法为加强本公司财产管理，防范财产物资的损失毁坏确保财产物资的安全和完整，提高财产使用效率，特制定本办法。本公司财产主要包括办公事务用品桌椅公文箱电话机打字机复印机计算机交通车等。办公楼厂房宿舍等建筑物。机器设备建筑设备涂装设备检验仪器焊接设备维修设备输送设备等。④原料及成品。各单位根据需要提出请购单或请购计划，报上级核准后，交由财务部办理采购。采购品经验收合格后，即由采购单位填写财产卡交由财务部建档管理，财产实物由使用单位领回使用并负责保管。财务部每年需依折旧年限规定，摊提折旧额送会计部门列账。财务部每年月底前须对公司财产盘点次，核对财产数量，并由会计单位以盘亏盘盈状况调整财产金额。对无法继续使用的财产按规定办理报废，或以登报公开招标方式出售，并作相应的会计处理。各项财产的使用说明书质量保证书等资料统由财务部保管，使用单位可使用复印件。各单位对所使用的财产负有保管保养的责任。财产发生损坏时，应查明原因分清责任，出具调查报告和处理意见，视情节轻重进行处分。二固定资产管理制度总则为例保护公司固定资产的安全完整，维护和发挥其正常的生产能力，保证公司经营活动的顺利进行和促进经营效益的不断提高，特制定本制度。固定资产标准分类公司拥有的使用年限在年以上，单位价值在元含元以上的劳动资料，作为固定资产进行管理，不同时符合这两项条件的作为低值易耗品管理。公司固定资产按照用途和自然属性可分为房屋及建筑物。生产用机器设备办公设备及设施运输工具其他设备用具。固定资产的计价固定资产的计价是指以货币为计量单位，计算固定资产的价值，企业构件或取得固定资产时，按原始价值计价。购入的固定资产，原始价值为卖价加上支付的运输费和缴纳的关税投资方向调节税耕地占用税等支出。自行建造的固定资产，原始价值为建造过程中实际发生的全部支出。包括材料费人工费机械使用其他建造费用和缴纳的投资方向调节税耕地占用税。在原有基础上进行扩建的固定资产，原始价值为改扩建以前的原价加上改扩建支出，减去改扩建过程中发生的变价收入后的余额。投资者投入的固定资产，原始价值为评估机构评估确认的价值指投入的国有资产，或者合同协议的价值指投入的各类固定资产。融资租入的固定资产，原始价值为发票账单所列金额加上企业负担的运杂费途中保险费安装调试费等支出。接受捐赠的固定资产，原始价值为发票账单所列金额加上企业负担的运杂费途中保险费安装调试费关税等支出。如没有发票账单，可参照同类设备的市值估价。盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值作为原始价值。公司已经入账的固定资产，除发生下列情况外，不应任意变动其账面原始价值。根据国家规定对固定资产进行重新估价。增加补充设备或改良装置。将固定资产的部分拆除。④根据实际价值调整原来的暂估价值。发现原记固定资产价值由。公司应按规定计提固定资产折旧，所提取的折旧，计入管理费用生产成本制造费用科目，不得冲减基本金，公司使用直线法为固定资产折旧的方法，它是指固定资产在其规定折旧的年限内，根据原值和预计残值，每年平均摊提折旧的方法，在此方法下，每年应计提折旧额为固定资产年折旧率预计净残值率预计折旧年限固定资产年折旧额固定资产原值固定资产年折旧率公司确定生产办公用设备设施用具的残值率为原值的，建筑物房屋车辆的残值率为原值的。公司确定固定资产的折旧年限为生产用机器设备年，运输车辆年办公设备设施用具年生产用房屋建筑物年非生产房屋建筑物年。公司确定不计提折旧的固定资产范围如下除房屋及建筑物以外的未使用，不需用固定资产。经营租赁方式租入的固定资产。已提足折旧继续使用的固定资产。提前报废的固定资产。固定资产的清查每年月份由项目经理部领导财务部和各有关固定资产归口管理部门组成清查小组。对固定资产的账卡物和固定资产是否完整无缺进行逐核对，即对固定资产进行实地重点清查，查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管使用维修等情况是否正常。通过清查盘点，如发现由资产的盘盈盘亏都要认真查明原因，总结经验教训，改进挂历措施，按规定报经批准作相应的账务处理。因使用人和保管人不当造成的损失，由责任人按原固定资产的净值进行赔偿。对技术性能落后，账面价格偏离市场价格的固定资产，在进行市场调查后，对账面价应作降低处理，并根据谨慎性原则要求，合理地预计资产可能发生的损失，按规定对可能发生的资产损失计提资产减值准备。固定资产减值准备固定资产减值准备的判断。固定资产减值准备的会计处理。固定资产大修理核算固定资产的大修理由使用单位根据设备状况及施工生产需要，年初制定机械设备大修理计划，上报公司设备管理部。固定资产大修理费用采用按季预提的方法，列入当期生产成本或经营费用，年末由余额时还原当年成本费用。固定资产大修理费用预提标准属于运输设备的固定资产，按其折旧额的预提大修理费用其他固定资产按其折旧额的预提大修理费用。