1、“.....⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯内部审计具体规范第号审计事项评价规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯内部审计具体规范第号审计报告编审规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯内部审计具体规范第号审计复核工作规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯内部审计具体规范第号审计文书处理规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯附表审计中心发文字号登记表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯附表二上行文件登记表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯附表三下行文件登记表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯附表四收文登记表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯附表五审计中心发文征求意见反馈统计表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯内部审计具体规范第号审计档案工作规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯附件审计档案密级及保存期限表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯第三部分内部审计实务指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯内部审计实务指南第号商贸业务及财务审计指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯附件商贸业务内部控制制度要点指引⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯附件二商贸业务内部控制调查问卷⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯内部审计实务指南第号工程预决算审计指......”。

2、“.....南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯内部审计实务指南第号内部控制制度评价指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯附件各类交易业务错弊指引⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯内部审计实务指南第号货币资金收支结存审计指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯内部审计实务指南第号结算业务审计指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯内部审计实务指南第号固定资产审计指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯内部审计实务指南第号成本费用审计指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯内部审计实务指南第号经济效益审计评价指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯附件经济效益评价指标体系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯第四部分附录⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯附录审计工作般流程图⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯附录二投资项目审计工作流程图⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯附录三经济效益审计工作流程图⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯附录四离任审计工作流程图⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯第五部分附表审计工作底稿参考格式略内部审计工作规范手册••内部审计工作规范手册序言本序言旨在说明审计中心内部审计工作规范手册以下......”。

3、“.....并对其规范内容约束力及适用范围进行解释。本序言由新鸿光集团审计中心负责解释。审计手册的制定依据与目标审计手册依据深圳经济特区内部审计办法制定。制定审计手册的目标建立执行内部审计工作的权威性标准，规范内部审计人员的工作行为，促使内部审计人员恪守客观公正的基本原则，有效地发挥内部审计的监督和服务作用。促使各审计人员按照统的工作标准行使内部审计工作，提高审计工作质量，提高业务素质和工作水平。明确审计人员责任，维护公司利益，保护投资者和其他利益关系人的合法权益，促进集团发展。二审计手册的体系审计手册是内部审计人员工作规范体系的重要组成部分。审计手册由以下三个层次组成内部审计办法。内部审计办法是内部审计工作的基本大纲，是对内部审计人员专业胜任能力的基本要求和审计行为的基本规范，是制定内部审计具体规范和内部审计指南的基本依据。••新鸿光集团审计中心内部审计具体规范。内部审计具体规范是依据内部审计办法制定的......”。

4、“.....内部审计实务指南。内部审计实务指南是依据内部审计办法和内部审计具体规范制定的，为内部审计人员依据内部审计办法和内部审计具体规范实施审计工作时，对般审计和特殊目的特殊性质的审计工作提供可操作的指导意见。三审计手册的约束力内部审计办法审计具体规范是内部审计人员进行审计工作出具审计报告的基本要求，各审计人员进行审计工作，应当遵照执行。实务指南是对审计人员实施审计工作的具体指导，除非有适当的证据证明有更合适的程序指导特定事项的审计，审计人员应当参照执行。四审计手册的适用范围审计手册仅适用于新鸿光集团内部审计人员进行审计工作的全过程。审计人员对被审计单位部门进行审计时，不论该单位部门是否以营利为目的，也不论其规模大小和组织关系如何，只要是以发表审计意见为目的，都应遵循审计手册。在特定情况或特别授权下，内部审计人员可以应用内部审计手册或采取态度执行其他有关工作任务。五审计手册的制定发布与修订程序选定项目。审计中心提出审计手册制定计划方案，经征求总办成员意见后......”。

5、“.....拟订初稿。审计中心根据确定的计划方案，进行调查研究，起草初稿。征求意见。审计中心向有关部门发布征求意见稿，广泛征求各有关部门意见。修改送审定稿。审计中心根据各方面意见修改征求意见稿，呈送总裁办成员审核，根据审核意见定稿。发布。总裁或执行总裁批准发布审计手册之各项目。修订。审计手册由审计中心负责修订，集团总办批准发布。签发集团总栽助理审计中心主任葛炳法••新鸿光集团审计中心新鸿光集团内部审计办法第章总则第条为建立健全内部审计制度，加强集团内部的管理和监督，提高企业管理水平，根据国家颁发的有关内部审计管理条例和深圳经济特区内部审计办法，结合本集团具体情况，特制定本办法。第二条审计中心是在集团公司董事会的直接领导下，根据国家的方针政策财经法规本集团及各下属公司章程财会制度及有关文件规定，对集团公司各部门及下属企业的财务收支及其经济活动的真实性合法性和效益性进行系统地审查核实评价和监督。第二章审计机构和审计人员第三条集团公司设审计中心，由审计中心主任和审计员组成......”。

