以被预防或检测到。不同控制目不同。预防性控制意图遏制或防止不良事件发生。他们是积极主动控制......”。

8、“.....预防控制包括职责分离，正确授权，足够文件和实物资产控制。相反，侦查性控制试图发现不良行为。他们提供证据证明损失已经发生，但不能阻止损失发生。侦查性控制包括复核分析方差分析核对实物盘点和审计。这两种类型控制对于个有效内部控制制度来说都是必不可少。从质量角度看，预防性控制因为积极主动，并强调质量而显得至关重要。然而，侦查性控制发挥着为预防性控制运行和防止损失发生提供证据关键作用。控制活动包括批准，核准，核查，核对，回顾绩效，资产安全，职责分工，和信息系统控制。审批授权核实预防性活动。管理部门授权员工在有限权利内执行相应活动和交易。此外，管理部门指定这些活动或交易需要由监管人员批准后才能执行......”。

9、“.....对账侦查性活动。员工在数据之间联系不同，识别和调查这些不同，并在必要时要采取纠正行动。资产安全预防及侦查性活动。涉及设备库存证券现金和其他资产要受到限制，资产要定期清点，并且与控制记录数额进行比较。职责分工预防性活动。职责在不同员工中被分离，旨在减少或不当活动所带来风险。通常交易授权交易记录会计相关资产管理保管这些职责是被分离。控制信息系统预防和侦查性活动。控制信息系统分为两大类，般控制和应用控制。般控制通常包括控制数据中心运营，系统软件购置和维修，存取安全以及应用系统开发和维护。如电脑匹配和检查程序等应用控制，是按照应用软件步步进行......”。