基本折旧和大修理费用的提取由设备管理部监督落实并进行台帐管理。固定资产使用单位计提的大修理费用按计提缴的上交公司作为大修基金统筹使用，其余作为固定资产使用单位留用，超支自负，节约还原成本。各单位进行固定资产大修理时必须比质比价选定厂家并报公司设备管理部，经总会计师审批后送修，由内部银行按审批意见支付大修理费用。大修理费用在万元以上由公司经理审批，由设备管理部监督办理有关修理事项。未列入年度大修理计划的机械设备经确认需要大修时，由使用单位提出大修理申请，设备管理部报经理批准后按规定修理。各类固定资产按规定进行大修发生的大修理费用由使用单位承担。固定资产大修理应提供下列单据大修理请示报告机械设备技术鉴定送修交接表机械设备修理验收单大修理材料清单结算单合法合规的发票。三低值易耗品管理制度为了加强低值易耗品管理，严格控制管理费用开支，特制定本制度。低值易耗品是指使用年限在年以下，单位价值在元以下，部作为固定资产管理的物品。项目经理部行政办公室为低值易耗品采购和管理部门。项目经理部财务审计部为监督核算部门。项目经理部的低值易耗品管理应设立物品明细账和库存统计表进行管理。项目经理部的采购和入库。凡项目经理部或各处室需采购的物品，每月须填写购物计划，经行政办公室汇总编制计划，报主管副总和总经理批注后方可购进。采购物品应本着节约成本价廉物美为原则，不得谋取私利。采购物品后，办理入库手续，填写有关物品明细账平发票和入库单向财务部门报销。物品领用和管理在库物品由行政办公室负责保管，指定专人管理。在库物品，按月进行定期盘点，填写库存结余情况表，注明盈亏情况，并说明原因，报指挥部财务审计部审核。如果是管理人员责任心不强造成物品的丢失或损毁，要追究管理人员的经济责任。项目经理部发放物品可分期发放月初和随时领用。领用人要填写物品领用簿。④贵重办公用品，须经指挥部主管副总批准后才能领用。物品报废时应由使用部门填写情况说明，交行政办公室财务审计部审核注销职工调离，须归还物品的，应交回原物，否则，按规定折价赔偿。项目经理部制定劳保用品发放标准和使用期限，定期向员工发放。行政办公室应定期统计物品采购库存发放及使用情况。在满足保证办公效率情况下，使库存物品存量最少，压缩管理费用。四会计内容稽核制度总则为加强会计内部控制监督，提高会计核算管理水平，维护公司资金财产安全，特制定本制度。财务部门必须设置会计稽核岗位，并配备专职或兼职会计稽核人员，出纳人员不得兼管此项工作。稽核人员要认真学习贯彻执行会计法，严格财经纪律，按财务制度进行稽核稽核人员的业务水平必须符合会计工作的要求，熟练掌握国家财经法律法规制度，同时要求遵纪守法，廉洁奉公，实事求是，终于职守。稽核人员的职责依据国家各项方针政策有关财务法规和财务会计制度会计核算基本规则，以及岗位责任制对财务部门的会计核算等业务进行内部事后稽核监督检查。负责监督会计人员对有关规章制度法规和岗位责任制及各项操作规程和执行情况，发现问题及时反映，督促严格按照有关规章制度执行。负责对前天所发生的各项会计业务的真实性合法性有效性准确性进行全面稽核督察。负责对会计账簿报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件的专项稽核工作。核查各种重要印鉴印章的保管和使用情况。根据稽核工作中掌握的情况，结合有关规章制度，对会计核算中经常出现的问题进行分析研究，提出合理化建议和书面报告，促进会计核算水平的提高和制度的健全。对稽核中发现的重大问题或疑问，要及时查明原因并向财务部门负责任呢汇报如遇有重大违规违纪和违法犯罪行为，应立即向公司负责人汇报。对稽核人员应按日填写事后稽核工作日记，对稽核工作中提出的建议及处理结果作详细记录稽核工作重点会计凭证稽核重点各类凭证其经济内部是否符合国家政策或公司有关规定，是否真实合法，凭证内容各项要素是否完整，印鉴及有关签章是否齐全，数字包括大小写金额日期是否准确有效，编制的会计凭证是否有合法的原始凭证作附件或有填制依据，更正已登记入账的记账凭证是否符合规定，记账凭证是否按规定装订成册，封面内容填写及有关人员签章是否齐全。汇款凭证填制稽核重点检查汇款凭证填制和供货方合同是否金额相符，是否有财务部门负责人的签章。科目日结单和科目余额表稽核重点科目日结单中科目与凭证数是否相符，科目余额中借贷方发生额科目余额是否准确。记账凭证稽核重点记账凭证使用是否正确，会计科目分录是否正确检查是否有漏记积压回单。各类账簿的记载是否符合记账规则的要求有关账簿和会计报表的数字与内容是否与账簿致会计报表之间有关数据及内容构稽关系是否致，上下期报表是否衔接，数字是否真实准确。基本方式库存现金和有价证券，采用抽查和不定期检查的方法对原始凭证在受理时应及时检查对记账凭证采用经常性检查对会计账簿和报表