6、“.....审计中心直属集团董事会领导，业务上受深圳市国家审计机构指导和监督。审计中心主任由总裁或执行总裁提名，董事会聘任，对总裁负责并报告工作。第四条审计中心依照法律政策规定，行使审计监督权，不参与正常的经济业务，不受其他部门单位和个人的干预，保持内部审计机构的性公正性和权威性。第五条审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律法规政策以及公司的有关规章制度，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计业务。第六条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守依法审计内部审计工作规范手册••二廉洁奉公三忠于职守四坚持原则五客观公正六保守秘密。第七条按照集团审计制度的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性公正性是审计中心的审计责任建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实合法完整是被审计单位的会计责任。审计中心的审计责任不能替代减轻或免除被审计单位的会计责任。第八条审计人员依法行使职权受国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复......”。

7、“.....经总裁或执行总裁批准，可以聘请或召集临时专业人员，对审计中些专门事项协同审查与鉴定。第三章审计职责第十条审计中心对下列单位的财务收支及经济活动进行审计监督集团公司内部各部门二集团所属的全资企业和控股企业，包括在境外和内地省份所设立的企业分公司办事处联络处等。第十条审计中心的主要职责是主持编制执行和控制本中心年度工作计划，报集团执行总裁核准二主持编制本中心年度预算方案，报集团执行总裁审议核准三监督集团公司及下属企业贯彻执行国家有关政策财经法律法规制度和财经纪律••新鸿光集团审计中心四监督董事会决议及公司经营方针政策规章制度计划和预算的落实及执行情况五对内部财会控制制度的健全性适应性有效性及执行情况进行审计监督六对集团公司及下属企业资金财产权益的安全完整进行审计监督七定期或不定期地对集团公司及下属企业经济核算和会计报表的真实性准确性进行综合审计八总结与研究集团各部门及下属企业的财务状况，提出具体整改意见与整改措施九在集团总裁的领导下......”。

8、“.....并将审计报告及时呈报集团总裁办公会议或董事会十在集团总裁的领导下，对集团基建技术改造重大维修工程项目预算的执行工程成本的真实性和经济效益进行专项审计，并将审计报告及时呈报集团总裁办公会议或董事会十在集团总裁的领导下，对集团公司及下属企业有关重大经营方针资金调配方案经济合同等重要文件的合法性有效性及执行情况进行专项审计，并将审计报告及时呈报集团总裁办公会议或董事会在集团总裁的领导下，负责对集团公司及下属企业高层管理人员离任调任和任期目标完成情况的审计工作，并将审计报告及时呈报集团总裁办公会议或董事会二在集团总裁的领导下，对承包租赁经营的经济责任和负责人离任的经济责任情况，对兴办合资合作经营企业及合作项目所投入资金财产的使用及其效益情况，以及以集团资产抵押贷款或对外提供担保情况进行审计监督，并及时将审计报告呈报集团总裁办公会议或董事会三负责建立和健全审计制度审计档案管理制度等，认真做好审计资料立卷归档工作四参加省市统组织的审计活动五负责办理总裁或董事会交办的其他事宜......”。

9、“.....被审计单位不得拒绝拖延谎报。第十三条审计中心进行审计时，有权检查被审计单位的会计报表帐簿凭证资金及其他财产，查阅有关的文件资料，被审计单位不得拒绝。第十四条审计中心进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，索取有关证明材料。有关单位和个人应当支持协助审计中心工作，如实向审计中心反映情况，提供有关证明材料。第十五条审计中心有权对正在进行的严重损害集团利益，违反财经法规和集团各项规章制度及酿成严重损失的行为等，提请总裁作出临时的制止决定。第十六条对阻挠拖延破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的被审计单位，经总裁批准，可以采取封存有关帐册资产和冻结资金等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。第十七条有权提出改进管理提高效益的建议以及纠正违反财经法纪行为的意见......”。