1、“.....是指可以立刻用来购买商品或劳务，偿还债务，具有普遍的可接受性的交换媒介物。 现金般包括纸币硬币和外币银行活期存款见票即付的各种信用证券，如支票本 票银行汇票邮政汇票及信用证等。 但是，像邮票临时借条预付款项远期支票及银行储蓄存款等均不能视为现金处理。 商场超市现金的管理 场财务会计来说，现金的管理与控制主要侧重于在商场超市内部建立种控制制度，即 种在处理各种业务活动时相互联系相互制约的管理制度体系，以加强现金收支业务的管理 与控制。 商场超市现金内部控制的主要原则 分工负责，相互牵制，实行钱账分离......”。

2、“.....不能开发票 支票或送存款。 支登记会记录除现金日记账。 现金收支经出纳，会计核算凭证通过会计，相互监督。 二现金收支的管理和控制手段 现金收入控制管理 首先，科学地处理和控制现金收纳程序，使有关的商场超市管理人员及员工对每收款点的 工作要求和程序有明确认识，以确保应收现金能被如数收回记录和存储。其工作重点为 利用商场超市的收银机系统，建立稽核功能。收银机固定于卖场的出人口，有不可移动的 特性，从而使现金管理更有效率，再者，收银机上的销售记录，也是设定人员的现金保管责 任。在商场超市内，使用收银机也存有管理盲点，例如无意或蓄意的输入价格不对等， 针对无意的，可通过训练加以克服针对蓄意的，对陈列品宜实施全面性的 商品条码，另再配合主管不定时稽查收银台的作业状况。 每笔商品交易均应逐笔开立交易发票。收银机有般收银机与发票收银机两 种，使用发票收银机，等于是每笔交易都开立发票，商场超市对交易进行逐笔的控制。 信用卡刷卡销售，要慎防员工舞弊......”。

3、“.....但是商场超市销售 人员以自己的信用卡来替顾客付款，却将现金放入自己的口袋，这是种严重的现金挪用舞 弊行为。虽然信用卡发卡银行会将款项汇入商场超市户头，对销货额没有影响，但商场超市 会损失手续费，和现金延后收到的计算利息损失。 为确定现金收入金额与信用卡收入金额的合计数等于发票总额，除了每日核对会计记录与银食堂采购员等，即按实际天数每人每天补发津贴有勘察设计 安装提成奖领取者则停发该项津贴。 汽车司机的各类补贴按商场超市相关规定办理。 第六条其他福利待遇 员工医疗费用报销按有关规定执行。但每单元以上必须由财务部经理审核。 室主任中层以上人员自用石油气罐，凭据由商场超市行政部审签，到财务部报销。 本商场超市工作人员含合同制职工，每人每月发放洗理费书刊费水电补贴物价补贴 粮价补贴煤气补贴。 第七条员工计划生育按最新印发的有关规定执行。 第八条员工服装补贴和发放，凡是商场超市正式员工含合同制职工每两年发放夏装冬装 各套。此外管理人员每年发领带条......”。

4、“..... 第九条对于临时去港人员费用开支标准和管理办法按有关规定执行。对于临时出国人员费 用开支标准和管理办法按有关规定执行。 五借款和各项费用开支标准及审批程序 第条为进步完善商场超市财务管理，严格执行财务制度，特制定本标准及程序。 第二条借款审批及标准 出差人员借款，必须先到商场超市财务部领取借款凭证，填写好该凭证后，先经部门 经理同意，再由各线主管领导批准，最后经财务经理审核后，方予借支，前次借支出差返回 时间超过天无故未报销者，不得再借款。 外单位个人因私借款，填写借款凭证后，律报财务总监审批，经财务经理审核后方 予借支。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。 其他临时借款，如业务费周转金等，审批程序同第条第款。 试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借 款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。 各项借款金额元以内按上述程序办理，超过元以上的需报请财务总监审批......”。

5、“.....天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额，或天内 不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。 第三条出差开支标准及报销审批 住宿。 公司部门副经理以上人员，平均每天不能超过元，主办业务不能超过元，业务员不能 超过元。高层领导因工作需要住宿费超过元标准，经财务部总监批准后可予报销。 出差补助。 按出差起止时间每天补助元。 市内短途交通费。控制在人均每天元以内，凭票据报销。 其他杂费。 如存包裹费电话费杂项费用控制在人均每天元内，凭单据报销。 车船票。按出差规定的往返地点里程，凭票据核准报销。 根据出差人员事先理好的报销单据，先由主管会计对单据全面审核，同时按出差天数填上 住勤补贴，然后由部门经理签认并报有关各线主管领导批准，财务经理审核后，方能报销。 出差坐飞机，需由部门经理批准，连续个月亏损单位人员出差，律不准乘坐飞机特 殊情况报上级领导批准。 第四条业务招待费标准及审批 商场超市业务部的业务招待费......”。

6、“.....由部门经理 掌握。商场超市的各行政职能部门业务招待费，按商场超市分配下达指标使用，由财务部经 理掌握。下属部门根据完成的营业收入，控制在之内，由商场超市经理掌握开支，超过部 分律在年终利润分配留成公益金中予以扣除。 属商场超市指标内的业务招待费，报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，先由 经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由各线主管领导审批， 方能付款报销。 超指标外的业务招待费，般不予开支，如有特殊情况，须经商场超市总经理审核加签， 方能报销。 第五条福利费医药费开支标准及审批 在未实行医疗保险制度以前，职工本人医药费可按公费医疗待遇，凭区级以上医院发票实 报实销临时工凭区级以上医院发票报销。 其他福利及医药费开支，元以下由财务部经理批准，元由总会计师批准，超过 元的开支律报财务部总监批准。 第六条其他费用开支标准及审批 属生产经营性的各项费用，元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理 签名后......”。

7、“.....然后送财务经理审核报销。超过元以上的须报财务总监批准。 属非生产经营性的各项费用，元以内的，凭税务部门的正式发票，先经办人和部门经 理签名后，报分管领导批准，然后送财务经理审核报销元的，报财务总监批准， 超过元的报董事长批准。 第七条补充说明 如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可 在期间行使相应的审批权力。 六内部稽核制度范例 总则 本商场超市各部门及各下属营业单位的稽核工作，由商场超市管理部随时指定适当人员执 行。 本商场超市稽核业务范围，定为账务业务财务总务监验五项，除另有规定外，须 以本办法规定办理。 稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时应在有关账册簿据上签章。 稽核人员，除依照规定审核各财务部门所送凭证账表外，并应分赴各部门实地稽查，每年 稽核次数视实际需要而定。 稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表......”。

8、“.....„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 二资产控制制度原则„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 三零用金管理细则„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 四费用开支标准„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 五借款和各项费用开支标准及审批程序„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 六内部稽核制度范例„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 七财务分析撰写规定„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 八资金管理规定„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 九资金预算制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 十现金管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 十投资项目档案管理规定„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 十二经济合同管理规定„„„„„„„„„„„„......”。

9、“.....„„„„„„„„„„„„„„„„ 十三固定资产管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 十四市场财物盘点制度范例„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 十五不动产管理规定„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 十六财产溢余损失的管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 十七支票管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 十八发票管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 十九现金收支管理办法„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 二十会计核算基础工作规定„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 二十管理部与关联部门明细账分记细则„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 二十二各部门月绩分析细则„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 二十三报表管理办法„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„......”。